Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

ООО на ОСНО: убытки по итогам года

30 марта 2015 в 10:24
Добрый день.
Уважаемые форумчане, пожалуйста, помогите.
Первый раз сдаю отчетность с такими проблемами.

Мы ООО на общем режиме, производство мебели. Зарегистрированы в апреле 2014 года, т.е.организация новая.
За 9 месяцев была прибыль 200тыс р., по итогам года начислены убытки 1,5млн, произошло из-за того, что в декабре не подписана реализация крупным заказчиком, перенесена на март, т.е. лишились большой выручки.

Что выбрать из трех вариантов:

1.Повесить крупные расходы (аренда, связь, тех.обслуживание ПО и т.д.)за 4 квартал на счет 97 (так избежим убытков в НУ и БУ), в 2015 году потихоньку с 97 счета снимать на сч.91.02 "не принимаемые к НУ". Ген.дир. согласен за счет чистой прибыли списывать убыток. Знаю, что переносить с 97 счета на счета затрат такие расходы опасно.

2. Сразу повесить крупные расходы на счет 91.02 "не принимаемые к НУ". В НУ будет минимальная прибыль, в БУ убыток. Но если в 2015 году в БУ такой убыток перекроется чистой прибылью, соответственно, и в НУ будет огромная сумма прибыли, с которой нужно заплатить налог. Боюсь, что ген.дир не оценит.

3. Отразить все как есть по факту: в БУ и НУ убытки 1,5мн. Возможно, удастся выкрутиться на комиссии в ИФНС, указав, что ООО вновь созданное (т.е. год еще не отработало), предоставить договор на крупную сумму заказа в конце года и заверить, что в 2015 году точно будет прибыль. Еще и ежеквартально в 2015 году списывать процент убытка в расходы.

Может быть у меня мало опыта и я еще что-то не уловила?
Заранее спасибо за ответ.
olgaSc  1 700 баллов, г. Челябинск
31 марта 2015 в 07:10
В принципе, если заказ не принят заказчиком у Вас не должно быть такого большого убытка, ведь себестоимость заказа не списывается без признания выручки. Смею предположить, что мебель Вы изготавливаете по договорам подряда, т.е. по договору выполнения работ по изготовлению мебели для конкретного заказчика по его чертежам или меркам.  Вообще, когда работы по исполнению договора начаты в одном году, а окончание работ приходится на другой год согласно позиции Минфина являются договорами длительного характера, поэтому выручка должна быть распределена между годом, в котором начаты работы и годом, в котором работы закончены (п.1 ст.271 НК РФ). Каким образом Вы будете распределять доходы решать Вам (пропорционально готовности заказа или сумме понесенных расходов в общей сумме предполагаемых расходов по договору), но принцип соответствия расходов и доходов должен исполняться. П. 13 ПБУ 9/99 также позволяет применять такой принцип.
А вообще-то, здесь важна причина неподписания акта заказчиком. Если по причине недоделок - то все вышеперечисленное для Вас то, что надо. Если заказчик отказывается от подписания документов, но заказ принят, то это тоже в принципе означает сдачу работ и соответственно признание выручки.
Ольга Рогова  234 648 баллов, г. Ростов-на-Дону
31 марта 2015 в 09:37
Добрый день.
Цитата (МАРИНА_buh):Добрый день.
Уважаемые форумчане, пожалуйста, помогите.
Первый раз сдаю отчетность с такими проблемами.

Мы ООО на общем режиме, производство мебели. Зарегистрированы в апреле 2014 года, т.е.организация новая.
За 9 месяцев была прибыль 200тыс р., по итогам года начислены убытки 1,5млн, произошло из-за того, что в декабре не подписана реализация крупным заказчиком, перенесена на март, т.е. лишились большой выручки.

Откуда такой убыток 1.5 млн. ?

Цитата (МАРИНА_buh):Добрый день.
Уважаемые форумчане, пожалуйста, помогите.

Что выбрать из трех вариантов:

1.Повесить крупные расходы (аренда, связь, тех.обслуживание ПО и т.д.)за 4 квартал на счет 97 (так избежим убытков в НУ и БУ), в 2015 году потихоньку с 97 счета снимать на сч.91.02 "не принимаемые к НУ". Ген.дир. согласен за счет чистой прибыли списывать убыток. Знаю, что переносить с 97 счета на счета затрат такие расходы опасно.
Однозначно нет.

Цитата (МАРИНА_buh):Добрый день.
Уважаемые форумчане, пожалуйста, помогите.

Что выбрать из трех вариантов:

2. Сразу повесить крупные расходы на счет 91.02 "не принимаемые к НУ". В НУ будет минимальная прибыль, в БУ убыток. Но если в 2015 году в БУ такой убыток перекроется чистой прибылью, соответственно, и в НУ будет огромная сумма прибыли, с которой нужно заплатить налог. Боюсь, что ген.дир не оценит.
Зачем? Налоговики тоже попросят пояснить почему НУ с БУ такие расхождения . В данном случае затраты не вернуть. Директор не оценит это точно.
Цитата (МАРИНА_buh):Добрый день.
Уважаемые форумчане, пожалуйста, помогите.

Что выбрать из трех вариантов:

3. Отразить все как есть по факту: в БУ и НУ убытки 1,5мн. Возможно, удастся выкрутиться на комиссии в ИФНС, указав, что ООО вновь созданное (т.е. год еще не отработало), предоставить договор на крупную сумму заказа в конце года и заверить, что в 2015 году точно будет прибыль. Еще и ежеквартально в 2015 году списывать процент убытка в расходы.

.

Выкрутиться -А? . Вот интересно в цифрах откуда такой убыток? Договор на крупную сумму заказа здесь точно ни причем. Это не объяснение убытку.
И еще очень интересно, как сдали НДС без учета удаленной реализации? Когда прошла ли оплата по договору на крупную сумму заказа?
 При всех Ваших вариантах налоговики попросят  дать пояснения.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
31 марта 2015 в 11:00
Добрый день!
Оплата была авансом в декабре 14г, поэтому НДС получился к оплате. Реализация не была удалена, она не была изначально и проведена. Продукцию изготовили, а монтаж не принял заказчик, доделывали в 1 квартале 15г.

У меня выручка без НДС за 4 квартал составила 1,5 млн, а расходы огромные: управленческие 1,9 млн (основные статьи затрат: аренда, зарплата и страх.взносы), себестоимость получилась большая 944тыс, потому что общепроизводственные расходы у меня прямые и включают в себя огромную сумму аренды производственного помещения 670тыс.
Ольга Рогова  234 648 баллов, г. Ростов-на-Дону
31 марта 2015 в 11:07
Если все так, как Вы описываете, от убытка не убежать.  К сожалению.Ох!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер