Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как заполнить графу 5 в КУДиР при списании ОС с убытком?

10 марта 2015 в 18:17
Добрый день, дорогие форумчане!

Уже перерыла весь интернет, многое прочитала, в голове путаница, проконсультироваться не у кого, остаетесь вы моей надеждой.
Беспокоит следующий вопрос. ООО на УСН Д-Р.
Был куплен в феврале 2014 автомобиль за 100т, принят к учету в феврале 2014, ездили на нем только в марте, потом произошла поломка, в сентябре продали. Амортизация - 3 года. 
Сформированы след проводки:
Д 62 К 91 - 20 000,00 - отражена продажа автомобиля
Д 01.выб К 01 - 100 000,00 - списана первоначальная стоимость
Д 02 К 01.выб - 19 444,46 - списана амортизация
Д 91 К 01.выб - 80 555,54 - списана остаточная стоимость
Д 99 К 91 - (20000-80 555,24) = - 60 555,54 (продано с убытком)

срок полезного использования - 36 мес, срок фактической эксплуатации до даты продажи основного средства - 7 мес, оставшийся срок полезного пользования - 29 мес. 

тогда подлежит ежемесячному включению в расходы для целей налогообложения в период с 01.10.2014 по 31.01.2017 = 60555,54/29=2088,12 . Вот эта сумма 2088,12 и будет у меня каждый месяц с октября 2014 года по январь 2017 в КДиР в графе 5? Правильно?

И еще помимо этого каждый квартал будет попадать в КДиР графу 5 расходы на приобретение этого автомобиля строчка:
1 квартал=2квартал=3 квартал=4квартал 25000,00 (признание расходов на приобретение основного средства "автомобиль")
НКК Консультант
17 марта 2015 в 15:09
Цитата (Евгения0808):Добрый день, дорогие форумчане!

Уже перерыла весь интернет, многое прочитала, в голове путаница, проконсультироваться не у кого, остаетесь вы моей надеждой.
Беспокоит следующий вопрос. ООО на УСН Д-Р.
Был куплен в феврале 2014 автомобиль за 100т, принят к учету в феврале 2014, ездили на нем только в марте, потом произошла поломка, в сентябре продали. Амортизация - 3 года.
Сформированы след проводки:
Д 62 К 91 - 20 000,00 - отражена продажа автомобиля
Д 01.выб К 01 - 100 000,00 - списана первоначальная стоимость
Д 02 К 01.выб - 19 444,46 - списана амортизация
Д 91 К 01.выб - 80 555,54 - списана остаточная стоимость
Д 99 К 91 - (20000-80 555,24) = - 60 555,54 (продано с убытком)

срок полезного использования - 36 мес, срок фактической эксплуатации до даты продажи основного средства - 7 мес, оставшийся срок полезного пользования - 29 мес.

тогда подлежит ежемесячному включению в расходы для целей налогообложения в период с 01.10.2014 по 31.01.2017 = 60555,54/29=2088,12 . Вот эта сумма 2088,12 и будет у меня каждый месяц с октября 2014 года по январь 2017 в КДиР в графе 5? Правильно?

И еще помимо этого каждый квартал будет попадать в КДиР графу 5 расходы на приобретение этого автомобиля строчка:
1 квартал=2квартал=3 квартал=4квартал 25000,00 (признание расходов на приобретение основного средства "автомобиль")
Добрый день!

По правилам форума, в данной теме обсуждаем исключительно налоговый учет, поэтому проводки не рассматриваем.

Что касается налогового учета, то, Вам нужно в КУДиР за 2014 г.:
- отразить в графе 5 раздела I КУДиР за 3 и 4 кварталы 2014 г. амортизацию за период с сентября по декабрь 2014 г. (по соответствующим кварталам), начисленную по правилам налогового учета по налогу на прибыль, а не бухучета (последний абзац п. 3 ст. 346.16 НК РФ);
- скорректировать итоговую величину расходов за год по графе 5 на сумму расходов в виде стоимости автомобиля, признанных 31.03.2014 г. в размере 25 000 руб. (в уменьшение расходов), а также на сумму амортизации автомобиля, рассчитанной указанным выше образом, с марта по август 2014 г. (в увеличение расходов);
- внести сторнировочную запись в раздел II КУДиР на сумму расходов в виде стоимости автомобиля, признанных 31.03.2014 г. в размере 25 000 руб.

Все вышеизложенное оформляется бухгалтерской справкой (Письмо ФНС РФ от 14.12.2006 N 02-6-10/233@).
18 марта 2015 в 05:55
Спасибо большое, Илья, за ответ. Но мне все равно не понятно. Так как сталкиваюсь с этим впервые. Если можно, то хотелось бы более подробно.
Цитата (НКК):Что касается налогового учета, то, Вам нужно в КУДиР за 2014 г.:
- отразить в графе 5 раздела I КУДиР за 3 и 4 кварталы 2014 г. амортизацию за период с сентября по декабрь 2014 г. (по соответствующим кварталам), начисленную по правилам налогового учета по налогу на прибыль, а не бухучета (последний абзац п. 3 ст. 346.16 НК РФ);

это какая сумма? 2 777,78 ?

- скорректировать итоговую величину расходов за год по графе 5 на сумму расходов в виде стоимости автомобиля, признанных 31.03.2014 г. в размере 25 000 руб. (в уменьшение расходов), а также на сумму амортизации автомобиля, рассчитанной указанным выше образом, с марта по август 2014 г. (в увеличение расходов);
в графе 5 КДиР
31.03.2014 = 25000,00 (признание расходов на приобретение основного средства "автомобиль")
31.03.2014 = - 2777,78 (амортизация автомобиля за март)
30.04.2014 = - 2777,78 (амортизация автомобиля за апрель)

правильно?Кирпичная стена
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
18 марта 2015 в 11:04
Цитата (Евгения0808):в графе 5 КДиР
31.03.2014 = 25000,00 (признание расходов на приобретение основного средства "автомобиль")
31.03.2014 = - 2777,78 (амортизация автомобиля за март)
30.04.2014 = - 2777,78 (амортизация автомобиля за апрель)

правильно?
Добрый день!

Нет, неправильно.

Выделенное синим - верно.

Что касается амортизации, то как я написал в предыдущем разделе, она отражается в графе 5 только в 3 и 4 кварталах 2014 г. за соответствующие кварталы.

Что касается амортизации, рассчитанной за 1 и 2 квартал, то она не отражается в графе 5 за 1 и 2 квартал, а учитывается (видимо вручную прибавляется) в составе расходов по графе 5 за налоговый период - год. Там же, в графе 5 за год, нужно (опять-же, вероятно, вручную) отминусовать признанную по графе 5 за 3 квартал сумму расхода в размере 25 000 руб.
19 марта 2015 в 06:12
И все равно ничего не понятно Плачу, извините тоже ввела себя в заблуждение, на автомобиле ездили до июля включительно, в августе уже она не выходила. Значит получается в КДИР в гр. 5

31.03.2014 = 25000,00 (признание расходов на приобретение основного средства "автомобиль")
30.06.2014 = 25000,00 (признание расходов на приобретение основного средства "автомобиль")
30.09.2014 = 25000,00 (признание расходов на приобретение основного средства "автомобиль"). 

Правильно? А дальше я пока в затруднении большом
НКК Консультант
22 марта 2015 в 19:11
Цитата (Евгения0808):И все равно ничего не понятно , извините тоже ввела себя в заблуждение, на автомобиле ездили до июля включительно, в августе уже она не выходила. Значит получается в КДИР в гр. 5

31.03.2014 = 25000,00 (признание расходов на приобретение основного средства "автомобиль")
30.06.2014 = 25000,00 (признание расходов на приобретение основного средства "автомобиль")
30.09.2014 = 25000,00 (признание расходов на приобретение основного средства "автомобиль").

Правильно? А дальше я пока в затруднении большом
Добрый вечер!

Прошу прощения - похоже и я запутался. Итак, Вы купили автомобиль в феврале, а продали его в сентябре 2014 г.?

Если Вы формируете КУДиР в электронном виде, то проще всего изначально отразить в графе 5 КУДиР за 2014 г. сумму амортизации автомобиля, начисленную по правилам налогового учета по налогу на прибыль, а не бухучета (последний абзац п. 3 ст. 346.16 НК РФ), за период с марта по сентябрь 2014 г. и все - безо всяких корректировок и отражения расходов в виде стоимости автомобиля в разделе II КУДиР.

Указанный подход к оформлению приобретения проданного в том же году ОС оформляется бухгалтерской справкой (Письмо ФНС РФ от 14.12.2006 N 02-6-10/233@).
23 марта 2015 в 10:14
Илья, спасибо еще раз за отклик. Проверьте, сейчас у меня что не правильно? Все по графе 5

31.03.2014 = 25000,00 (признание расходов на приобретение основного средства "автомобиль")
31.03.2014 = 2777,78 (признание расходов - амортизация по ОС, проданного)
30.06.2014 = 25000,00 (признание расходов на приобретение основного средства "автомобиль")
30.06.2014 = 8333,34 (признание расходов - амортизация по ОС, проданного)
30.09.2014 = -50000,00 (признание расходов на приобретение основного средства "автомобиль"). 
30.09.2014 = 8333,34 (признание расходов - амортизация по ОС, проданного)
31.12.2014 = 2088,12 (признание расходов - амортизация)
НКК Консультант
29 марта 2015 в 01:20
Цитата (Евгения0808):Илья, спасибо еще раз за отклик. Проверьте, сейчас у меня что не правильно? Все по графе 5

31.03.2014 = 25000,00 (признание расходов на приобретение основного средства "автомобиль")
31.03.2014 = 2777,78 (признание расходов - амортизация по ОС, проданного)
30.06.2014 = 25000,00 (признание расходов на приобретение основного средства "автомобиль")
30.06.2014 = 8333,34 (признание расходов - амортизация по ОС, проданного)
30.09.2014 = -50000,00 (признание расходов на приобретение основного средства "автомобиль").
30.09.2014 = 8333,34 (признание расходов - амортизация по ОС, проданного)
31.12.2014 = 2088,12 (признание расходов - амортизация)
Добрый вечер!

Выделенные синим данные - верны.

Записи по амортизации должны быть 31.03.2014, 30.06.2014 и 30.09.2014 г., но суммы не могу проверить.

Что касается записи по амортизации 31.12.2014 г., то что у Вас там отражено? Если имущество продано в сентябре, то с октября налоговая амортизация не начисляется (п. 5 ст. 259.1 НК РФ), соответственно, запись на 31.12.2014 г. о налоговой амортизации за 4 квартал 2014 г. не оформляется.
30 марта 2015 в 17:53
Цитата (НКК):- отразить в графе 5 раздела I КУДиР за 3 и 4 кварталы 2014 г. амортизацию за период с сентября по декабрь 2014 г. (по соответствующим кварталам), начисленную по правилам налогового учета по налогу на прибыль, а не бухучета (последний абзац п. 3 ст. 346.16 НК РФ);
31.12.2014 = 2088,12 (признание расходов - амортизация)

я вот по этой записи и делала .Стыдно!
НКК Консультант
6 апреля 2015 в 00:11
Цитата (Евгения0808):я вот по этой записи и делала .
Добрый вечер!

Вот, я же говорю, что запутался.

Амортизация у Вас начисляется по месяц продажи автомобиля, т.е. по сентябрь 2014 г.

Далее встает вопрос об учете для целей УСН остаточной стоимости проданного автомобиля. Налоговики против такого расхода (Письмо Минфина России от 03.03.2014 N 03-11-11/8833), но в судах, зачастую, налогоплательшикам удается отстоять такой расход (например,  Постановления ФАС Уральского округа от 14 ноября 2012 г. N Ф09-10644/12 или ФАС Дальневосточного округа от 19 июня 2008 г. N Ф03-А80/08-2/1669, которое оставлено в силе Определением ВАС РФ от 27 октября 2008 г. N 13621/08).
Если Вы рискнете спорить с налоговиками по данному вопросу, то остаточная стоимость автомобиля, рассчитанная по правилам главы 25 НК РФ (т.е. первоначальная стоимость минус налоговая амортизация) также признается в расходах в КУДиР в сентябре 2014 г.
7 апреля 2015 в 17:00
Спасибо Илья, в консультанте порылась на эту тему, много нашла статей, все таки КДиР сдала уже по тем данным, что вы первоначально написали. Надеюсь, что все будет замеательно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер