Выход участников из общества: отражение в бухгалтерском учете

Question

Добрый день. Подскажите пожалуйста правильность оформления бухгалтерских проводок при следующей ситуации:
ООО на УСН (6% с доходов). Три учредителя, уставной капитал: первый - 2000 руб, второй- 3000 руб, третий - 5000 руб. Первый и второй подали заявление 23 июня 2014 г. о выходе из общества с требованием выплатить действительную долю. По итогам 2013 года зарегистрирован убыток по итогам деятельности. Было принято решение выплатить им компенсацию действительной доли в сумме их взноса в уставной капитал, соотвественно 2300 руб, и 3450 руб, такие суммма с учетом ндфл, чтобы на руки получили 2000 и 3000 соотвественно. Были сделаны следующие проводки, насколько верно:

Дт 81 Кт75            2300   компенсация обществом доли 1 участнику
Дт 75 Кт68              299 исчислен НДФЛ
Дт75 Кт51 перечислено на карту 2001
Дт81 Кт 75            3450 компенсация обществом доли 2 участнику
Дт 75 Кт 68            349 исчислен НДФЛ
Дт75 Кт51 перечислено на карту 3001
Дт 75 К81      5750 отражен переход доли к оставшемуся участнику от 000
Дт 80.09 Кт 80.09 переход от первого к третьему 2000
Дт 80.09 Кт 80.09 переход от второго к третьему 3000

Дт 84.02 Кт75.01 списана стоимость доли в части, перешедшей к третьему по перераспределению

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!У меня к Вашему расчету несколько замечаний.1. Убытки убытками, но считать нужно чистые активы. Если чистые активы меньше уставного капитала (а при убытках это, как правило), то выплачивать нельзя.И в любом случае действительная стоимость долей будет меньше номинальной. Или вообще = 0.&#160;2. Если выплачиваете стоимость доли, не выше их взноса в УК, то зачем удерживать НДФЛ?Хотя, если учесть первый пункт моих замечаний, налоговики могут признать эти выплаты какими угодно, только не действительной стоимостью долей и тогда их целиком нужно облагать НДФЛ.3. После выплаты долей сверх их действительной стоимости и после бесплатной передачи этих долей оставшемуся участнику у него (участника) только два пути:1-й путь: внести деньги или иное имущество для увеличения чистых активов хотя бы до величины уставного капитала;2-й путь: начать процедуру банкротства ООО.Почему банкротства?Потому, что если после выхода участников чистые активы становятся меньше уставного капитала, то этот уставный капитал должен быть уменьшен до величины чистых активов. И если уставный капитал при этом становится менее разрешенной величины, ООО подлежит ликвидации. А ликвидация с долгами (кредиторами), которых нечем удовлетворить, осуществляется через процедуру банкротства.Подумайте над этими перспективами.Это только в России доли поголовно распределяются безвозмездно. В нормальном "капиталистическом" предприятии, оставшийся участник должен выкупить доли у ООО. Да за такую цену, чтобы чистые активы довести до нормы...Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (bond-oks):насколько законна распределение доли общества оставшимся учредителям безвозмездно или за счет общества?

Само распределение вполне законно.
Просто я предупредил о последствиях...

bond-oks · Answer

Добрый день, спасибо за ответ. Если можно еще вопрос, насколько законна&#160;распределение&#160;доли общества&#160;оставшимся учредителям безвозмездно или за счет общества?

bond-oksспросил25 марта 2015 в 12:04 159 просмотров Регистрация и постановка на учет  Выход участников из общества: отражение в бухгалтерском учете Добрый день. Подскажите пожалуйста правильность оформления бухгалтерских проводок при следующей ситуации: ООО на УСН (6% с доходов). Три учредителя, уставной капитал: первый - 2000 руб, второй- 3000 руб, третий - 5000 руб. Первый и второй подали заявление 23 июня 2014 г. о выходе из общества с требованием выплатить действительную долю. По итогам 2013 года зарегистрирован убыток по итогам деятельности. Было принято решение выплатить им компенсацию действительной доли в сумме их взноса в уставной капитал, соотвественно 2300 руб, и 3450 руб, такие суммма с учетом ндфл, чтобы на руки получили 2000 и 3000 соотвественно. Были сделаны следующие проводки, насколько верно: Дт 81 Кт75 2300 компенсация обществом доли 1 участнику Дт 75 Кт68 299 исчислен НДФЛ Дт75 Кт51 перечислено на карту 2001 Дт81 Кт 75 3450 компенсация обществом доли 2 участнику Дт 75 Кт 68 349 исчислен НДФЛ Дт75 Кт51 перечислено на карту 3001 Дт 75 К81 5750 отражен переход доли к оставшемуся участнику от 000 Дт 80.09 Кт 80.09 переход от первого к третьему 2000 Дт 80.09 Кт 80.09 переход от второго к третьему 3000 Дт 84.02 Кт75.01 списана стоимость доли в части, перешедшей к третьему по перераспределению Новый вопрос Ответить

Александр Погребс Главный консультант 30 марта 2015 в 16:56 Добрый день! У меня к Вашему расчету несколько замечаний. 1. Убытки убытками, но считать нужно чистые активы. Если чистые активы меньше уставного капитала (а при убытках это, как правило), то выплачивать нельзя. И в любом случае действительная стоимость долей будет меньше номинальной. Или вообще = 0. 2. Если выплачиваете стоимость доли, не выше их взноса в УК, то зачем удерживать НДФЛ? Хотя, если учесть первый пункт моих замечаний, налоговики могут признать эти выплаты какими угодно, только не действительной стоимостью долей и тогда их целиком нужно облагать НДФЛ. 3. После выплаты долей сверх их действительной стоимости и после бесплатной передачи этих долей оставшемуся участнику у него (участника) только два пути: 1-й путь: внести деньги или иное имущество для увеличения чистых активов хотя бы до величины уставного капитала; 2-й путь: начать процедуру банкротства ООО. Почему банкротства? Потому, что если после выхода участников чистые активы становятся меньше уставного капитала, то этот уставный капитал должен быть уменьшен до величины чистых активов. И если уставный капитал при этом становится менее разрешенной величины, ООО подлежит ликвидации. А ликвидация с долгами (кредиторами), которых нечем удовлетворить, осуществляется через процедуру банкротства. Подумайте над этими перспективами. Это только в России доли поголовно распределяются безвозмездно. В нормальном "капиталистическом" предприятии, оставшийся участник должен выкупить доли у ООО. Да за такую цену, чтобы чистые активы довести до нормы... Успехов! 30 марта 2015

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку Реклама 16+. ООО «Сертум-Про». Реквизиты

bond-oksАвтор вопроса 3 балла 30 марта 2015 в 18:05 Добрый день, спасибо за ответ. Если можно еще вопрос, насколько законна распределение доли общества оставшимся учредителям безвозмездно или за счет общества? 30 марта 2015 (Изменено)

Александр Погребс Главный консультант 30 марта 2015 в 18:47 Цитата (bond-oks):насколько законна распределение доли общества оставшимся учредителям безвозмездно или за счет общества? Само распределение вполне законно. Просто я предупредил о последствиях... 30 марта 2015