Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет налога по УСН по итогам года

ОльгаНик2012 (автор вопроса)  0 баллов, г. Смоленск
23 марта 2015 в 20:20
Добрый день. Помогите разобраться с дилеммой А?.
Организация на УСН (доходы минус расходы).
Доходы за 2014 год 230 000 рублей.
Расходы за 2014 год 20 000 рублей.
В итоге получаем 210 000 рублей доходов (прибыли) по УСН за 2014 г.
Но, за 2013 год получен убыток 1 500 000 рублей.
Минимальный налог = 230 000 рублей*1%=2300 рублей.

Теперь моя загвоздка:
Убыток предыдущих лет уменьшает налоговую базу этого года (Статья 346.18 НК РФ). На цифрах 210 000 - 210 000 Убыток (остаток убытка 1290 000 переносится на следующий год)=налогооблагаемая база 0 руб. Так как 0 < 2300 рублей Минимального налога, получается я должна уплатить Минимальный налог 2300 руб?
Или я не права? И минимальный налог здесь не получается? Т.к. сумма исчисленного в общем порядке налога по УСН (210 000 * 5%=10 500 рублей) больше чем сумма минимального налога (2300 рублей).
Naaatta  31 467 баллов, г. Новосибирск
23 марта 2015 в 20:31
Добрый день.
Сумма исчисленного в общем порядке налога при УСН у вас 0 рублей, т.к. общий порядок предусматривает уменьшение налогооблагаемой базы на убытки прошлых лет.
Т.е. у вас к уплате минимальный налог.
Но грамотнее с точки зрения использования убытка не уменьшить НО в ноль, а уменьшить ее так, чтобы налог при УСН получился на 1 руб. больше минимального.
Т.е. вы уменьшаете налогооблагаемую базу не на 210 000 рублей, а на 210 000 - (2301/5*100) = 163980.
Тем самым вы платите налога на 1 рубль больше, но экономите 46 020 тысяч убытка для переноса на следующие периоды, тогда как в случае с минимальным налогом вы отразите в расходах следующего года только разницу между налогом УСН и минимальным, что составит 10 500 - 2 300 = 8 200.
ОльгаНик2012 (автор вопроса)  0 баллов, г. Смоленск
23 марта 2015 в 20:59
Спасибо большое, век живи... Какой Вы грамотный ход предложили! Нигде такого не читала! Спасибо, ещё раз за грамотную консультацию!Аплодисменты
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер