Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Бухгалтерский учет основных средств

20 марта 2015 в 09:44
Доброе утро ув. форумчане!! Разъясните пожалуйста мне такой момент. Выкупаем помещение в рассрочку на 10 лет. Ежемесячно: оплата+НДС+проценты.
Как правильно вести бухучет? 
Помещение стоит 25 000 000=(в т. ч. НДС 18%), отдельно каждый месяц перечисляем проценты 58000=
Меня больше интересует , по 60 счету сумма должна стоять с НДС или без НДС? Вопрос удалён модератором. И проценты на 91 счет?
Ольга Матвеева Модератор
20 марта 2015 в 10:52
Цитата (Кэтрин74):Как в этом случае НДС надо начислять?
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос о бухгалтерском учете остаётся в этой теме, а вопрос о начислении НДС (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме в разделе "Налоговый учёт, расчёт, декларирование и уплата налогов".

Прошу участников форума отвечать на вопрос автора исключительно в рамках выбранного раздела форума - "Методология бухгалтерского учёта".
23 марта 2015 в 11:16
Добрый день! Ув. форумчане проверьте пожалуйста проводки  еще раз, будьте добры.   Выкупаем помещение в рассрочку на 10 лет!!!
Д08-К60 сформирована первонач сто-ть( сумма +НДС)
Д01 - К08 ОС введено в эксплуатацию
Д91 -К60 начислены % за рассрочку
Д60-К 51 перечислены % за рассрочку
Д99 К91 при закрытии месяца списаны %
Далее НДС:
Д19-К 76НДС - отражен входящий НДС (налоговый агент)
Д76 - К68 начислен НДС (налог агент)
Д68-К51 перечислен НДС в бюджет
Д44 -К 19 списанА сумма НДС на затраты
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
23 марта 2015 в 12:25
Цитата (Кэтрин74):Добрый день! Ув. форумчане проверьте пожалуйста проводки еще раз, будьте добры. Выкупаем помещение в рассрочку на 10 лет!!!
Д08-К60 сформирована первонач сто-ть( сумма +НДС)
Д01 - К08 ОС введено в эксплуатацию
Д91 -К60 начислены % за рассрочку
Д60-К 51 перечислены % за рассрочку
Д99 К91 при закрытии месяца списаны %
Далее НДС:
Д19-К 76НДС - отражен входящий НДС (налоговый агент)
Д76 - К68 начислен НДС (налог агент)
Д68-К51 перечислен НДС в бюджет
Д44 -К 19 списанА сумма НДС на затраты
Добрый день!

Вы не указали главное:
- является ли Ваша компания плательщиком НДС или нет (например, применяя УСН);
- в связи с чем в стоимость выкупаемого имущества включен НДС (пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ);
- в связи с чем компания выполняет функции налогового агента по НДС?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 12 мая 2011 г. N КЕ-4-3/7618@

О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ
ПОДПУНКТА 12 ПУНКТА 2 СТАТЬИ 146 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральная налоговая служба в связи с изменениями, внесенными в пункт 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 395-ФЗ), сообщает.
Пунктом 2 статьи 1 Федерального закона N 395-ФЗ пункт 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) дополнен подпунктом 12, согласно которому не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22 июля 2008 года N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 159-ФЗ).
В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона N 395-ФЗ данный Федеральный закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых статьей 5 Федерального закона N 395-ФЗ установлены иные сроки вступления их в силу. В связи с тем, что статьей 5 Федерального закона N 395-ФЗ для пункта 2 статьи 1 Федерального закона N 395-ФЗ не предусмотрены иные сроки вступления в силу, и принимая во внимание, что данный Федеральный закон был опубликован в "Российской газете", N 296, 30.12.2010, пункт 2 статьи 1 Федерального закона N 395-ФЗ вступает в силу с 1 апреля 2011 года.
Действие подпункта 12 пункта 2 статьи 146 Кодекса распространяется исключительно на реализацию (передачу) на территории Российской Федерации государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом N 159-ФЗ.
Пунктом 1 статьи 1 Федерального закона N 159-ФЗ предусмотрено, что данный Федеральный закон регулирует отношения, возникающие в связи с отчуждением из государственной собственности субъектов Российской Федерации или из муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, в том числе особенности участия субъектов малого и среднего предпринимательства в приватизации арендуемого имущества.
При этом Федеральным законом N 159-ФЗ не регулируются отношения, возникающие в связи с отчуждением из государственной казны Российской Федерации недвижимого имущества, арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства.
Поэтому распространение положений подпункта 12 пункта 2 статьи 146 Кодекса на операции по реализации (передачи) на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну Российской Федерации, не правомерно.
Кроме этого, при применении данной нормы во взаимоувязке с положениями абзаца второго пункта 3 статьи 161 Кодекса необходимо учитывать следующее.
Согласно абзацу второму пункта 3 статьи 161 Кодекса при реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации (передачи) этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации (передаче) указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
В связи с тем, что с 1 апреля 2011 года на основании подпункта 12 пункта 2 статьи 146 Кодекса не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по реализации (передаче) на территории Российской Федерации указанного выше недвижимого имущества, выкупаемого субъектами малого и среднего предпринимательства в порядке, установленном Федеральным законом N 159-ФЗ, то при реализации (передаче) с 1 апреля 2011 года указанного недвижимого имущества покупателям, являющимся налоговыми агентами, указанные налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) не должны удерживать из выплачиваемых доходов, исчислять и перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость при приобретении такого имущества. При этом на основании пункта 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем признается передача на возмездной основе права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары - на безвозмездной основе. На основании пункта 3 статьи 167 Кодекса отгрузкой (передачей) недвижимого имущества признается передача права собственности на недвижимое имущество.
При этом налоговые агенты, приобретающие недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, не составляют счета-фактуры. Вместе с тем, указанные налоговые агенты заполняют раздел 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (форма которой утверждена Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н), в котором в графе 2 по строке 010 отражают сумму выплачиваемых доходов, а в графе 1 по строке 010 указывают соответствующий код операции.
В том случае, если право собственности на указанное выше недвижимое имущество было передано до 1 апреля 2011 года, а выплата дохода от реализации (передачи) этого имущества осуществляется в том числе, после 1 апреля 2011 года, то организации и индивидуальные предприниматели должны удерживать из выплачиваемых доходов, исчислять и перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость при приобретении такого имущества, в соответствии с редакцией Кодекса, действовавшей до вступления в силу Федерального закона N 395-ФЗ.
В целях реализации с 1 апреля 2011 года положений подпункта 12 пункта 2 статьи 146 Кодекса налоговые органы должны обеспечить взаимодействие с соответствующими уполномоченными органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления на предмет получения от этих органов государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления информации о недвижимом имуществе, находящемся в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности, не закрепленным за государственными предприятиями и учреждениями и составляющем государственную казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляющем муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования и арендуемом субъектами малого и среднего предпринимательства, отчуждаемом субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом N 159-ФЗ (на операции по реализации которого распространяются положения подпункта 12 пункта 2 статьи 149 Кодекса), и аналогичном имуществе, отчуждаемом субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с иными Федеральными законами (на операции по реализации которого не распространяются положения подпункта 12 пункта 2 статьи 149 Кодекса).
С Министерством финансов Российской Федерации согласовано (письма от 18.03.2011 N 03-07-15/27, от 26.04.2011 N 03-07-15/42).

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Е.В.КОЗЛОВА
23 марта 2015 в 14:21
Мы на УСН 15%, являемся налоговыми агентами по НДС в связи с выкупом помещения у Администрации города(ранее арендованного нами помещения).
НКК Консультант
29 марта 2015 в 02:10
Цитата (Кэтрин74):Мы на УСН 15%, являемся налоговыми агентами по НДС в связи с выкупом помещения у Администрации города(ранее арендованного нами помещения).
Добрый вечер!

Ну раз Вы уверены, что являетесь в данном случае налоговым агентом, то проводки - верные.

Но в части НДС я бы немного их сократил:
Д 44 К 68.2 - начислен НДС; 
Д 68 К 51 перечислен НДС в бюджет.
30 марта 2015 в 10:23
НКК, спасибо за ответ!! У меня сомнения на счет Д44 -К68. НДС (налоговый агент). Разве на затраты я должна списать сумму НДС?
В др. форуме советуют проводить через 60 счет начисления по НДС(как налоговый агент) , минуя затратный 44 счет. Я теперь засомневалась... Не знаю правильно это?
НКК Консультант
6 апреля 2015 в 00:25
Цитата (Кэтрин74):НКК, спасибо за ответ!! У меня сомнения на счет Д44 -К68. НДС (налоговый агент). Разве на затраты я должна списать сумму НДС?
В др. форуме советуют проводить через 60 счет начисления по НДС(как налоговый агент) , минуя затратный 44 счет. Я теперь засомневалась... Не знаю правильно это?
Добрый вечер!

Речь идет об НДС со стоимости недвижимости или с процентов за рассрочку?

Если об НДС со стоимости недвижимости, то Ваши сомнения оправданны, ведь сумма НДС, которую Вы уплачиваете в качестве налогового агента, уже отражена в стоимости недвижимости и в составе кредиторской задолженности перед продавцом при оформлении проводки Д 08 К 60.

Получается, что в момент оплаты НДС со стоимости недвижимости оформляются проводки Д 60 К 68.2 и Д 68.2 К 51 = сумма НДС.
7 апреля 2015 в 10:23
Вот теперь Вы развеяли мои сомнения! Я сделала верно!! Спасибо Вам огромное!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер