Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет материалов, используемых в следующем налоговом периоде при реконструкции здания

12 марта 2015 в 10:05
ЗАО применяет "Упрощенку" доходы за минусом расходов. Материалы приобретались в 2014 году, оплачены в полном объеме поставщику и оприходованы на склад. Соответственно стоимость материалов в 2014 году отнесена ЗАО в налоговый расход, учитываемый при исчислении налоговой базу при УСН.
 В 2015году  материалы переданы из склада подрядчику для выполнения реконструкции здания. По условиям договора с подрядчиком, материалы поставляются за счет заказчика в полном объеме для проведения реконструкции здания. Подрядчику оплачиваем только за стоимость выполненных работ без включения стоимости материалов, т.к. поставляются в полном объеме за счет заказчика (ЗАО). Поясните пожалуйста, как отразить в бухгалтерском Вопрос удалён модератором. учете стоимость материалов в 2015году, стоимость которых в 2014г были уже отнесены в налоговом учете в расход, а в 2015г переданных подрядчику и использованных при реконструкции здания? Ведь при реконструкции здания в налоговом учете при УСН все затраты, включая сырье и материалы относятся в расход в течении года после окончания работ по реконструкции  здания равными долями на последнее число каждого квартала. Вопрос удалён модератором.
С уважением Бухгалтер Любовь Федоровна
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
12 марта 2015 в 11:08
Цитата (Любовь Федоровна):ЗАО применяет "Упрощенку" доходы за минусом расходов. Материалы приобретались в 2014 году, оплачены в полном объеме поставщику и оприходованы на склад. Соответственно стоимость материалов в 2014 году отнесена ЗАО в налоговый расход, учитываемый при исчислении налоговой базу при УСН.
 В 2015году  материалы переданы из склада подрядчику для выполнения реконструкции здания. По условиям договора с подрядчиком, материалы поставляются за счет заказчика в полном объеме для проведения реконструкции здания. Подрядчику оплачиваем только за стоимость выполненных работ без включения стоимости материалов, т.к. поставляются в полном объеме за счет заказчика (ЗАО). Поясните пожалуйста, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете стоимость материалов в 2015году, стоимость которых в 2014г были уже отнесены в налоговом учете в расход, а в 2015г переданных подрядчику и использованных при реконструкции здания? Ведь при реконструкции здания в налоговом учете при УСН все затраты, включая сырье и материалы относятся в расход в течении года после окончания работ по реконструкции  здания равными долями на последнее число каждого квартала. Момент списания материалов и сырья в производство(в данном случае при реконструкции здания) купленных в 2014г, а используемых в 2015году  имеет значение в налоговом учете учитываемом при исчислении налоговой базы при УСН, следует ли
корректировать налоговую базу УСН за 2014г?

С уважением Бухгалтер Любовь Федоровна
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
Александр Лавров Консультант
13 марта 2015 в 06:36
Добрый день.
То, что стоимость материалов приняли на расходы в налоговом учете, не влияет на порядок ведения бухгалтерского учета.
Поэтому в бухучете стоимость материалов относится на счет вложений во внеоборотные активы в общем порядке. То есть так:
Дт 10 Кт 60 - приобрели материалы;
Дт 10-7 Кт 10 - материалы переданы подрядчику;
Дт 08 Кт 10-7 - стоимость использованных подрядчиком материалов отнесена на увеличение затрат на реконструкцию здания.
13 марта 2015 в 10:17
Спасибо за консультацию!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер