Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет ОС после досрочного погашения лизинга

Olga201 (автор вопроса)  35 баллов, г. Тюмень
23 марта 2015 в 11:09
Здравствуйте!!!! Подскажите пожалуйста приобрели ОС в лизинг, сумма по договору 2 900 НУ, сумма по графику вместе с лизинговыми платежами 3 500-БУ, на 84 месяца и в НУ и в БУ, к расходам принимали только амортизацию,  выкупили досрочно ОС, прислали акт в нем указываются все лизинговые платежи, которые мы уплатили..и появился выкупной платеж 1870 , во 2. пункте указано что сумма выплат по договору лизинга составляет  3 350...не могу сообразить по какой стоимость принимать теперь ОС в НУ и БУ????
НКК Консультант
23 марта 2015 в 19:29
Цитата (Olga201):Здравствуйте!!!! Подскажите пожалуйста приобрели ОС в лизинг, сумма по договору 2 900 НУ, сумма по графику вместе с лизинговыми платежами 3 500-БУ, на 84 месяца и в НУ и в БУ, к расходам принимали только амортизацию, выкупили досрочно ОС, прислали акт в нем указываются все лизинговые платежи, которые мы уплатили..и появился выкупной платеж 1870 , во 2. пункте указано что сумма выплат по договору лизинга составляет 3 350...не могу сообразить по какой стоимость принимать теперь ОС в НУ и БУ????
Добрый вечер!

По правилам форума, в одной теме обсуждается один вопрос. В данной теме, исходя из раздела, в которой она размещена, обсуждаем только бухучет.
А вопрос налогового учета надо обсуждать в новой теме форума, так как Вы неверно определяли расходы для целей налогообложения по лизингу.

Что касается бухучета, то Вам нужно было изначально принять предмет лизинга на баланс в состав ОС (на счет 01.лизинговое имущество) по всей сумме затрат, связаных с получением данного имущества в лизинг и, впоследствии, в собственность, т.е. по сумме лизинговых платежей, выкупной стоимости и прочих затрат на получение данного имущества (п. 8 ПБУ 6/01; п. 8 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15).

Приходовать выкупленное из лизинга имущество в бухучете не нужно, так как сам по себе факт выкупа имущества не свидетельствует о необходимости списания такого имущества с баланса (п. 29 ПБУ 6/01) с последующим повторным его приходованием на баланс. 

При выкупе предмета лизинга Вам нужно оформить проводки (п. 11 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):
Д 01 К 01.лизинговое имущество = первоначальная стоимость выкупленного предмета лизинга отражена в составе собственных ОС;
Д 02.лизинговое имущество К 02 = амортизация выкупленного предмета лизинга отражена в составе амортизации собственных ОС.

Если Вы ошибочно не включили в первоначальную стоимость предмета лизинга, то речь идет об ошибке (п. 2 ПБУ 22/2010), которую нужно исправлять (п. 4 ПБУ 22/2010):
- доформированием первоначальной стоимости предмета лизинга в текущем периоде на сумму выкупной стоимости (Д 08 К 76 = выкупная стоимость; Д 01 К 08 = первоначальная стоимость выкупленного из лизинга имущества увеличена на выкупную стоимость);
- доначислением амортизации декабрем 2014 г. (если бухгалтерская отчетность за 2014 г. еще не утверждена - п. 6 ПБУ 22/2010) проводкой Д 20 (26, 44 ) К 02 = доначислена амортизация предмета лизинга за 2014 г. и проводкой Д 91.2 К 02 = доначислена амортизация предмета лизинга за года, предшествующие 2014 году. (п. 14 ПБУ 22/2010).

Также может потребоваться корректировка налога на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ) и налога на прибыль, в связи с искажением первоначальной стоимости и бухгалтерской амортизации предмета лизинга.
Olga201 (автор вопроса)  35 баллов, г. Тюмень
24 марта 2015 в 10:22
Цитата (НКК):Что касается бухучета, то Вам нужно было изначально принять предмет лизинга на баланс в состав ОС (на счет 01.лизинговое имущество) по всей сумме затрат, связаных с получением данного имущества в лизинг и, впоследствии, в собственность, т.е. по сумме лизинговых платежей, выкупной стоимости и прочих затрат на получение данного имущества (п. 8 ПБУ 6/01; п. 8 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15).
Здравствуйте!!! Предмет и был принят на баланс в составе ОС на 01 счет по всей сумме затрат 3500 (выкупной стоимости изначально не было) на нее начислялась амортизация, в налоговом учет сумма по договору  без лизинговых платежей 2900, (тоже начислялась амортизация), просто в расходы я брала только амортизацию, а не лизинговый платеж - амортизация, 

Получается в БУ учете я не должна корректировать стоимость ОС после досрочного выкупа????, общая сумма стала меньше, т.к. нам предоставили скидку????
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Olga201 (автор вопроса)  35 баллов, г. Тюмень
24 марта 2015 в 10:40
Цитата (НКК):Также может потребоваться корректировка налога на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ) и налога на прибыль, в связи с искажением первоначальной стоимости и бухгалтерской амортизации предмета лизинга.
Вот это смущает, не давно задавала вопрос как раз об изменеии первоначальной стоимости ос лизинга за 2013г, и вы мне ответили:

Цитата:Здравствуйте!!!! Подскажите пожалуйста, нашли ошибку в 2013г....приобрели ТС в лизинг, приняли по акту приема передачи в сумме всех расходов, 2960308,59(стоимость самого предмета лизинга +страхование каско и осаго), оплатили лизинговый платеж в апреле, в мае они прислали доп соглашение об увеличении лизинговых платежей, т.к. увеличился курс доллара, соответственно они увеличивают стоимость ТС, и новый акт приема передачи, с новой ценой... 3054959,57. 
В бухгалтерии ничего не изменили ни в налоговом ни в бухгалтерском учете, что теперь можно со всем с этим сделать?
Цитата:Добрый вечер!

В налоговом учете лизингополучателя, учитывающего лизинговое имущество на своем балансе, стоимость предмета лизинга формируется по данным налогового учета лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ), поэтому увеличение суммы лизинговых платежей не влияет на налоговую стоимость предмета лизинга и, соответственно, его налоговую амортизацию.
При увеличении суммы лизинговых платежей просто вырастает та часть налоговых расходов, которая приходится на начисленные лизинговые платежи без НДС, уменьшенные на величину налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если Вы не учли в составе налоговых расходов увеличение суммы начисленных за 2013 г. лизинговых платежей и у Вас в 2013 г. была налоговая прибыль, то Вы можете единовременно учесть ранее неучтенную сумму расходов в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в декабре 2014 г., если, конечно, Вы еще не представили в ИФНС декларацию по налогу на прибыль за 2014 г. (последнее предложение п. 1 ст. 54 НК РФ).
НКК Консультант
25 марта 2015 в 11:12
Цитата (Olga201):Здравствуйте!!! Предмет и был принят на баланс в составе ОС на 01 счет по всей сумме затрат 3500 (выкупной стоимости изначально не было) на нее начислялась амортизация, в налоговом учет сумма по договору без лизинговых платежей 2900, (тоже начислялась амортизация), просто в расходы я брала только амортизацию, а не лизинговый платеж - амортизация,

Получается в БУ учете я не должна корректировать стоимость ОС после досрочного выкупа????, общая сумма стала меньше, т.к. нам предоставили скидку????
Добрый день!

Если Вы в бухучете в составе первончальной стоимости предмета лизинга изначально учли выкупную стоимость, то в бухучете у Вас никаких ошибок нет - я просто не так понял ситуацию.

Что касается снижения суммы лизинговых платежей в связи с досрочным выкупом, то такое снижение не является основанием для корректировки ранее сформированной первоначальной стоимости такого имущества (п. 14 ПБУ 6/01).

Предлагаемый мною подход к учету рассматриваемой ситуации разобран в этой теме:
Досрочный выкуп предмета лизинга со снижением суммы лизинговых платежей

Альтернативным вариантом является отражение суммы предстоящих платежей по лизингу, которые не будут начислены и уплачены в связи с досрочным выкупом (т.е. суммы снижения затрат по лизингу) не на счете 98, а, непосредственно, на счете 91.1.
Olga201 (автор вопроса)  35 баллов, г. Тюмень
25 марта 2015 в 21:12
Цитата (НКК):Альтернативным вариантом является отражение суммы предстоящих платежей по лизингу, которые не будут начислены и уплачены в связи с досрочным выкупом (т.е. суммы снижения затрат по лизингу) не на счете 98, а, непосредственно, на счете 91.1.
Спасибо большое!!! За ссылку отдельное спасибо))
Вы пишите что данный учет нужно прописать в учетной политики, а у нас этого не было прописано в 2013г., могу ли я прописать данный подход с 2014г, или можно внести изменения в 2013г\????
НКК Консультант
26 марта 2015 в 09:33
Цитата (Olga201):Спасибо большое!!! За ссылку отдельное спасибо))
Вы пишите что данный учет нужно прописать в учетной политики, а у нас этого не было прописано в 2013г., могу ли я прописать данный подход с 2014г, или можно внести изменения в 2013г\????
Добрый день!

Если выкуп произошел в 2014 г., то менять учетную политику 2013 года не нужно.

В 2014 г. в периоде выкупа Вы можете прописать данный порядок учета как новый элемент учетной политики, введя его в действие с даты издания соответствующего приказа (т.е. с даты выкупа), а не с 2015 г., так как речь идет о выборе способа учета новых операций, которые ранее компания не осуществляла (последний абзац п. 10 ПБУ 1/2008).
Olga201 (автор вопроса)  35 баллов, г. Тюмень
26 марта 2015 в 13:48
НКК  Консультант

Подскажите еще, а НДС  с 19.01 счета куда надо убирать, образовался он там за счет снижения стоимости предмета лизинга(((
НКК Консультант
26 марта 2015 в 13:57
Цитата (Olga201):НКК Консультант

Подскажите еще, а НДС с 19.01 счета куда надо убирать, образовался он там за счет снижения стоимости предмета лизинга(((
Добрый день!

Если сумма НДС незначительна либо если Вы решили всю сумму снижения лизинговых платежей отнести не на счет 98, а на счет 91.1, то сумму НДС можно единовременно списать на счет 91.2.

Если сумма НДС значительна и Вы решили применять счет 98 для учета суммы снижения лизинговых платежей, то, по моему мнению, сумму НДС в составе суммы снижения суммы лизинговых платежей можно отнести на счет 97 с последующим равномерным списанием на счет 91.2 по мере признания в составе доходов текущего периода суммы снижения лизинговых платежей, т.е. ежемесячного формирования проводки Д 98 К 91.1.

Рекомендую данный подход также закрепить в учетной политике для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008).
Olga201 (автор вопроса)  35 баллов, г. Тюмень
26 марта 2015 в 15:11
Т.е. проводки будут такие:

Д76 К98 58000 (сумма снижения)

Д 98 К 91.1 (сумма снижения/оставшееся кол-во месяцев в БУ) эта проводка ежемесячная...

НДС
Д 97 К 19.01 11000

Д 91.02 К 97 (11000/оставшееся количество месяцев в БУ) она тоже ежемесячная
НКК Консультант
27 марта 2015 в 11:03
Цитата (Olga201):Т.е. проводки будут такие:

Д76 К98 58000 (сумма снижения)

Д 98 К 91.1 (сумма снижения/оставшееся кол-во месяцев в БУ) эта проводка ежемесячная...

НДС
Д 97 К 19.01 11000

Д 91.02 К 97 (11000/оставшееся количество месяцев в БУ) она тоже ежемесячная
Добрый день!

Да, проводки верные. Оставшееся количество месяцев = оставшееся количество амортизации предмета лизинга в бухучете.
RykalinaA  65 баллов
28 марта 2015 в 14:04
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
28 марта 2015 в 14:26
Цитата (RykalinaA):Здравствуйте!
Поправьте меня,пожалуйста,если здесь нельзя задать вопрос. Изучала подобные темы на форуме, но хотелось бы окончательно уяснить:
Можно ли  ввиду отсутствия законодательного урегулирования, на основании п.п 7,8 ПБУ 1/2008 прописав в Учетной политике,уменьшение суммы, подлежащей выплате лизингодателю при досрочном выкупе оборудования, рассматривать как предоставление скидки (изменение договорной цены на оборудование) и скорректировать(сторно) первоначальную стоимость оборудования,  суммы амортизации?
Такой подход возможен? Либо этот способ является категорически нарушением?
Добрый день. Вы абсолютно правы. На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Задать вопрос" и в открывшемся окне разместить свой вопрос.
В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
Olga201 (автор вопроса)  35 баллов, г. Тюмень
31 марта 2015 в 10:45
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Ольга Матвеева Модератор
31 марта 2015 в 15:40
Цитата (Olga201):
Цитата (НКК):Альтернативным вариантом является отражение суммы предстоящих платежей по лизингу, которые не будут начислены и уплачены в связи с досрочным выкупом (т.е. суммы снижения затрат по лизингу) не на счете 98, а, непосредственно, на счете 91.1.
А скажите пожалуйста сумма которую поставлю на 91,01 (сумма снижения затрат по лизингк) ее отражаем только в БУ, а в налоговом, отражать эту сумму?
Добрый день. Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме в соответствующем разделе форума. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер