Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Списание кредиторской задолженности

gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
19 марта 2015 в 13:40
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста.
У нас есть кредиторская задолженность 1 000 000 руб.
Организация ликвидирована в октябре 2013 г.
На конец 2013 года у нас убыток прошлых лет 900 000 руб.
Как в бухгалтерии правильно списать кредиторскую задолженность, 
чтобы покрыть убыток прошлых лет и правильно рассчитать пени
в ИФНС. Когда лучше это все провести, сейчас до сдачи Баланса и Прибыли
за 2014 год или уже после отчетности.
Спасибо заранее.
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
19 марта 2015 в 13:50
Цитата (gjyb):Добрый день.
Подскажите, пожалуйста.
У нас есть кредиторская задолженность 1 000 000 руб.
Организация ликвидирована в октябре 2013 г.
На конец 2013 года у нас убыток прошлых лет 900 000 руб.
Как в бухгалтерии правильно списать кредиторскую задолженность,
чтобы покрыть убыток прошлых лет и правильно рассчитать пени
в ИФНС. Когда лучше это все провести, сейчас до сдачи Баланса и Прибыли
за 2014 год или уже после отчетности.
Спасибо заранее.
Здравствуйте. Сделать это нужно как можно скорее. Вот как разъясняет Минфин:

В каком периоде при расчете налога на прибыль списанную кредиторскую задолженность нужно включить в состав доходов. Организация применяет метод начисления. Задолженность списывается в связи с ликвидацией кредитора

Сергей Разгулин
, действительный государственный советник РФ 3-го класса

Суммы такой кредиторской задолженности признайте в последний день периода, соответствующего дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора.


Сумму кредиторской задолженности, списанной в связи с ликвидацией организации, нужно включить в состав внереализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК РФ).

По общему правилу при методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли (п. 1 ст. 271 НК РФ).

В рассматриваемой ситуации таким периодом является дата ликвидации кредитора.

Организация считается ликвидированной с момента ее исключения из ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 49 ГК РФ). С этого же момента прекращаются все обязательства организации (ст. 419 ГК РФ).

Следовательно, суммы такой кредиторской задолженности должны быть признаны налогоплательщиком в последний день периода, соответствующего дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора (подп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Если организация включит указанную задолженность в состав доходов в более поздние периоды, то она должна будет скорректировать налоговую базу за соответствующий отчетный период и подать уточненные налоговые декларации (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 2 июня 2011 г. № ЕД-4-3/8754.

Если организация не пересчитает налоговую базу и не представит уточненные налоговые декларации, налоговые инспекторы могут доначислить налог, пени и штрафные санкции по результатам налоговой проверки.

Арбитражная практика по данному вопросу складывается в пользу налоговых инспекций (см., например, определение ВАС РФ от 7 июня 2011 г. № ВАС-6518/11, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 27 января 2011 г. № А46-4108/2010, Уральского округа от 25 января 2010 г. № Ф09-10607/09-С3).

То есть вы должны доплатить налог ,  рассчитать пени за весь период просрочки: с 31 октября 2013 если отчитываетесь помесячно , с 31 декабря 2013 если ежеквартально, то есть по датам уплаты 28 ноября 2013  либо 28 марта 2014

Уплатить пени до подачи уточненной декларации, чтобы избежать штрафа ( ст. 81 Нк РФ ) и подать уточненку.
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
19 марта 2015 в 14:39
Добрый день.
А как в бухгалтерии это провести, сама суть вопроса.
По счетам...., уменьшить как убыток прошлых лет за счет этой кредиторки...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
19 марта 2015 в 15:05
Цитата (gjyb):Добрый день.
А как в бухгалтерии это провести, сама суть вопроса.
По счетам...., уменьшить как убыток прошлых лет за счет этой кредиторки...
А вот так: Д 60,62,76 и т.д К 91.1 если ошибка несущественна или вы мп ( а несвоевременное списание это в любом случае ошибка ), или Д 60,62,76 и т.д К 84 если ошибка существенна  (п. 16 ПБУ 9/99, ПБУ 22/2010).

Если ошибка несущественна и вы применяете ПБУ 18/02, будет ПР и ПНА ( так как вы будете подавать уточненку )
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
19 марта 2015 в 17:25
Значит нам нужно будет подать уточненку за 4 кв.2013 г. Баланс
и по Налогу на прибыль, только за один квартал.
А  пени  подсчитать как или налоговая сама ее предъявит,
к какой  сумме пеней нужно подготовиться..
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
20 марта 2015 в 09:54
Цитата (Важный бух):Сделать это нужно как можно скорее.
Добрый день.
Скажите, у нас есть акт сверки с этой организацией от 1 октября 2013 г.
30 октября 2013 г. они ликвидированы (из выписки ЕГРЮЛ)
Мы это обнаружили при инвентаризации кредиторской, дебиторской задолженности на 31 декабря 2014 г.
Мы ранее не знали, что организация не существует (есть приказ о проведении 1 раз в год инвентаризации задолж-ти)
Почему мы не можем на основании инветаризации списать эту кредиторскую задолженность в счет доходов на дату инвентаризиции (31/12/2014 г.),
выписка из ЕГРЮЛ тоже этой датой.
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
20 марта 2015 в 09:58
Цитата (gjyb):Добрый день.
Скажите, у нас есть акт сверки с этой организацией от 1 октября 2013 г.
30 октября 2013 г. они ликвидированы (из выписки ЕГРЮЛ)
Мы это обнаружили при инвентаризации кредиторской, дебиторской задолженности на 31 декабря 2014 г.
Мы ранее не знали, что организация не существует (есть приказ о проведении 1 раз в год инвентаризации задолж-ти)
Почему мы не можем на основании инветаризации списать эту кредиторскую задолженность в счет доходов на дату инвентаризиции (31/12/2014 г.),
выписка из ЕГРЮЛ тоже этой датой.
Утро доброе.

По общему правилу при методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли (п. 1 ст. 271 НК РФ).

В рассматриваемой ситуации таким периодом является дата ликвидации кредитора.

Организация считается ликвидированной с момента ее исключения из ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 49 ГК РФ). С этого же момента прекращаются все обязательства организации (ст. 419 ГК РФ).

Следовательно, суммы такой кредиторской задолженности должны быть признаны налогоплательщиком в последний день периода, соответствующего дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора (подп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Не можете текущей датой. Это сделать не позволяет Налоговый Кодекс РФ.
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
20 марта 2015 в 10:01
Цитата (gjyb):Значит нам нужно будет подать уточненку за 4 кв.2013 г. Баланс
и по Налогу на прибыль, только за один квартал.
А пени подсчитать как или налоговая сама ее предъявит,
к какой сумме пеней нужно подготовиться..
Про уточненку я вам все подробно описала, про пени тоже. Если податите уточненку до доплаты налога и пени, будет штраф ( ст. 54, 81 НК ) Уточненку нужно подать за год 2013 ( годовую декларацию по НП )

Про даты пени я писала, воспользуйтесь калькулятором пеней, их очень много в интернете.

А вот уточнять баланс не нужно ( ПБУ 22/2010 )
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
20 марта 2015 в 13:16
А пени считать с октября 2013 по декабрь 2014 года?
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
20 марта 2015 в 13:18
Цитата (gjyb):А пени считать с октября 2013 по декабрь 2014 года?
вы отчитываетесь ежеквартально?
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
20 марта 2015 в 15:17
Да, ежеквартально
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
20 марта 2015 в 15:38
Цитата (gjyb):Да, ежеквартально
Срок уплаты налога на прибыль за 2013 год 28 марта 2014 года. Вот со следующего дня и до дня погашения задолженности  пени и считайте (ст. 75 НК РФ).
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
20 марта 2015 в 15:42
А считать нужно от суммы финансового результата, т.е. прибыль составила 200 000 руб. от нее и исчисляем ?
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
20 марта 2015 в 15:54
Цитата (gjyb):А считать нужно от суммы финансового результата, т.е. прибыль составила 200 000 руб. от нее и исчисляем ?
Вы декларацию заполните и сравните с первоначальной. Вот на разницу и будете считать.  А вообще у вас же непокрытый убыток есть прошлых лет, вроде вы писали 900000, вы можете уменьшить прибыль на этот убыток (п. 1 ст. 283 НК РФ) Для этого заполняется Приложение 4 к листу 02. Можете его заполнить в уточненке и уменьшить на него полученную прибыль. Это ваше законное право. Только один нюанс есть: если вы это Приложение за 1 квартал 2013 не заполняли, придется подать уточненку и за 1 квартал
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер