Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Исправление ошибки в учете после окончания года до подписания отчетности

25 марта 2015 в 22:00
Призадумался и сам себе ответил.

Корректирую ошибку у источника её возникновения:

1. Д26 - К76 -3280,00 руб. -- скорректирована (увеличена) дебиторская задолженность поставщика (12000 - 8720 = 3280 руб.)

Затем исправляю всю цепочку проводок, на которые влияет эта корректировка:

2. Д90.02 - К26 -3280,00 руб. -- скорректирована (уменьшена) сумма списанных общехозяйственных расходов.
3. Д99 - К90.09 -3280,00 руб. -- скорректирован финансовый результат.

В этом месте все сальдо, обороты и цифры в декларации пришли в норму.

Удачи, и спокойной ночи!



Уважаемые специалисты, прошу совета по исправлению несущественной ошибки 2014 года, выявленной после окончания года, но до подписания и сдачи отчётности и до сдачи декларации по налогу на прибыль за год.

Исправляемая ошибка:
30.04.2014 организация на ОСН единовременно списала на расходы выданный поставщику "длящихся" услуг аванс в размере 12000 руб. Проводки от даты списания до реформации баланса: 76 (так уж вышло) -> 26 -> 90.02/90.09 -> 99 -> 84. Списанию же подлежит сумма 8720 руб. На момент закрытия затратных счетов 31.12.2014 сальдо счёта 26 составляло 858 руб. (Это я к тому, что сторно ошибочно списанной суммы и последующее списание правильной приводит к кредитовому конечному сальдо счёта 26, у которого нулевое начальное сальдо месяца.) 2014 год организация завершила с убытком, независимо от наличия или отсутствия исправления.

ПБУ 22/2010 в п.6 предписывает исправлять такую ошибку записями по соответствующим счетам учёта за декабрь отчётного года.

Вопрос:
что в данной ситуации следует считать "соответствующими" счетами учёта?

Ну и бонус-осложнение – учёт ведётся и отчётность создаётся в Контур-Бухгалтерии. Есть там такое "удобство" в БУ: "при внесении изменений в документы или добавлении новых документов в уже закрытых месяцах, происходит автоматический пересчет итогов закрытия. То есть для внесения исправлений в закрытых месяцах не нужно предварительно открывать закрытый месяц." В декларации по налогу на прибыль программа автоматически вычисляет:

040 Косвенные расходы (всего) =

   (обороты по проводкам 90.02 — 23, 25, 26, 29, 44)
+ (обороты по проводкам 90.02 — 68.тр, 68.др, 68.им)
+ (обороты по проводкам 91.02 — 20)
+ (обороты по проводкам 91.02 — 23, 25, 26, 29, 44)
+ (обороты по проводкам 91.02 — 68.тр, 68.др, 68.им)

200 Внереализационные расходы (всего) =

  (обороты по дебету 91.02)
- (обороты по дебету 91.02 с аналитикой «имущественные права», «прочее имущество», «амортизируемое имущество», «необлагаемый доход», «убытки», «безнадежные долги»)
- (обороты по проводкам 91.02 — 20, 23, 25, 26, 29, 44, 68.тр, 68.др, 68.им)

Это я пытаюсь совместить исправление ошибки в БУ и при этом не попасть на очередной закат солнца вручную, на этот раз в виде ручного заполнения декларации по налогу на прибыль. Если невозможно – достоверность БУ имеет приоритет.

Спасибо!
Дмитрий.

(Уважаемые модераторы, если вопрос, на Ваш взгляд, больше тяготеет к другому разделу форума – переносите, пждалуйста.)
Александр Погребс Главный консультант
30 марта 2015 в 16:41
Добрый день!

Ошибки, обнаруженные после окончания года, но до подписания годового отчета исправляются проводками декабря.

Цитата (Юридическое Лицо):Корректирую ошибку у источника её возникновения:

1. Д26 - К76 -3280,00 руб. -- скорректирована (увеличена) дебиторская задолженность поставщика (12000 - 8720 = 3280 руб.)

Затем исправляю всю цепочку проводок, на которые влияет эта корректировка:

2. Д90.02 - К26 -3280,00 руб. -- скорректирована (уменьшена) сумма списанных общехозяйственных расходов.
3. Д99 - К90.09 -3280,00 руб. -- скорректирован финансовый результат.
Если фигурирующая величина имеет  отрицательное значение, т.е. "-3280", то, на мой взгляд, всё правильно.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер