Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проводки по начислению резерва по неиспользованному отпуску

TLys (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
26 марта 2015 в 14:25
Коллеги, добрый день,
помогите разобраться в проводке по начислению резерва по неиспользованному отпуску

Дебет 44 Кредит 96 -50 000
- сформировано оценочное обязательство под оплату отпусков (начислен резерв на оплату отпускных и взносов на обязательное страхование);

Дебет 09 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"

- отражен ОНА.- 10 000 ( 50 000*20%)

Спасибо.
Важный бух  79 589 баллов, г. Астрахань
26 марта 2015 в 14:40
Цитата (TLys):Коллеги, добрый день,
помогите разобраться в проводке по начислению резерва по неиспользованному отпуску

Дебет 44 Кредит 96 -50 000
- сформировано оценочное обязательство под оплату отпусков (начислен резерв на оплату отпускных и взносов на обязательное страхование);

Дебет 09 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"

- отражен ОНА.- 10 000 ( 50 000*20%)
Здравствуйте. Ваши проводки говорят о том что: 1. Резерв начислен на организацию торговли либо на коммерческий отдел организации. 2. Резерв создается только в бу, отсюда ВР и ОНА.

Если это так, то у вас все верно
TLys (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
26 марта 2015 в 16:28
Цитата (Важный бух):Цитата (TLys):Коллеги, добрый день,
помогите разобраться в проводке по начислению резерва по неиспользованному отпуску

Дебет 44 Кредит 96 -50 000
- сформировано оценочное обязательство под оплату отпусков (начислен резерв на оплату отпускных и взносов на обязательное страхование);

Дебет 09 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"

- отражен ОНА.- 10 000 ( 50 000*20%)Здравствуйте. Ваши проводки говорят о том что: 1. Резерв начислен на организацию торговли либо на коммерческий отдел организации. 2. Резерв создается только в бу, отсюда ВР и ОНА.

Если это так, то у вас все верно
Спасибо за совет,  а если резерв и в НУ и БУ, тогда какие проводки- запуталась совсем!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  79 589 баллов, г. Астрахань
27 марта 2015 в 09:59
Цитата (TLys):Спасибо за совет, а если резерв и в НУ и БУ, тогда какие проводки- запуталась совсем!
Доброе утро. В н/у будут те же проводки по начислению резерва Д 20,26,44 К 96. Если у вас в н/у и б/у нет расхождений по методике формирования резервов, то разниц по ПБУ 18 не будет. Если есть расхождения, разницы будут. По начислениям это будут временные разницы, они сминусуются при годовой инвентаризации. Если резерва начисленного больше в б/у будет ВР и ОНА на нее Д 09 К 68, если резерва будет больше в н/у будет ВО и ОНО Д 68 К 77.

Что касается выплат за счет резерва: при выплате отпускных разниц не будет Д 96 К 70, Д 96 к 69 и в б/у и в н/у. А вот с выплатой компенсации при увольнении картина иная. В б/у будет выплата за счет резерва Д 96 К 70, Д 96 К 69 в н/у так поступать нельзя, в н/у за счет затрат Д 20,26,44 К 70, Д 20,26,44 К 69 , отсюда появятся разницы постоянные. ( ПБУ 18/02, письмо  Минфина России от 3 мая 2012 г. № 03-03-06/4/29.)
TLys (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
27 марта 2015 в 18:15
Цитата (Важный бух):Доброе утро. В н/у будут те же проводки по начислению резерва Д 20,26,44 К 96. Если у вас в н/у и б/у нет расхождений по методике формирования резервов, то разниц по ПБУ 18 не будет. Если есть расхождения, разницы будут. По начислениям это будут временные разницы, они сминусуются при годовой инвентаризации. Если резерва начисленного больше в б/у будет ВР и ОНА на нее Д 09 К 68, если резерва будет больше в н/у будет ВО и ОНО Д 68 К 77.

Что касается выплат за счет резерва: при выплате отпускных разниц не будет Д 96 К 70, Д 96 к 69 и в б/у и в н/у. А вот с выплатой компенсации при увольнении картина иная. В б/у будет выплата за счет резерва Д 96 К 70, Д 96 К 69 в н/у так поступать нельзя, в н/у за счет затрат Д 20,26,44 К 70, Д 20,26,44 К 69 , отсюда появятся разницы постоянные. ( ПБУ 18/02, письмо Минфина России от 3 мая 2012 г. № 03-03-06/4/29.)
Помогите еще раз. последний,) умираю от взрыва головы(  Дебет 09 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"- делаю проводку вручную или достаточно в 1с отразить на 44 временную разницу? и 1 сама посчитает...тупею уже
Ирина Ротнова Модератор
27 марта 2015 в 18:17
Цитата (TLys):тупею уже
Добрый день!
TLys! Пожалуйста, придерживайтесь делового стиля в речи при размещении сообщений на нашем портале. Использование жаргонизмов на нашем форуме не приветствуется.
nicol011160  44 325 баллов, г. Москва
28 марта 2015 в 15:48
Цитата (TLys):Дебет 09 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"- делаю проводку вручную или достаточно в 1с отразить на 44 временную разницу?
Достаточно отразить временную разницу. Регламентные операции по закрытию месяца сформируют проводки по отражению в БУ отложенных налоговых активов и обязательств.
TLys (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
29 марта 2015 в 11:57
Цитата (nicol011160):Цитата (TLys):Дебет 09 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"- делаю проводку вручную или достаточно в 1с отразить на 44 временную разницу?Достаточно отразить временную разницу. Регламентные операции по закрытию месяца сформируют проводки по отражению в БУ отложенных налоговых активов и обязательств.
Коллеги, ноу меня бухгалтреская прибыль больше чем налоговая..какой 09, если к 68 д77!?
nicol011160  44 325 баллов, г. Москва
29 марта 2015 в 17:42
Цитата (TLys):ноу меня бухгалтреская прибыль больше чем налоговая..какой 09, если к 68 д77!?
А почему у Вас бухгалтерская прибыль больше налоговой? Вы резерв начислили только в БУ? Или все же в БУ и НУ, и в НУ больше, чем в БУ?
Важный бух  79 589 баллов, г. Астрахань
31 марта 2015 в 09:49
Цитата (TLys):Коллеги, ноу меня бухгалтреская прибыль больше чем налоговая..какой 09, если к 68 д77!?
Доброе утро. Не знаю как у вас в общем по году, но в конкретной ситуации бух.прибыль не может быть больше налоговой. Отчисления в резерв это расход, если расход только в б/у ( как вы изначально писали), то расход больше в б/у, а следовательно разница в расходе является временной вычитаемой, то есть налог на прибыль увеличен в текущем периоде, но будет уменьшен в будущем, а это всегда ОНА Д 09 К 68
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер