Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Даты выплаты дохода в 2-НДФЛ

6 марта 2015 в 14:43
Всем добрый день!
Уважаемые коллеги, при заполнении справок 2-НДФЛ за 2014 год что-то я вдруг засомневалась – правильно ли я разношу доходы по месяцам.
Буду очень благодарна, если проверите меня на маленьком примерчике.
 
Работник № 1.
Дата увольнения 31.01.2014
В бухгалтерской программе:
31.01.2014 Начислена заработная плата (ЗРПЛ) за январь 2014 в сумме 10 000 руб.
31.01.2014 Начислена компенсация за неиспользованный отпуск по увольнению (КНО) в сумме 700 руб.
10.02.2014 Выплачена ЗРПЛ и КНО в полном объеме (выплачено работнику, когда появились деньги на счету)
В справке 2-НДФЛ и налоговой карточке картина будет следующая:
Январь код дохода 2000 сумма 10 000
Февраль код дохода 4800 сумма 700
 

Вопрос удалён модератором.
Спасибо.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
6 марта 2015 в 14:53
Цитата (Darling):Всем добрый день!
Уважаемые коллеги, при заполнении справок 2-НДФЛ за 2014 год что-то я вдруг засомневалась – правильно ли я разношу доходы по месяцам.
Буду очень благодарна, если проверите меня на маленьком примерчике.
 
Работник № 1.
Дата увольнения 31.01.2014
В бухгалтерской программе:
31.01.2014 Начислена заработная плата (ЗРПЛ) за январь 2014 в сумме 10 000 руб.
31.01.2014 Начислена компенсация за неиспользованный отпуск по увольнению (КНО) в сумме 700 руб.
10.02.2014 Выплачена ЗРПЛ и КНО в полном объеме (выплачено работнику, когда появились деньги на счету)
В справке 2-НДФЛ и налоговой карточке картина будет следующая:
Январь код дохода 2000 сумма 10 000
Февраль код дохода 4800 сумма 700
 

Работник № 2.
Очередной отпуск с 01 августа 2014 (приказ от 23.07.2014, записка-расчет от 23.07.2014)
В бухгалтерской программе:
23.07.2014 Начислены отпускные за август 2014 в сумме 9 500 руб.
25.07.2014 Выплачены отпускные работнику в полном объеме
31.07.2014 Начислена заработная плата за июль 2014 в сумме 10 000 руб.
В справке 2-НДФЛ и налоговой карточке:
Июль код дохода 2000 сумма 10 000
Июль код дохода 2012 сумма 9 500

 
Спасибо.
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
ПомБух  62 054 балла, г. Челябинск
6 марта 2015 в 15:02
Здравствуйте.
Цитата (Darling):Январь код дохода 2000 сумма 10 000
Февраль Январь код дохода 4800 сумма 700
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
6 марта 2015 в 15:12
Цитата (ПомБух):Здравствуйте.
Цитата (Darling):Январь код дохода 2000 сумма 10 000
Февраль Январь код дохода 4800 сумма 700
Почему? 
Мне казалось, что КНО не является платой за выполнение трудовых обязанностей. Значит датой получения здесь не последний день месяца (как при оплате труда), а момент фактической выплаты этого дохода (что и произошло в феврале из-за нехватки денежных сумм).
Важный бух  79 858 баллов, г. Астрахань
6 марта 2015 в 15:22
Цитата (Darling):Почему?
Мне казалось, что КНО не является платой за выполнение трудовых обязанностей. Значит датой получения здесь не последний день месяца (как при оплате труда), а момент фактической выплаты этого дохода (что и произошло в феврале из-за нехватки денежных сумм).
Здравствуйте.  ФНС и Минфин разделяют вашу точку зрения.

Когда нужно перечислить в бюджет НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением

Ответ на этот вопрос зависит от источника выплаты компенсации.

НДФЛ нужно перечислить в бюджет:

в день получения из банка денег на выплату компенсации (если деньги организация снимала со своего счета в банке);

в день перечисления компенсации на счет сотрудника в банке (при перечислении компенсации на банковский счет);

не позднее следующего дня после выплаты компенсации из кассы (если компенсация была выплачена из других источников, например, наличной выручки).

Такие правила установлены в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Данный подход объясняется тем что компенсация не является оплатой за выполненные трудовые обязанности.

Напротив, это оплата времени, в течение которого сотрудник должен быть свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106 и 107 ТК РФ).

Поэтому при выплате компенсации датой получения сотрудником дохода будет не последний день месяца или последний день работы сотрудника (как при оплате труда (п. 2 ст. 223 НК РФ)),

а момент фактической выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Аналогичной позиции в отношении отпускных придерживаются и сотрудники финансового ведомства в письме Минфина России от 6 июня 2012 г. № 03-04-08/8-139, которое доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 13 июня 2012 г. № ЕД-4-3/9698.

Такой же вывод следует из постановления Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 г. № 11709/11.

Несмотря на то что указанные документы посвящены порядку удержания НДФЛ при выплате отпускных, выводы, сделанные в них, можно распространить и на компенсацию за неиспользованный отпуск.

Олег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ III ранга объясняет это так:
6 марта 2015 в 16:47
Важный бух, большое спасибо за подробный ответ - освежили в моей памяти эту информацию. 
Но, вижу, что мнения на форуме разнятся. В связи с чем сразу же возникает вопрос санкций за неправильное разнесение доходов по месяцам в справке 2-ндфл (согласно правилам форума, задам его уже в другой теме).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер