Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Удерживать ли из заработной платы иностранного работника начисленный НДФЛ, если оплачен патент?

19 марта 2015 в 09:00
Добрый день! В организации по патенту с 2015 г. работает гражданин Узбекистана. Он оплачивает патент 3000 р. ежемесячно и приносит чек об оплате НДФЛ как продление патента. Вопрос в следующем - сколько я должна выдать денег из кассы иностранному работнику за февраль, если за неполный месяц начислено 4737руб.  НДФЛ 30% (т.к. не резидент) - 1421 тогда на руки - 3316 или всю начисленную сумму (4737)? А с налоговой потом делать зачет  по ст 227.1. Или сначала удерживать НДФЛ , а по окончании трудовой деятельности выдавать сумму излишне удержанного НДФЛ? Вопрос удалён модератором. . За ранее, спасибо
Ольга Матвеева Модератор
19 марта 2015 в 09:53
Цитата (Галина Мухаданова):Добрый день! В организации по патенту с 2015 г. работает гражданин Узбекистана. Он оплачивает патент 3000 р. ежемесячно и приносит чек об оплате НДФЛ как продление патента. Вопрос в следующем - сколько я должна выдать денег из кассы иностранному работнику за февраль, если за неполный месяц начислено 4737руб.  НДФЛ 30% (т.к. не резидент) - 1421 тогда на руки - 3316 или всю начисленную сумму (4737)? А с налоговой потом делать зачет  по ст 227.1. Или сначала удерживать НДФЛ , а по окончании трудовой деятельности выдавать сумму излишне удержанного НДФЛ? Можно ли  как-то учитывать по бух . учету  производимые оплаты иностранным гражданином за продление патента? Если можно то  в каком размере и  какой проводкой : если оплачено 3000 (документ об оплате), начислено 1421 . За ранее, спасибо
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме в разделе "Методология бухгалтерского учёта".
Сероглазая  136 078 баллов, г. Московская область
20 марта 2015 в 21:55
Добрый день!

Да, НДФЛ Вы обязаны начислять и удерживать, но с уменьшением  на авансовые платежи.

Как правильно это делать поможет информация из  БСС "Система Главбух"  и материал из КСС «Система Кадры»  


Материал из БСС "Система Главбух" :   

Аванс по НДФЛ до получения патента

Размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ

Размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ корректируется (п. 3 ст. 227.1 НК РФ):

- на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. Минэкономразвития России установило коэффициент-дефлятор на 2015 год для целей исчисления НДФЛ в размере 1,307 (приказ от 29.10.2014 № 685);
- коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1 (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).

Коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, уже установлен в Москве. Согласно Закону г. Москвы от 26.11.2014 № 55 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы» он равен 2,5504. Соответственнофиксированный авансовый платеж в Москве для иностранных граждан с 1 января 2015 года составит 4000 руб. (1200 руб. х 1307 х 2,5504) в месяц.

Где и как иностранцу произвести авансовый платеж по НДФЛ

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ иностранный гражданин производит самостоятельно по месту осуществления им деятельности до дня начала срока, на который выдается (продлевается) или переоформляется патент (п. 4 ст. 227.1 НК РФ).
В платежном поручении ему нужно указать наименование платежа «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа» (п. 4 ст. 227.1 НК РФ).

Работодателям нужно учитывать авансовые платежи при исчислении НДФЛ с дохода иностранцев

Платеж по НДФЛ им надо уменьшать на сумму фиксированных авансовых платежей, уже уплаченных иностранцами (абз. 1 п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Важное обстоятельство

Работодателю следует уменьшать исчисленную сумму НДФЛ с дохода безвизовых иностранцев на авансовые платежи по налогу, уплаченные мигрантами самостоятельно.

Как наниматель узнает, сколько авансов уже уплатил иностранец и на какую сумму ему надо уменьшить НДФЛ?

Для этого работодателю надо обратиться в ИФНС с заявлением и получить там уведомление о подтверждении права на уменьшение. А от самого работника — взять заявление и документы, подтверждающие уплату авансов. После того как уведомление от налоговиков будет получено, можно уменьшать сумму НДФЛ на авансовые платежи. То есть платить налог за их минусом. При этом следует учесть, что уменьшение можно производить в течение налогового периода, то есть года (абз. 2 и 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Есть ли сроки для выдачи налоговой инспекцией уведомления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму авансов?

Налоговики обязаны направить данное уведомление работодателю в срок, не превышающий 10 дней со дня, как получат от него заявление, при наличии информации о выдаче патента иностранцу и заключении с ним трудового (гражданско-правового) договора. А такие сведения направят в ИФНС специалисты миграционной службы (абз. 4 п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

______________________________________________________________________

Материал из КСС «Система Кадры» :  


Налоги с зарплаты иностранных сотрудников



НДФЛ


Порядок, придерживаясь которого вам следует удерживать НДФЛ с зарплаты иностранного работника, зависит от двух факторов:

– где он работает (в России или за рубежом);

– какой статус имеет (резидент или нерезидент).

Также нужно учитывать, заключены ли между Россией и государствами, граждане которых являются сотрудниками организации, соглашения об устранении двойного налогообложения. Если в этих соглашениях есть особые условия, касающиеся уплаты НДФЛ, то иностранцы – граждане этих государств – могут получить освобождение от уплаты налога в России.

В данном случае действует порядок, предусмотренный пунктом 2 статьи 232 Налогового кодекса РФ. С иностранцев, которые представили организации решение об освобождении от уплаты НДФЛ, выданное российской налоговой инспекцией, налог не удерживайте.
В зависимости от места работы иностранца выплаченные ему вознаграждения относят к доходам, полученным от источников в России (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ) либо за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

При этом последние признают объектом обложения НДФЛ, только если сотрудник является резидентом. Такой порядок установлен в статье 209 Налогового кодекса РФ.

Если иностранный сотрудник работает в зарубежном представительстве (филиале) организации, то порядок уплаты налога с доходов граждан устанавливается законодательством той страны, на территории которой оно расположено. Налог поступает в бюджет этой же страны.

НДФЛ по российскому законодательству с иностранцев-нерезидентов, работающих в зарубежном представительстве (филиале) организации, не удерживайте. Доходы, полученные иностранцами-нерезидентами за пределами России, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).

Если же иностранец имеет статус резидента РФ, то НДФЛ с доходов, полученных им за рубежом, он платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Для этого не позднее 30 апреля следующего года иностранец-резидент обязан подать в российскую налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ).

При этом если между Россией и государством, на территории которого находится представительство (филиал), заключено соглашение об устранении двойного налогообложения, налог, уплаченный за рубежом, может быть зачтен в счет уплаты НДФЛ по российскому законодательству (ст. 232 НК РФ, письмо Минфина России от 21 ноября 2012 г. № 03-04-05/4-1325).

Ситуация: нужно ли удерживать НДФЛ с выплат тем работникам компании, которые трудятся за границей. Компания заключила трудовой договор с гражданином другой страны. Причем работать он будет дистанционно, а контактировать с нами через Интернет. В трудовом договоре зафиксировано, что работник самостоятельно и без помощи компании определяет свое место работы за пределами России

НДФЛ в такой ситуации удерживать не нужно. И тут не важно, резидент он или нерезидент.

Сотрудник выполняет свои трудовые обязанности на территории иностранного государства. Значит, зарплата, которую вы ему выплачиваете, относится к доходам от источников за пределами России (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). И если сотрудник не является налоговым резидентом нашей страны, то НДФЛ с полученного им от российской организации дохода он заплатит только в своей стране. Но проверять, является ли иностранный сотрудник резидентом или нет, не нужно.

Да, если он в итоге пробудет в России не менее 183 дней в году, платить НДФЛ нужно уже здесь. Однако заплатить налог должен сам работник (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ). Ведь российская компания изначально не являлась налоговым агентом в отношении его доходов.
Ставка, по которой нужно удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца, работающего в России, зависит от его статуса (резидент или нерезидент).

С иностранцев-нерезидентов НДФЛ удерживайте по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Исключение составляют иностранные сотрудники, которые признаются высококвалифицированными специалистами. Для них ставка такая же, как для резидентов, – 13 процентов.

При этом работодатели, исчисляя НДФЛ с доходов иностранных работников из безвизовых стран, должны уменьшать его на фиксированные авансовые платежи. Такие авансы с 1 января обязаны самостоятельно платить в бюджет иностранцы, работающие в России по патенту. Минимальный размер этих платежей – 1200 руб. в месяц. Компания должна будет уменьшить НДФЛ на авансы, если иностранец предоставит заявление. Причем предварительно она должна будет сама обратиться в свою ИФНС за уведомлением об уменьшении налога.

Ситуация:

как определить налоговый статус иностранного гражданина, если с ним заключен срочный трудовой договор, предусматривающий его нахождение в России в течение длительного периода времени
Налоговый статус иностранного гражданина определяется исходя из фактического документально подтвержденного времени его нахождения в России. Определять статус исходя из предполагаемого времени нахождения в России нельзя. То есть до истечения 183 дней фактического пребывания в России в течение 12 следующих подряд месяцев нельзя признать иностранного гражданина налоговым резидентом. При этом не имеет значения срок действия трудового договора, заключенного с гражданином. Такой вывод следует из пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Его поддерживает и Минфин России в письме от 25 июня 2007 г. № 03-04-06-01/200.

Допустим, сотрудник, когда устраивался на работу, резидентом не являлся. А приобрел он этот статус в начале 2015 года. Должна ли компания возвращать излишне удержанный из заработной платы налог?

Давайте внимательно прочитаем пункт 1.1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. Из него следует, что возвращать налог не нужно. Ведь работник еще может снова стать нерезидентом.

Пример. Порядок возврата НДФЛ в связи с приобретением сотрудником статуса резидента

Гражданин Израиля прибыл в Россию в октябре 2014 года. В марте 2015 года он устроился на работу в ООО «Ресурс». На 31 марта 2015 года он не был резидентом РФ. Поэтому бухгалтер удержал из его зарплаты налог по ставке 30 процентов. В апреле 2015 года истекли 183 календарных дня пребывания нового сотрудника в России. При расчете зарплаты за апрель бухгалтер посчитает налог по ставке 13 процентов. Однако «лишний» НДФЛ за март компания возвращать не будет.

А если сотрудник приобрел статус резидента в течение 2015 года, причем до конца года работник уже точно останется резидентом? Должна ли компания возвращать излишне удержанный из заработной платы налог? На этот вопрос ответили чиновники из Минфина России в письме от 3 октября 2013 г. № 03-04-05/41061.

Так вот, действовать нужно так. Начиная с месяца, в котором сотрудник с начала года пробудет в России как минимум 183 дня, суммы налога, излишне удержанные по ставке 30 процентов, следует засчитывать в счет уплаты НДФЛ по ставке 13 процентов. И только если в итоге до конца года зачесть его полностью не получится, самому работнику придется обратиться в свою налоговую инспекцию за возвратом переплаченного налога.(с)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
20 мая 2015 в 13:47
Добрый день.
Открыла тему, т.к. усомнилась в правильности вывода, сделанного КСС "Система Кадры".
Прочтем п. 3 ст. 224 НК РФ:
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
- в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
- от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

И смотрим ст. 227.1 НК РФ:
1. В порядке, установленном настоящей статьей, исчисляется сумма и уплачивается налог на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", следующими категориями иностранных граждан, осуществляющих такую деятельность:
2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Сероглазая  136 078 баллов, г. Московская область
20 мая 2015 в 13:58
Добрый день!

Александра, я не поняла, какой неверный вывод Вы имеете ввиду?
20 мая 2015 в 14:04
Да, извините, не уточнила:
Цитата:С иностранцев-нерезидентов НДФЛ удерживайте по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Исключение составляют иностранные сотрудники, которые признаются высококвалифицированными специалистами. Для них ставка такая же, как для резидентов, – 13 процентов.
Для иностранцев, уплачивающих авансовые платежи по патенту, тоже предусмотрено исключение в п. 3 ст. 224 НК РФ, поэтому независимо от наличия/отсутствия статуса резидента, НДФЛ налоговым агентом по таким работникам должен исчисляться по ставке 13%.
Сероглазая  136 078 баллов, г. Московская область
20 мая 2015 в 14:29
Александра, Вы совершенно правы!

Огромное спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер