Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Районный коэффициент для дистанционного работника

6 марта 2015 в 09:30
Добрый день.
Организация (ООО) зарегистрирована в Моске. В трудовом договоре с сотрудником указан оклад без районного коэфф-та. Также закреплен в договоре дистанционный характер работы. Где конкретно будет находиться работник - не указано. Мы его отправляем на объекты нашего заказчика, которые расположены в разных регионах.
Последние несколько месяцев работник находился в Томске. Обособленного подразделения там нет. Там он не в командировке (дистанционный характер).
Должны ли мы ему платить районный коэффициент (в Томске 1,3)? Нужно ли нам требовать от него прописку в этом регионе? Вопрос удалён модератором.

Спасибо за ответы.
Ирина Ротнова Модератор
6 марта 2015 в 09:43
Цитата (Lalafi):Добрый день.
Организация (ООО) зарегистрирована в Моске. В трудовом договоре с сотрудником указан оклад без районного коэфф-та. Также закреплен в договоре дистанционный характер работы. Где конкретно будет находиться работник - не указано. Мы его отправляем на объекты нашего заказчика, которые расположены в разных регионах.
Последние несколько месяцев работник находился в Томске. Обособленного подразделения там нет. Там он не в командировке (дистанционный характер).
Должны ли мы ему платить районный коэффициент (в Томске 1,3)? Нужно ли нам требовать от него прописку в этом регионе? Без прописки как и куда платить страховые взносы?

Спасибо за ответы.
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме в соответствующем разделе.
6 марта 2015 в 12:14
Прошу прощения, второй вопрос обязательно задам отдельным сообщением.
Первый все еще актуален...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сероглазая  136 078 баллов, г. Московская область
9 марта 2015 в 13:05
Цитата (Lalafi):В трудовом договоре с сотрудником указан оклад без районного коэфф-та. Также закреплен в договоре дистанционный характер работы. Где конкретно будет находиться работник - не указано. Мы его отправляем на объекты нашего заказчика, которые расположены в разных регионах.
Добрый день!

Согласно ст.57 ТК РФ 

Цитата:Обязательными для включения в трудовой договор являются следующие условия:

место работы,
И исключений для дистанционных работников она не содержит. Вы должны были указать как место работы или домашний адрес работника, или тот, который он укажет сам. Неважно, но место работы (место его нахождения) должно быть обозначено.

Эдак он у Вас по всей России за свой счет обязан будет ездить?

Я считаю, что разъезды Вашего работника по объектам заказчика предприятия фактически являются командировками.

Вопрос:

Организация заключила с работником дополнительное соглашение к трудовому договору. Работа по трудовому договору осуществляется дистанционно. Местом нахождения работника (местом постоянной работы) является населенный пункт, отличный от места нахождения организации-работодателя. Организация может направлять работника в служебные командировки.
Статьей 2 ТК РФ предусмотрено равенство прав и возможностей для работников, с которыми заключены трудовые договоры, в том числе на возмещение своих расходов на проезд, проживание и иные командировочные расходы в поездках, произведенных по распоряжению работодателя (ст. 168 ТК РФ).
Согласно ст. 312.2 ТК РФ в качестве места заключения трудового договора указывается место нахождения работодателя. По мнению организации, вопрос с определением понятия "постоянное место работы" для дистанционных работников в трудовом законодательстве не урегулирован.
Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на командировки дистанционных работников в связи с производственной необходимостью организации при направлении работников в различные населенные пункты, в том числе в место нахождения работодателя?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 августа 2013 г. N 03-03-06/1/31945

Цитата:Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов по служебным поездкам работников при дистанционной работе и сообщает следующее.

По заключению Минтруда России на дистанционных работников согласно ст. 312.1 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных гл. 49.1 "Особенности регулирования труда дистанционных работников" ТК РФ.

В соответствии со ст. 166 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Из определения дистанционной работы, данного в ст. 312.1 ТК РФ, следует, что для работника местом постоянной работы является место его нахождения.

В связи с этим поездка работника в место нахождения работодателя является командировкой, следовательно, на работника в соответствии со ст. 167 ТК РФ распространяются гарантии при направлении работника в служебные командировки, установленные данной статьей ТК РФ.
В соответствии со ст. 168 ТК РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
Статьей 168 ТК РФ установлено, что порядок возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом.

При служебной командировке работник направляется в поездку по инициативе работодателя и в его интересах, поэтому расходы на оплату суточных осуществляются именно в интересах работодателя, а не работника.
Согласно п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В силу пп. 12 п. 1 ст. 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на командировки, в частности на:
проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
наем жилого помещения;
суточные или полевое довольствие.
Учитывая вышеизложенное, сообщаем, что расходы на командировку дистанционного работника налогоплательщик вправе учесть в составе прочих расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
08.08.2013

Что касается начисления районного коэффициента, то прочтите ответ  С. Скобелевой, директора департамента аудита ООО предприятие "КГ "Аюдар"

Вопрос:

Предприятия находится в районах приравненных Крайнему Северу.  При оплате труда применяются следующие коэффициенты: районный коэффициент (РК) 1,4 и дальневосточная надбавка (ДВ) 30%.  Сотрудника организации направляют в командировку в районы Крайнего Севера (РКС), максимальный размер которых составляет  60% и РК 40%.

При направлении сотрудника в командировку согласно ст.167 ТК РФ ему гарантируется сохранения рабочего места и дни нахождения в командировке оплачивается исходя из среднего заработка. Коэффициенты, которые применяются в районе, куда направляется сотрудник, не влияют на размер среднего заработка.

Предполагается, что в командировке сотрудник будет работать сверхурочно и в выходные дни.

1. Вопрос: В каком порядке оплачиваются сверхурочные часы, с применением каких коэффициентов? Правомерно применять РК и РКС того региона, куда сотрудник командирован?

2. Вопрос: В каком порядке оплачиваются выходные дни? Если оплата за дни нахождения в командировке сотруднику производится исходя из среднего заработка, верно ли будет  выходные дни, оплатить не менее чем в двойном размере среднего заработка?

Ответ:

Цитата:Служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 Трудового кодекса РФ).

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).

Таким образом, командированному работнику сохраняется средний заработок по месту работы на время командировки, а также выплачиваются суточные за дни нахождения в командировке.

В соответствии со ст. 315 ТК РФ оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" "северные" государственные гарантии и компенсации распространяются на лиц, работающих по найму постоянно или временно в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, независимо от форм собственности, и лиц, проживающих в указанных районах и местностях.
Из этого правила существует единственное исключение.

Работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районов, устанавливается районный коэффициент и выплачиваются процентные надбавки к заработной плате в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, постоянно работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 302 ТК РФ).

Местом работы Вашего сотрудника является организация, расположенная в районе, приравненном к Крайнему Северу, поэтому он имеет право на установленный для этой местности районный коэффициент.

Согласно ст. 152 ТК РФ сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.
Как следует из разъяснения Минтруда России от 11.09.1995 N 3, районный коэффициент применяется ко всей сумме заработной платы и начисляется на фактический заработок. Следовательно, суммы доплаты за сверхнормативный труд также увеличиваются на "северный" коэффициент.

Таким образом, оплатить сверхурочные часы сотруднику, командированному в РКС, Вы должны с применением РК (1,4) и Дальневосточной Надбавки (ДВ) 30%.

В силу п. 5 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством.

Для определения оплаты труда работника в выходные дни в период командировки применяется ст. 153 ТК РФ, где предусмотрена оплата не менее чем в двойном размере, конкретный порядок исчисления которой зависит от применяемой системы оплаты труда работника. По желанию работника согласно ст. 153 ТК РФ возможен альтернативный вариант оплаты труда в нерабочие дни: за работу в выходной или праздничный день ему предоставляется другой день отдыха, а также в одинарном размере оплачивается работа в выходной или праздничный день. Исходя из среднего заработка (ст. 167 ТК РФ) такие дни не оплачиваются.
Если коротко, РК начисляется в том случае, если работник трудился сверхурочно или в выходные дни.

Вот еще в помощь статья 

http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2014/6/8731
10 марта 2015 в 06:51
Спасибо за ответ!
Уточнила некоторые детали договора.
Касательно места работы - написано "Место работы Работника - ООО "Рога и Копыта". Работа по настоящему договору является для Работника основным местом работы. Работнику предоставляется возможность выполнять свои должностные обязанности дистанционно вне места нахождения Работодателя (дистанционная работа)."

По всей России ездить не будет. С работником заключен срочный договор. На время действия этого договора он фактически находится на территории заказчика, где и исполняет свои обязанности. В других локациях он на время этого договора находиться не будет.
Мы его несколько раз уже отправляли в командировки в Москву с оформлением командировочных.

Живет работник в городе, где находится заказчик за свой счет.

Прошу прощения, что сразу это все не указала.
Как теперь быть? Все-таки мы должны ему выплатить районный коэффициент? А если это все командировка, то как быть с тем, что уже отправляли в командировку в Москву? Помогите, пожалуйста, разобраться.
Спасибо
Сероглазая  136 078 баллов, г. Московская область
10 марта 2015 в 09:39
Цитата (Lalafi):Уточнила некоторые детали договора.
Касательно места работы - написано "Место работы Работника - ООО "Рога и Копыта". Работа по настоящему договору является для Работника основным местом работы. Работнику предоставляется возможность выполнять свои должностные обязанности дистанционно вне места нахождения Работодателя (дистанционная работа)."

Добрый день!

Цитата:Статья 312.1. Общие положения

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет".
Я бы на Вашем месте поступила следующим образом.

Переделала бы трудовой договор от дистанционной работе и местом работы указала бы Томск. Затем направила бы его в командировку к Вашим заказчикам. Сотрудник может быть командирован в другую организацию, которая находится в той же местности (например, в том же городе), только ему не будут возмещаться суточные и расходы на проживание.

Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (ред. от 29.12.2014) "Об особенностях направления работников в служебные командировки" (вместе с "Положением об особенностях направления работников в служебные командировки")
Цитата:1. Работникам возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя организации.
В Вашем случае место жительства не меняется. Если сотрудник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.

А вот тут проблема
Цитата (
):
Мы его несколько раз уже отправляли в командировки в Москву с оформлением командировочных.
Вряд ли Вам признают эти расходы, если сотрудник работает в Москве. Из Томска в головную организацию в Москве командировать Вы его имели полное право, а оплачивать проезд из Томска в Москву в данной ситуации нельзя, так как получается, что сотрудник, работающий в Москве, едет в Москву же через Томск

Цитата (Прошу прощения, что сразу это все не указала.
):
Как теперь быть? Все-таки мы должны ему выплатить районный коэффициент? А если это все командировка, то как быть с тем, что уже отправляли в командировку в Москву? Помогите, пожалуйста, разобраться.
Переоформите с момента приема договор с указанием места работы в Томске. РК выплачивается так, как я Вам написала в первом сообщении, если  работник постоянно находится на территории  заказчика в командировке. 

И тогда Ваши командировки из Томска в Москву будут иметь смысл и право на существование.

Если он выполняет еще какую-то работу, связанную со своей трудовой функцией, но не на объекте заказчика, начисляете по табелю заработную плату + томский коэффициент. 

Это мое мнение.
10 марта 2015 в 10:32
Цитата (Сероглазая):Переделала бы трудовой договор от дистанционной работе и местом работы указала бы Томск
У нас в этом Томске нет филиала/представительства. В Томске находится заказчик. Работник работает на территории этого заказчика. Все равно можем указать местом работы? Я правильно понимаю, что если указываем Томск, то платим РК?
В Москву отправляли в командировку имея в виду как раз то, что фактически он работает в Томске.

А можно ли вообще не переделывать договор? Какие могут быть последствия?

Большое Вам спасибо!
Сероглазая  136 078 баллов, г. Московская область
10 марта 2015 в 11:42
Цитата (Lalafi):У нас в этом Томске нет филиала/представительства. В Томске находится заказчик. Работник работает на территории этого заказчика. Все равно можем указать местом работы? Я правильно понимаю, что если указываем Томск, то платим РК?
Цитата:Статья 312.1. Общие положения

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет".
Дистанционными работниками считаются лица, заключившие трудовой договор о дистанционной работе.
На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
Вы можете указать в качестве места работы любое место. Но тогда Вы должны понимать, что командировки на объекты в другую организацию должны быть из того места, которое указано в трудовом договоре.

Объекты заказчика не являются подконтрольными Вашей организации, поэтому Ваш сотрудник должен быть направлен туда в командировку или же его должна принять к себе на работу не Ваша организация, а организация заказчика.

Насчет РК - я Вам объяснила в первом сообщении, что командировка рассчитывается по среднему заработку за предыдущие 12 месяцев, предшествующие командировке.  На средний заработок коэффициент не начисляется.

Если бы он просто делал в Томске какую-то работу для Вашей организации, но не на территории другого предприятия, тогда бы Вы начисляли ему зарплату с коэффициентом.

Цитата:
В Москву отправляли в командировку имея в виду как раз то, что фактически он работает в Томске
Я понимаю, что Вы это имели ввиду. А теперь представьте: приходит налоговая проверка, проверяет начисление командировочных расходов. По трудовому договору работник трудится в Москве. А у Вас командировка из Томска в Москву. На каком основании? Он же работает в Москве, а не в Томске по документам. Из расходов Вам все выкинут.
Цитата:
А можно ли вообще не переделывать договор? Какие могут быть последствия?
Можно все. Какие последствия по штрафам - не знаю, я не бухгалтер, но что они будут - не ходи к гадалке.
10 марта 2015 в 12:23
Сероглазая, огромное спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер