Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Возникает ли ОНА по ПБУ 18/02 из-за переоценки валютных обязательств?

3 марта 2015 в 16:33
Добрый день, уважаемые коллеги.
Помогите пожалуйста разобраться, возникает ли временная разница в учете (по правилам, действовавшим в 2014 году) в следующей ситуации.
По соглашению о переводе долга, заключенному в 2014 году, у организации возникла кредиторская задолженность, выраженная в валюте. По условиям соглашения, задолженность должна быть погашена в июне 2015 года рублями по курсу ЦБ, действующему на дату погашения.
Поскольку обязательство, выраженное в валюте, подлежит возврату в рублях, по старым правилам в этом случае в налоговом учете возникала бы суммовая разница на дату погашения обязательства. 
В бухгалтерском учете по данному обязательству ежемесячно проводится переоценка и начисляется курсовая разница. 
Нужно ли из-за разницы в датах переоценки обязательства (ежемесячно в БУ и на дату погашения в НУ) начислять ежемесячно отложенный налоговый актив?
Или в данном случае в БУ и НУ возникает курсовая разница, и различий в её учете в БУ и НУ нет?
Александр Лавров Консультант
5 марта 2015 в 07:34
Добрый день.
Вы правы, разница возникает.
Так как сделка заключена в 2014 году, то в налоговом учете возникают именно суммовые разницы, а не курсовые. И только на момент погашения задолженности.
5 марта 2015 в 10:37
Спасибо за ответ.
Хотела бы еще уточнить.
1. В этом примере ежемесячно начисляется ОНА Дт 09-Кт 68, а списание Дт68 _Кт09 произойдет на момент гашения обязательства?
2. Поскольку сделка 2014 года, разницы будут начисляться по правилам, действовавшим в 2014 году до момента завершения сделки?
Александр Лавров Консультант
5 марта 2015 в 22:23
Добрый день.
1. Что именно будет - начисление / погашение ОНА или начисление / погашение ОНО - будет зависеть от того, в какую сторону пойдет курс. Заранее это сказать невозможно.
2. Совершенно верно.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер