Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Документальное подтверждение для банка при экспорте и импорте

21 марта 2015 в 22:14
Добрый вечер! Резидент РФ ЮЛ на общей системе налогообложения заключило договор в валюте с нерезидентом о покупке у последнего оборудования, оформила паспорт сделки и перевела 100% предоплату на счет нерезидента за границей. Другое ЮЛ резидент РФ на общей системе налогообложения заключает с тем же нерезидентом договор о продаже комплектующего для оборудования, указанного в договоре первого ЮЛ резидента РФ. Комплектующее за границу транспортировать нет необходимости, т.к. его можно сразу доставить в адрес первого ЮЛ резидента РФ. Но организация нерезидент оформит отгрузочные документы на оборудования без учёта суммы на комплектующее. Второе ЮЛ резидент получит валютную выручку за продажу комплектующего, а документы счёт-фактуру и ТОРГ-12 оформит в рублях, где покупателем и плательщиком будет выступать  нерезидент РФ, а грузополучателем резидент РФ.(Без нулевого вычета по НДС). Вопрос, чем рискует первое ЮЛ резидент РФ и второе ЮЛ резидент РФ? Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
23 марта 2015 в 15:05
Добрый день!
Цитата (Chipuliy):Резидент РФ ЮЛ на общей системе налогообложения заключило договор в валюте с нерезидентом о покупке у последнего оборудования, оформила паспорт сделки и перевела 100% предоплату на счет нерезидента за границей. Другое ЮЛ резидент РФ на общей системе налогообложения заключает с тем же нерезидентом договор о продаже комплектующего для оборудования, указанного в договоре первого ЮЛ резидента РФ. Комплектующее за границу транспортировать нет необходимости, т.к. его можно сразу доставить в адрес первого ЮЛ резидента РФ. Но организация нерезидент оформит отгрузочные документы на оборудования без учёта суммы на комплектующее. Второе ЮЛ резидент получит валютную выручку за продажу комплектующего, а документы счёт-фактуру и ТОРГ-12 оформит в рублях, где покупателем и плательщиком будет выступать нерезидент РФ, а грузополучателем резидент РФ.(Без нулевого вычета по НДС). Вопрос, чем рискует первое ЮЛ резидент РФ и второе ЮЛ резидент РФ?
Давайте сразу разделим проблему на разные части.

1. Оборудование, ввозимое из-за рубежа.
При получении этого оборудование Покупатель (российский) оплачивает ввозной НДС и иные таможенные платежи.
Этот НДС покупатель (если он на ОСНО) имеет право поставить в вычет.
Соответственно за эту часть оборудования покупатель уплачивает продавцу-нерезиденту полностью и без НДС.

2. Комплектующие - покупка нерезидентом у резидента.
Несмотря на то, что покупатель - иностранец, вывоза за рубеж нет, следовательно у "второго ЮЛ" - продавца комплектующих нет экспорта. Поэтому он выставляет нерезиденту счета на сумму с НДС. И оплачивает этот НДС по общим правилам.
Больше этот НДС ни у кого из остальных участников истории не интересует.

3. Комплектующие - получение конечным покупателем-резидентом.
Покупатель - резидент. Тот же, что оплачивал (покупал) ввезенное оборудование.
При получении комплектующих, н НДС, ни других таможенных платежей платить не надо, поскольку сделка не "таможенная". Она вся внутрироссийская. Хоть продавец и иностранец.
А поскольку сделка внутрироссийская, следовательно, она облагается НДС.
Поэтому продавец-иностранец, должен выставить счет с российским НДС, а покупатель-россиянин должен этот НДС удержать при выплате дохода иностранцу и перечислить его в бюджет.
Если, конечно, иностранец не имеет в России постоянного представительства.

В итоге, покупатель-резидент должен заплатить НДС на таможне по основной части оборудования, плюс НДС (удержанный из доходов нерезидента) за "российскую" часть, т.е. за комплектующие.
И оба этих НДС имеет право включить в вычеты. Если, конечно, он на ОСНО и является плательщиком НДС.

Вот, как-то так...

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер