Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет единого налога для ООО на УСН

19 марта 2015 в 15:59
Добрый день.
ООО УСН Доходы-Расходы.
В течение года было сделано 3 авансовых платежа  (1 кв, полугодие,9 мес)  сумма платежей была немного больше, чем должна была быть.
По итогам года мы должны заплатить  единый налог, по идеи, за вычетом уплаченных авансовых платежей. Но т.к.  в декларации УСН отображается сумма начисленных авансовых платежей, а не уплаченных, то сумма в декларации за год отличается от суммы с учетом авансовых платежей. То есть,  например, за год в декларации 4060р, а с учетом авансовых платежей получается 3940р.
Вопрос в следующем:
Какой единый налог правильно  заплатить в конце года, чтобы потом не было претензий со стороны налоговой, тот который в декларации (4060р) (тогда у нас получиться небольшая переплата) или  с  учетом авансовых платежей (3940р)?
Большое спасибо!
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
19 марта 2015 в 21:53
Цитата (Ольга15):Добрый день.
ООО УСН Доходы-Расходы.
В течение года было сделано 3 авансовых платежа (1 кв, полугодие,9 мес) сумма платежей была немного больше, чем должна была быть.
По итогам года мы должны заплатить единый налог, по идеи, за вычетом уплаченных авансовых платежей.
Добрый вечер.
Правильно.
Цитата:Статья 346.21 НК РФ - Порядок исчисления и уплаты налога
4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
Цитата ( Ольга15 ):Но т.к.  в декларации УСН отображается сумма начисленных авансовых платежей, а не уплаченных, то сумма в декларации за год отличается от суммы с учетом авансовых платежей. То есть,  например, за год в декларации 4060р, а с учетом авансовых платежей получается 3940р.
Вопрос в следующем:
Какой единый налог правильно  заплатить в конце года, чтобы потом не было претензий со стороны налоговой, тот который в декларации (4060р) (тогда у нас получиться небольшая переплата) или  с  учетом авансовых платежей (3940р)?
Так как Вы оплачивали авансовые платежи немного больше, чем надо было, поэтому и выходит, что и оплатить Вам надо с учетом этой переплаты.
Например, доходы - расходы = 300 000
300 000*15% = 45 000
Авансовые платежи по итогам отчетных периодов: 10 120, 9 780, 15 340
То есть доплата по итогам года составит: 45 000 - 10 120 - 9 780 - 15 340 = 9 760
Оплачивали: 10 200, 9 800, 15 400
Фактическая оплата составит: 9 600

В декларации налог 45 000
Уплатили 45 000
Какие претензии могут быть со стороны налоговиков, если все верно уплачено?
Вот если бы авансовые платежи платили меньше, чем начислено - тогда налоговая начислила бы пени.
23 марта 2015 в 18:30
Светлана545, спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер