Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как учесть возврат от поставщика по договору, расторгнутому в прошлом налоговом периоде?

30 марта 2015 в 14:31
День добрый. Вопрос следующий. В конце 2013 году на счёт некой сторонней организации по договору оказания рекламных услуг была перечислена определённая сумма денежных средств. Соответственно при расчёте налога по УСН (доход минус расход) эта сумма была внесена в расходы. В январе 2014 половина из перечисленных денег была возвращена на счет нашей организации (Возврат аванса в связи с расторжением договора). Договор был расторгнут в 13 а деньги вернули только в 14 г. Должна ли сумма возврата быть учтена в качестве дохода в 2014 при расчёте налога по УСН (доход минус расход)?
Александр Погребс Главный консультант
31 марта 2015 в 14:27
Добрый день!
Цитата (tradeoff1):В конце 2013 году на счёт некой сторонней организации по договору оказания рекламных услуг была перечислена определённая сумма денежных средств. Соответственно при расчёте налога по УСН (доход минус расход) эта сумма была внесена в расходы. В январе 2014 половина из перечисленных денег была возвращена на счет нашей организации (Возврат аванса в связи с расторжением договора). Договор был расторгнут в 13 а деньги вернули только в 14 г. Должна ли сумма возврата быть учтена в качестве дохода в 2014 при расчёте налога по УСН (доход минус расход)?
Я считаю, что при расторжении договора и возврате Вам денег (аванса), Вы должны откорректировать расходы в декларации за 2013 год.
Т.е. уточненная декларация, а перед ней заплатить разницу в налоге и пени.
А в 2014 году уже доходы не показываете.

Успехов!
31 марта 2015 в 16:32
Александр, огромное спасибо за отвёт.
Но всё же позвольте уточнить, физически возврат денег произошёл в 2014 (поступление на наш счёт). Я так полагаю, что и факт расторжения договора подтверждается возвратом денег. 
Почему Вы считаете, что необходимо уточнять отчётность 2013 годаА?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
31 марта 2015 в 17:17
Цитата (tradeoff1):Почему Вы считаете, что необходимо уточнять отчётность 2013 года
Потому что Вы отразили в декларации расходы, которых фактически не было...
31 марта 2015 в 17:41
Спасибо. Ясно.
А какие возможны последствия, если мы всё же поступим иначе. То-есть уточнять расчёт не станем, а внесём возврат в доходы 2014 года?
Александр Погребс Главный консультант
1 апреля 2015 в 09:23
Добрый день!
Цитата (tradeoff1):А какие возможны последствия, если мы всё же поступим иначе.
Доначисление налога, штраф и пени - по 2013 году.
1 апреля 2015 в 18:24
Подача уточняющего отчёта даёт право ИФНС требовать, не предлагать предоставить, а именно требовать привезти для проверки бухгалтерию нашей организации в полном объеме. По сути, партнёры, которые взяли деньги в 13 году, а возвратили в 14, нас так наказали. Правильно?
Александр Погребс Главный консультант
1 апреля 2015 в 22:01
Цитата (tradeoff1):Подача уточняющего отчёта даёт право ИФНС требовать, не предлагать предоставить, а именно требовать привезти для проверки бухгалтерию нашей организации в полном объеме.
Кто-то Вас очень сильно напугал проверками...

Уточненная декларация - дело вполне обыденное.

Налоговики в самом "суровом" случае при получении уточненной декларации имеют право потребовать представить им первичные документы и регистры учета (КУДиР в первую очередь). Но не "всё кучей" а по списку...
Причем это они могут потребовать при любой проверке.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер