Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет суммы страховых взносов для уменьшения налога ИП на УСН

18 марта 2015 в 07:36
Здравствуйте!
Я ИП, без работников, на УСН (доходы). И что-то запуталась со взносами в Пенфонд.
1) Взносы в Пенфонд – считаются без взносов в ФФОМС (я считала без них)?
2) Я брала квитанции для оплаты страховых взносов в личном кабинете плательщика в Пенфонде (т.к. квитанции мне обещали прислать по почте и не прислали) - и что-то суммы меня смущают. Первый квартал – ладно, там у меня он неполный, деятельность не с начала года, а дальше-то? Сумма взносов в ПФР по кварталам ведь должна быть одинакова?
2) Я не платила авансовые платежи, т.к. по итогам каждого квартала у меня налог был меньше взносов в ПФР.

Вот числа (и налог, и взносы рассчитаны нарастающим итогом) :

1 квартал: Налог 2 340 Взносы в ПФР (уплачено 21.04.2014) 3455.00
2 квартал: Налог 4 950 Взносы в ПФР 7 658.54 (уплачено 4 203. 54 11.07.2014)
3 квартал: Налог 6 804 Взносы в ПФР 10 958.54 (уплачено 3300.00 15.10.2014)
4 квартал (т.е. налог за год): Налог 13104  Взносы в ПФР 15 287.14 (уплачено 4328.60 26.12.2014).

Т.е. в общей сложности в ПФР я за год выплатила 15 287. 10 (в выписке из пенфонда почему-то 15 884.44)
На всякий случай – в ФФОМС выплачен 3004.52 (11.07.2014), эту сумму я нигде не учитывала.
Я понимаю, что что-то где-то наверняка сделала не так, и готова уплатить пени, - разобраться бы….
юлия79  215 156 баллов, г. Омск
19 марта 2015 в 07:11
Добрый день!
Цитата (Наталья_Е_Б):Здравствуйте!
Я ИП, без работников, на УСН (доходы). И что-то запуталась со взносами в Пенфонд.
1) Взносы в Пенфонд – считаются без взносов в ФФОМС (я считала без них)?
2) Я брала квитанции для оплаты страховых взносов в личном кабинете плательщика в Пенфонде (т.к. квитанции мне обещали прислать по почте и не прислали) - и что-то суммы меня смущают. Первый квартал – ладно, там у меня он неполный, деятельность не с начала года, а дальше-то? Сумма взносов в ПФР по кварталам ведь должна быть одинакова?
2) Я не платила авансовые платежи, т.к. по итогам каждого квартала у меня налог был меньше взносов в ПФР.

Вот числа (и налог, и взносы рассчитаны нарастающим итогом) :

1 квартал: Налог 2 340 Взносы в ПФР (уплачено 21.04.2014) 3455.00
2 квартал: Налог 4 950 Взносы в ПФР 7 658.54 (уплачено 4 203. 54 11.07.2014)
3 квартал: Налог 6 804 Взносы в ПФР 10 958.54 (уплачено 3300.00 15.10.2014)
4 квартал (т.е. налог за год): Налог 13104 Взносы в ПФР 15 287.14 (уплачено 4328.60 26.12.2014).

Т.е. в общей сложности в ПФР я за год выплатила 15 287. 10 (в выписке из пенфонда почему-то 15 884.44)
На всякий случай – в ФФОМС выплачен 3004.52 (11.07.2014), эту сумму я нигде не учитывала.
Я понимаю, что что-то где-то наверняка сделала не так, и готова уплатить пени, - разобраться бы….
Налог согласно ст.346.21 НК можно уменьшать не только на  уплаченные взносы в ПФР,но и в ФФОМС.

Цитата:Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
С выделенным не согласна,т.к. налог за налоговый (отчетный) период можно уменьшать на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде (п.3.1 ст.346.21 НК).

Т.к. взносы за 1 кв. были уплачены 21.04.14,то ав.платеж по налогу  за 1 кв.уменьшить нечем,аналогичная ситуация и за полугодие(уплачено взносов 3455,а налог 4950).За несвоевременную оплату ав.платежей по налогу после проведения декларации,вам начислят пени.

Чтоб уменьшить налог на уплаченные взносы за 1 кв., взносы нужно оплатить до 31.03,за полугодие-до 30.06 и т.д.
19 марта 2015 в 11:15
Спасибо за ответ! Поняла; но при этом я должна буду заплатить и авансовые платежи, и пени; причем за три квартала, поскольку в третьем я тоже платила в пенфонд уже после окончания квартала, т.е.после 30.09.  И только в четвертом я могу уменьшить сумму налога. Я все правильно поняла? )) И еще вопрос - неуплаченные авансовые платежи я должна заплатить до 31.03. или до 30.04.? Или уже ждать извещения из налоговой (но там ведь и пени будут увеличиваться, как я понимаю? (ну, с таких сумм они не очень большие, но на земле не валяются).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
юлия79  215 156 баллов, г. Омск
19 марта 2015 в 11:29
Добрый день!

Цитата (Наталья_Е_Б):Спасибо за ответ! Поняла; но при этом я должна буду заплатить и авансовые платежи, и пени; причем за три квартала, поскольку в третьем я тоже платила в пенфонд уже после окончания квартала, т.е.после 30.09. И только в четвертом я могу уменьшить сумму налога. Я все правильно поняла? )) И еще вопрос - неуплаченные авансовые платежи я должна заплатить до 31.03. или до 30.04.? Или уже ждать извещения из налоговой (но там ведь и пени будут увеличиваться, как я понимаю? (ну, с таких сумм они не очень большие, но на земле не валяются).
Нет,не совсем правильно поняли.

По итогам года у вас начисленный налог "перекрылся" полностью уплаченным взносами,т.е. за год ничего платить не нужно.

Налог за 1кв.составил 2340,взносы не платили,т.е. ав.платеж в этой сумме должны были заплатить до 25.04.

Налог за 6 мес.составил 4950(или это за второй квартал?-считаю,что за 6 мес.) уплачено взносов 3455,т.е деньгами должны были заплатить 1495 руб.(заметьте,уже меньше,чем в 1кв. притом,что ав.платеж за 1 кв. не платили.)

Налог за 9 мес составил 6804.Взносы за 9 мес. уплачены 3455+4204+ФФОМС за 9 мес.=уже больше,чем исчисленный налог.Т.е. деньгами платить не надо.

За год налог 13104. Взносы уплачены за год в сумме 15288+3001=18289.Это больше,чем налог,поэтому платить деньгами ничего не нужно.
19 марта 2015 в 11:41
По итогам года у вас начисленный налог "перекрылся" полностью уплаченным взносами,т.е. за год ничего платить не нужно.
Налог за 1кв.составил 2340,взносы не платили,т.е. ав.платеж в этой сумме должны были заплатить до 25.04.
Налог за 6 мес.составил 4950(или это за второй квартал?-считаю,что за 6 мес.) уплачено взносов 3455,т.е деньгами должны были заплатить 1495 руб.(заметьте,уже меньше,чем в 1кв. притом,что ав.платеж за 1 кв. не платили.)
Налог за 9 мес составил 6804.Взносы за 9 мес. уплачены 3455+4204+ФФОМС за 9 мес.=уже больше,чем исчисленный налог.Т.е. деньгами платить не надо.
За год налог 13104. Взносы уплачены за год в сумме 15288+3001=18289.Это больше,чем налог,поэтому платить деньгами ничего не нужно.

Так, попытаюсь теперь своими словами, для надежности.
Годовой налог у меня перекрывается выплаченными взносами, поэтому платежи по налогу я делать не должна (тут сразу вопрос - если у меня взносы уплачены не вовремя, я же не имею права уменьшать сумму налога за этот период?)
За 1 кв. - взносы не платила (но и не должна по итогам года?) - начислят только пени за несвоевременную уплату.
За 6 месяцев (да, там сосчитано по нарастающей, это налог с дохода за 6 месяцев, а не за 2 квартал) - зачтены взносы 3 455, авансовый платеж уменьшается, за него мне тоже начислят пени.
За 9 месяцев - я свободна от всего, т.к. все авансовые платежи перекрылись уплаченными взносами.
За год - я тоже свободна.
Теперь все верно?
юлия79  215 156 баллов, г. Омск
19 марта 2015 в 11:49
Добрый день!

Цитата (Наталья_Е_Б):Так, попытаюсь теперь своими словами, для надежности.
Годовой налог у меня перекрывается выплаченными взносами, поэтому платежи по налогу я делать не должна (тут сразу вопрос - если у меня взносы уплачены не вовремя, я же не имею права уменьшать сумму налога за этот период?)
За 1 кв. - взносы не платила (но и не должна по итогам года?) - начислят только пени за несвоевременную уплату.
За 6 месяцев (да, там сосчитано по нарастающей, это налог с дохода за 6 месяцев, а не за 2 квартал) - зачтены взносы 3 455, авансовый платеж уменьшается, за него мне тоже начислят пени.
За 9 месяцев - я свободна от всего, т.к. все авансовые платежи перекрылись уплаченными взносами.
За год - я тоже свободна.
Теперь все верно?
Если взносы не уплачены,то налог уменьшить не можете.Это будет видно по декларации.

Пени будут начислены:
за период 26.04-25.07 с суммы 2340
за период 26.07-27.10 с суммы 1495
19 марта 2015 в 11:50
Спасибо Вам огромное! Хоть какая-то ясность наступила.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер