Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Возникли временные разницы в суммах начисленной амортизации

26 марта 2015 в 17:31
Здравствуйте.

Построили здание. Так как по факту здание было готово к эксплуатации и стоимость была сформирована полностью, то его перевели на сч.01 как основное средство и со следующего месяца начали начислять амортизацию в бухгалтерском учете. Но разрешение на ввод в эксплуатацию от администрации было получено только спустя два месяца и с этого момента стали начислять амортизацию в налоговом учете. Возникли временные разницы в суммах начисленной амортизации. Как правильно "выровнять" суммы начисленной амортизации в бухгалтерском и в налоговом учете? И возможно ли это?

Спасибо.
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
27 марта 2015 в 13:53
Цитата (Ева Юрьевна):Здравствуйте.

Построили здание. Так как по факту здание было готово к эксплуатации и стоимость была сформирована полностью, то его перевели на сч.01 как основное средство и со следующего месяца начали начислять амортизацию в бухгалтерском учете. Но разрешение на ввод в эксплуатацию от администрации было получено только спустя два месяца и с этого момента стали начислять амортизацию в налоговом учете. Возникли временные разницы в суммах начисленной амортизации. Как правильно "выровнять" суммы начисленной амортизации в бухгалтерском и в налоговом учете? И возможно ли это?

Спасибо.
День добрый Ева. Амортизацию начисляйте с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было введено в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). В бухучете начислять амортизацию нужно начиная с месяца, следующего за тем, в котором имущество было принято к учету в качестве основного средства (п. 21 ПБУ 6/01).

То есть ваши разницы вполне объяснимы. Зачем их выравнивать ?
27 марта 2015 в 14:12
Спасибо, что ответили.
просто пока не могу разобраться, как начислять амортизацию в налоговом учете. Допустим объект стоит 100тыс.руб. Бухгалтерскую амортизацию начали начислять с сентября 2014г и закончим начислять в августе 2018г (это просто к примеру). Налоговую амортизацию начали начислять с момента выдачи администрацией разрешения на ввод в эксплуатацию, спустя два месяца, т.е. с ноября 2014г. До какого момента ее будем начислять и какая сумма амортизации спишется в налоговом учете?

Спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
27 марта 2015 в 14:46
Цитата (Ева Юрьевна):Спасибо, что ответили.
просто пока не могу разобраться, как начислять амортизацию в налоговом учете. Допустим объект стоит 100тыс.руб. Бухгалтерскую амортизацию начали начислять с сентября 2014г и закончим начислять в августе 2018г (это просто к примеру). Налоговую амортизацию начали начислять с момента выдачи администрацией разрешения на ввод в эксплуатацию, спустя два месяца, т.е. с ноября 2014г. До какого момента ее будем начислять и какая сумма амортизации спишется в налоговом учете?

Спасибо.
Устанавливаете СПИ, применяете метод утвержденный налоговой УП и начисляете ежемесячно. Какой у вас метод ? на цифрах поясню.
27 марта 2015 в 16:17
линейный метод начисления амортизации. а что такое СПИ?
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
27 марта 2015 в 16:29
Цитата (Ева Юрьевна):линейный метод начисления амортизации. а что такое СПИ?
Срок полезного использования. Правила определения  СПИ в н/у  установлены пунктами 4 и 6 статьи 258 Налогового кодекса РФ. У зданий  это как правило десятая группа   (имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет) ( Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы.  )

Первоначальная стоимость 100000 СПИ 30 лет, переводим в месяцы 360 месяцев. 100000/360= 277,77 ежемесячно списываем в н/у
27 марта 2015 в 16:34
Спасибо, что помогаете. Но у меня как раз загвоздка в том, с какого момента можно списывать амортизацию в н/у и до какого времени.. вот в этом не могу никак разобраться..)
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
27 марта 2015 в 16:50
Цитата (Ева Юрьевна):Спасибо, что помогаете. Но у меня как раз загвоздка в том, с какого момента можно списывать амортизацию в н/у и до какого времени.. вот в этом не могу никак разобраться..)
Начните начислять амортизацию с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было введено в эксплуатацию.

Это следует из положений пункта 4 статьи 259 Налогового кодекса РФ

Начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество:

списано с учета (при продаже, ликвидации и т. д.);

полностью самортизировано;

временно выбыло из состава амортизируемого имущества.

Такие правила установлены пунктом 5 статьи 259.1 и пунктами 8 и 10 статьи 259.2 Налогового кодекса РФ.
27 марта 2015 в 17:29
Спасибо Вам огромноеЦветы я так рада, что Вы помогли мне) теперь все по у меня "по полочкам"Улыбаюсь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер