Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Можно ли уменьшить сумму налога по УСН (6%) на сумму уплаченного платежа в ПФР?

31 марта 2015 в 15:34
Здравствуйте.
ИП без сотрудников на усн 6%
За 2014 год оплатит поквартально налоги в размере 6%, как положено. Оплатил фиксированную сумму в ПФР, опять же, как положено.  Доход у ИП уже в первом квартале 2014  превысил 300к и я оплатил 31 марта  2015 года 1% от доходов  в ПФ.
Вопрос: могу ли я вычесть из  будущих налогов этот 1% ?

Если можно, поподробнее, так как я запутался окончательно...
За ранее спасибо.
Нитка  55 542 балла, г. Пермь
31 марта 2015 в 15:47
Доброго дня!
Цитата (Dadhy):ИП без сотрудников на усн 6%
За 2014 год оплатит поквартально налоги в размере 6%, как положено. Оплатил фиксированную сумму в ПФР, опять же, как положено. Доход у ИП уже в первом квартале 2014 превысил 300к и я оплатил 31 марта 2015 года 1% от доходов в ПФ.
Вопрос: могу ли я вычесть из будущих налогов этот 1% ?
Можете. Посмотрите материал сайта http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/2/9468
31 марта 2015 в 16:12
Цитата:Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.(С)
Можно мне вот этот абзац расшифровать?
Я не совсем понял, если я заплатил в 2015 г в марте этот 1%, то   можно его вычесть? или надо было платить до 31 декабря?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Гражданка Шилова  164 691 балл
31 марта 2015 в 16:27
Цитата (Dadhy):Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.(С)

Можно мне вот этот абзац расшифровать?
Я не совсем понял, если я заплатил в 2015 г в марте этот 1%, то можно его вычесть? или надо было платить до 31 декабря?
Здравствуйте!
Поскольку заплатили в марте 2015г, то и уменьшить налог сможете за 1 квартал 2015г. (несмотря на то, что налог за 2014г.)
31 марта 2015 в 17:05
Цитата:• Если страховые взносы в фиксированном размере и взносы в размере 1 процента  перечисляются частями в течение 2014 года, то единый налог по УСН или ЕНВД можно уменьшать на уплаченные суммы за каждый квартал, без ограничения 50 процентов. Например, если ИП уплатит 1% взносов с суммы превышения дохода в июле, то этот платеж может быть учтен при расчете авансового платежа по УСН за 9 месяцев 2014 года.

• Если дополнительный платеж будет перечислен в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму ИП сможет учесть  в полном  объеме при расчете авансового платежа по УСН или ЕНВД за I квартал 2015 года.
Вроде бы как бы -да, я имею право.

Но в налоговой ,инспектор моего города , говорит, что нельзя, ссылаясь на налоговый кодекс в редакции 2015 года и на абзац письма Минфина РФ от 27 января 2014 г. N 03-11-11/2737 
При этом пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса предусмотрено уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде. (С)

Типа отчетный период - календарный год (2014) и заплатить я 1% должен был до 31 декабря 2014 года.

суть в том, что разные разъяснения минфина противоречат друг другу
это в нашу плользу:
Письмо от 12.09.2014 № ГД-4-3/18435@
http://www.nalog.ru/rn55/about_fts/about_nalog/5140327/
http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/minfin43709_010914.pdf
А это не в нашу:
Письмо от 05.12.2014 № ГД-4-3/25258@
http://www.nalog.ru/rn55/about_fts/about_nalog/5081662/
http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/03-11-09-57912.pdf

вопрос: - Каким руководствоваться? и кто в итоге прав?
Нитка  55 542 балла, г. Пермь
1 апреля 2015 в 09:25
Цитата (Dadhy):вопрос: - Каким руководствоваться? и кто в итоге прав?
Честно говоря, никаких противоречий и "уклонов" в чью-либо пользу в письмах не заметила.

Ещё раз заглянем в НК РФ:
Цитата (НК РФ, ст.346.21):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации
Для того, чтобы иметь право уменьшить единый налог на сумму взносов в ПФР, Вы должны выполнить 2 условия:
1. Взносы начислить
2. Взносы уплатить

Рассмотрим 2014 год.
1. Взносы начислены - 31/12/2014
2. Взносы уплачены - 31/12/2014
Соответственно, сможете уменьшить единый налог за 2014 год только на ту сумму взносов, которая уплачена в 2014 году.

Рассмотрим 2015 год - взносы в размере 1% с суммы превышения 300 000=.
1. Взносы начислены - 31/12/2014
2. Взносы уплачены - 1 кв 2015
Сможете уменьшить налог того отчетного периода, в котором выполнены оба условия, а это 1 кв 2015 г.
Примерно так.
http://www.buhonline.ru/pub/news/2014/7/8812
карамель  622 балла, г. Москва
1 апреля 2015 в 09:49
Ваш инспектор заблуждается во фразах.
"В данном налоговом периоде" и "За данный налоговый период". Это совершенно разные значения.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер