Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как не показать убыток в декларации по налогу на прибыль?

30 марта 2015 в 10:53
Добрый день. У меня такая ситуация- компания сработала 1 квартал в убыток, но показывать его не хочу, опасаясь за автоматически последующие проверки ( так обычно бывает в компаниях-партнерах, по их словам) проверок конечно же не хочется. Как можно в декларации не показать убыток,? может что-то перенести на 2 квартал? Спасибо.
Ольга Рогова  235 534 балла, г. Ростов-на-Дону
31 марта 2015 в 09:07
Добрый день.
Вы не уверены в обоснованности и правильном документальном оформление своих затрат? За 1 кв. убыток это объяснимо , т.к  январь и февраль, как правило убыточные .
А переносить расходы с одного налогового периода на другой  это  не правильно. Согласно НК РФ  расходы признаются в том отчётном периоде, к которому они относятся и для каждого вида расходов есть своя дата признания ( ст.272 НК РФ) .

Цитата (Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления. НК РФ):
1.Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320настоящего Кодекса. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ,от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
Расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика.
2.Датой осуществления материальных расходов признается:
дата передачи в производство сырья и материалов - в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги);
дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) - для услуг (работ) производственного характера.
3.Амортизация признается в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленной амортизации, рассчитываемой в соответствии с порядком, установленным статьями 259, 259.1, 259.2 и 322 настоящего Кодекса. (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2008 N 158-ФЗ)
Расходы в виде капитальных вложений, предусмотренные пунктом 9статьи 258 настоящего Кодекса, признаются в качестве косвенных расходов того отчетного (налогового) периода, на который в соответствии с настоящей главой приходится дата начала амортизации (дата изменения первоначальной стоимости) основных средств, в отношении которых были осуществлены капитальные вложения. (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ)
4.Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255настоящего Кодекса расходов на оплату труда.
5.Расходы на ремонт основных средств признаются в качестве расхода в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены, вне зависимости от их оплаты с учетом особенностей, предусмотренныхстатьей 260 настоящего Кодекса.
5.1.Расходы по стандартизации, осуществленные налогоплательщиком самостоятельно или совместно с другими организациями (в размере, соответствующем его доле расходов), признаются для целей налогообложения в отчетном (налоговом) периоде, следующем за отчетным (налоговым) периодом, в котором стандарты были утверждены в качестве национальных стандартов национальным органом Российской Федерации по стандартизации или зарегистрированы в качестве региональных стандартов в Федеральном информационном фонде технических регламентов и стандартов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о техническом регулировании. (в ред. Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ)
6.Расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов. Если по условиям договора страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) предусмотрена уплата страхового (пенсионного) взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) предусмотрена уплата страховой премии (пенсионного взноса) в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
7.Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается, если иное не установлено статьями 261, 262, 266 и 267настоящего Кодекса:
1)дата начисления налогов (сборов) - для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2)дата начисления в соответствии с требованиями настоящей главы - для расходов в виде сумм отчислений в резервы, признаваемые расходом в соответствии с настоящей главой; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
3)дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода - для расходов: (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
в виде сумм комиссионных сборов; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
в виде расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги); (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
в виде арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
в виде иных подобных расходов; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
4)дата перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы) налогоплательщика - для расходов:
в виде сумм выплаченных подъемных;
в виде компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
в виде процентов, начисляемых на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве); (в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ)
Действие положений подпункта 4 пункта 7 статьи 272 (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2011 (часть 4 статьи 6 Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ)
5)дата утверждения авансового отчета - для расходов: (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
на командировки; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
на содержание служебного транспорта; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
на представительские расходы; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
на иные подобные расходы; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
6)дата перехода права собственности на иностранную валюту и драгоценные металлы при совершении операций с иностранной валютой и драгоценными металлами, а также последнее число текущего месяца - по расходам в виде отрицательной - курсовой разницы по имуществу и требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов), и отрицательной переоценки стоимости драгоценных металлов; (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
7)дата реализации или иного выбытия ценных бумаг (частичного погашения номинальной стоимости ценной бумаги в период ее обращения, предусмотренного условиями выпуска), в том числе дата прекращения обязательств по передаче ценных бумаг зачетом встречных однородных требований - по расходам, связанным с приобретением ценных бумаг, включая их стоимость; (в ред. Федеральных законов от 25.11.2009 N 281-ФЗ, от 28.12.2013 N 420-ФЗ)
8)дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по расходам в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба); (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
9)дата перехода права собственности на иностранную валюту - для расходов от продажи (покупки) иностранной валюты; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
10)дата реализации долей, паев - по расходам в виде стоимости приобретения долей, паев. (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
8.По договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях настоящей главы расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) таких выплат, предусмотренных договором. (в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ)
В случае, если договором займа или иным аналогичным договором (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами) предусмотрено, что исполнение обязательства по такому договору зависит от стоимости (или иного значения) базового актива с начислением в период действия договора фиксированной процентной ставки, расходы, начисленные исходя из этой фиксированной ставки, признаются на последнее число каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода, а расходы, фактически понесенные исходя из сложившейся стоимости (или иного значения) базового актива, признаются на дату исполнения обязательства по этому договору. (в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ)
В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) в течение календарного месяца расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства). (в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ)
Положения настоящего пункта не применяются к расходам в виде процентов, начисляемых на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве). (в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ)
Действие положений абзаца четвертого пункта 8 статьи 272 (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2011 (часть 4 статьи 6 Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ)
8.1.Расходы по приобретению переданного в лизинг имущества, указанные в подпункте 10 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса, признаются в качестве расхода в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых в соответствии с условиями договора предусмотрены арендные (лизинговые) платежи. При этом указанные расходы учитываются в сумме, пропорциональной сумме арендных (лизинговых) платежей. (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
9.Пункт утратил силу. (в ред. Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ)
10.Расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего расхода, если иное не установлено настоящим пунктом. (в ред. Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ)
Требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на указанное имущество, прекращения (исполнения) требований (обязательств) и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше. (в ред. Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ)
Если при пересчете выраженной в иностранной валюте (условных денежных единицах) стоимости требований (обязательств), подлежащих оплате в рублях, применяется иной курс иностранной валюты, установленный законом или соглашением сторон, пересчет расходов, требований (обязательств) в соответствии с настоящим пунктом производится по такому курсу. (в ред. Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ)
В случае перечисления аванса, задатка расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перечисления аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток). (в ред. Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ)
В налоговом учёте расходы прошлых периодов в текущем году можно учесть, только если они не были учтены результате ошибки, которая привела к излишней уплате налога. 

Цитата (Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы. НК РФ):
1.Налогоплательщики - организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
2..................................
Убыток при расчете налога на прибыль
Как перенести расходы на следующий квартал?
Налоговая требует перенести расход на другой отчетный период
Может ли организация на ОСНО списать косвенные расходы в следующем квартале в пределах одного налогового периода?
Убыток по полугодию - вызов руководства в ИФНС
2 апреля 2015 в 14:16
Спасибо) Но если я покажу убыток- не возникнет ли много вопросов у налоговой, и не придут они сразу же с проверкой?((
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ольга Рогова  235 534 балла, г. Ростов-на-Дону
2 апреля 2015 в 14:41
Добрый день.
Если в декларации Вы покажете убыток, налоговики потребуют пояснения к декларации обязательно. В пояснениях назовите причины, уменьшения выручки или завышения расходов. Ведь убытку всегда есть  объяснение,  подробно  опишите все обстоятельства. А с проверкой придут, если у Вас систематический убыток.
Убыток в декларации по налогу на прибыль за год: возможные последствия
Людмила из Тулы  343 балла, г. Тула
2 апреля 2015 в 14:44
Добрый день! Как правило, пришлют запрос на предоставление пояснений. В этом случае в ответе напишите, по какой причине у Вас убыток (реализация - столько то, стоимость товаров, расходы на зарплату, взносы, аренду, связь, т.д. - столько - то). Конкуренция большая, торговая наценка (или норма прибыли) маленькая. В последующих кварталах планируем расширяться и сокращать  издержки. И так каждый квартал.
Бесценная  48 800 баллов, г. Москва
2 апреля 2015 в 14:44
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер