Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как ИП на УСН и ЕНВД уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов за работников?

23 марта 2015 в 08:16
Добрый день!!!! ООО (или ИП в данном случае несущественно) совмещает 2 спецрежима ЕНВД и УСН, 
Вопрос о порядке уменьшения налога ЕНВД и УСН на сумму страховых взносов за работников, занятых одновременно в 2 видах деятельности, облагаемых по 2 режимам.
Вопрос в том, что при уменьшении налога по ЕНВД, например в 1-ом квартале, нужно (можно) брать суммы оплаченные ЗА этот же период, т.е. ЗА январь, ЗА февраль и ЗА март ( В феврале, В марте и В апреле, т.к. страховые взносы по з\пл уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за отчетным (т.е. за январь до 15 февраля).
При уменьшении налога УСН действует КАССОВЫЙ метод, налог уменьшается на суммы страховых взносов, оплаченных в ЭТОМ же периоде, т.е. , оплаченные в январе, в феврале и в марте. а в январе мы оплачиваем взносы за декабрь предыдущего года и их мы берем в качестве уменьшения налога за 1-ый квартал следующего периода.
С уменьшением налога по режимам, применяемым по отдельности, вопросов нет.
Я составляю % соотношения дохода УСН / ЕНВД к общему доходу от всех видов деятельности, а дальше в 1-ом квартале я должна взять какую сумму страховых взносов для уменьшения УСН/ЕНВД начисленных за 1-ый квартал (за январь, февраль, за март) или уплаченных в 1-ом квартале.(в январе-за декабрь, в феврале - за январь, в марте - за февраль)??????для ЕНВД я беру взносы начисленные (т.е. за январь, февраль, март), а для УСН брать что????? 
тонкость между начисленными взносами и уплаченными нигде не разъясняется, т.е. по моему мнению, я не могу уменьшать в 1-ом квартале налог по УСН на сумму старховых взносов по зарплате за март, начисляются-то они в марте, но оплата - то пройдет в апреле, как быть?????
Подскажите, пожалуйста, знающие люди.
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
23 марта 2015 в 21:23
Добрый вечер.
Цитата ( Оксана_КР ):Вопрос в том, что при уменьшении налога по ЕНВД, например в 1-ом квартале, нужно (можно) брать суммы оплаченные ЗА этот же период, т.е. ЗА январь, ЗА февраль и ЗА март ( В феврале, В марте и В апреле, т.к. страховые взносы по з\пл уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за отчетным (т.е. за январь до 15 февраля).
При уменьшении налога УСН действует КАССОВЫЙ метод, налог уменьшается на суммы страховых взносов, оплаченных в ЭТОМ же периоде, т.е. , оплаченные в январе, в феврале и в марте. а в январе мы оплачиваем взносы за декабрь предыдущего года и их мы берем в качестве уменьшения налога за 1-ый квартал следующего периода.
Вы не правы. Читаем главу 26.3, ст. 346.32
Цитата:Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога
2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;
Уплаченные за этот же период времени было до 2013г. С 01.01.2013 действует правило: уплаченные в данном налоговом периоде.
Взносы, уплаченные в апреле пойдут в уменьшение 2 кв.

Для УСН действует такое же правило:
Цитата:Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
24 марта 2015 в 06:08
Спасибо, с эти понятно!
но все-таки на свой вопрос я не получила ответ, рассмотрим на примере одного месяца.
при заполнении Декларации по УСН (объект - доходы) лист с  уменьшением налога на пенс. взносы. 
выручку по УСН и ЕНВД я беру за январь, высчитываю процент от общего объема выручки, затем перехожу к подсчетам уменьшения налога на взносы, взносы в январе я платила за декабрь, может мне и процент по выручке считать из выручки за декабрь предыдущего года и ставить в уменьшение в январе месяце этого года, или все-таки выручка за январь минус взносы в январе, все в процентном соотношении, несмотря на то, что они были оплачены по зарплате за декабрь предыдущего года,так же с оставшимися месяцами, вопрос в этом у меня.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
24 марта 2015 в 18:27
Цитата (Оксана_КР):Спасибо, с эти понятно!
но все-таки на свой вопрос я не получила ответ, рассмотрим на примере одного месяца.
при заполнении Декларации по УСН (объект - доходы) лист с уменьшением налога на пенс. взносы.
выручку по УСН и ЕНВД я беру за январь, высчитываю процент от общего объема выручки, затем перехожу к подсчетам уменьшения налога на взносы, взносы в январе я платила за декабрь, может мне и процент по выручке считать из выручки за декабрь предыдущего года и ставить в уменьшение в январе месяце этого года, или все-таки выручка за январь минус взносы в январе, все в процентном соотношении, несмотря на то, что они были оплачены по зарплате за декабрь предыдущего года,так же с оставшимися месяцами, вопрос в этом у меня.
Добрый вечер.
Странный метод.
Во-первых, у Вас в учетной политике должен быть закреплен метод распределения взносов, на основании которой вы и делаете расчет.
Во-вторых, чаще всего применяются 3 метода: за отдельный месяц, за отдельный квартал и помесячно нарастающим итогом с начала года.
Вы начислили зарплату, например за январь,берете доходы по УСН и доходы по ЕНВД тоже за январь. А уже когда оплачиваете в феврале, берете суммы, которые начислили и распределили между режимами за январь.

Цитата:ПИСЬМО Минфина от 29 марта 2013 г. № 03-11-11/121
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и исходя из содержащейся в обращении информации сообщает следующее.

Согласно Положению о Министерстве финансов РФ, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 № 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 № 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.

При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством РФ пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено названным Федеральным законом;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено названным Федеральным законом. Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством РФ размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено указанным Федеральным законом.

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в данном пункте ст. 346.21 Кодекса расходов более чем на 50 процентов.

Согласно п. 2 ст. 346.32 НК РФ налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности сумма исчисленного единого налога на вмененный доход уменьшается на сумму указанных страховых платежей (взносов) и пособий. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.

Пунктом 8 ст. 346.18 НК РФ установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

В аналогичном порядке распределяются между видами деятельности при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, суммы указанных страховых платежей (взносов) и пособий, уплаченных с заработной платы работников, занятых одновременно в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и в деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках упрощенной системы налогообложения.

Согласно п. 5 ст. 346.18 Кодекса при определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Поэтому распределение расходов, предусмотренное п. 8 этой же статьи Кодекса, должно осуществляться также нарастающим итогом с начала года.

При этом сумма названных страховых платежей (взносов) и пособий распределяется между указанными налоговыми режимами ежемесячно.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Несмотря на то, что Вы оплачиваете январские взносы в феврале, базу по доходам для распределения взносов Вы берете январскую. И уменьшаете оба налога на соответствующую часть начисленных уплаченных страховых взносов.

Почитайте еще статью БухОнлайна про распределение расходов
Совмещение ЕНВД и «упрощенки»: как распределить расходы
26 марта 2015 в 07:17
Спасибо Вам большое!!!!!!!
Прикреплен 1 файл:
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер