Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет страховых взносов «за себя» для ИП на УСН и ЕНВД

2 апреля 2015 в 12:10
Добрый день! Уважаемые специалисты, подскажите пожалуйста. Я-ИП. На УСН издание газет и работников нет (сама верстаю и печатаю). Плюс ЕНВД по розничной торговле запчастями, и там работники есть. В декларации по ЕНВД понятно что вычитаю взносы за работников не более 50% от суммы налога. А вот по УСН было бы понятно, что можно вычитать все 100% страховых взносов за себя. НО!!! Продажа запчастей по договорам тоже попадает на УСН, т.е. деньги идут на р/с. И получается что в декларации по УСН и газета и торговля. Так как же быть? Могу я вычесть 100% взносов за себя или только ополовинить сумму взносов. Очень прошу помощи. Я совсем запуталась. И заранее спасибо
юлия79  213 377 баллов, г. Омск
3 апреля 2015 в 08:59
Добрый день!
Цитата (Ип_Юля):Добрый день! Уважаемые специалисты, подскажите пожалуйста. Я-ИП. На УСН издание газет и работников нет (сама верстаю и печатаю). Плюс ЕНВД по розничной торговле запчастями, и там работники есть. В декларации по ЕНВД понятно что вычитаю взносы за работников не более 50% от суммы налога. А вот по УСН было бы понятно, что можно вычитать все 100% страховых взносов за себя. НО!!! Продажа запчастей по договорам тоже попадает на УСН, т.е. деньги идут на р/с. И получается что в декларации по УСН и газета и торговля. Так как же быть? Могу я вычесть 100% взносов за себя или только ополовинить сумму взносов. Очень прошу помощи. Я совсем запуталась. И заранее спасибо
Т.е. продажа запчастей производится как ФЛ (ЕНВД),так и организациям (УСНО)?
Оксана Ермакова  343 балла, г. Воронеж
3 апреля 2015 в 10:11
Добрый день! Я так поннимаю, что продажа через расчетный счет запчастей - это к виду деятельности по оптовой торговле. И если у вас сотрудники проведены в розничной торговле, то, если считать, что  сделками по опту Вы сами занимаетесь, тогда можно уменьшить. Почитайте письмо Минфина:
Цитата:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 3 апреля 2013 г. N 03-11-11/130

Вопрос: ИП совмещает два спецрежима: ЕНВД и УСН. В деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД, ИП использует труд наемных рабочих и уменьшает сумму ЕНВД на сумму страховых платежей (взносов) и пособий, уплаченных в пользу работников, но не более чем на 50%. Вправе ли ИП уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, если в деятельности, в отношении которой применяется УСН, труд работников не используется?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам применения индивидуальным предпринимателем специальных налоговых режимов и сообщает следующее.

На основании п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная налогоплательщиком, перешедшим на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ. Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ.

Указанные страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается данный налог. При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов (п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса).

На основании п. 7 ст. 346.26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Согласно п. 4 ст. 346.12 Кодекса индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с гл. 26.3 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. Указанные налогоплательщики ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса при исчислении суммы налога не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам индивидуальные предприниматели, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Для указанных налогоплательщиков Кодексом не предусмотрено ограничения по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов.

Таким образом, Кодексом установлен порядок уменьшения сумм единого налога на вмененный доход и налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, совмещающим применение указанных специальных налоговых режимов, на расходы по уплате страховых платежей (взносов). В том случае, если данный налогоплательщик при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без ограничения.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
3 апреля 2015 в 10:56
Цитата (юлия79):Т.е. продажа запчастей производится как ФЛ (ЕНВД),так и организациям (УСНО)?
Да. Именно так
3 апреля 2015 в 11:08
Цитата (Оксана Ермакова):Добрый день! Я так поннимаю, что продажа через расчетный счет запчастей - это к виду деятельности по оптовой торговле. И если у вас сотрудники проведены в розничной торговле, то, если считать, что сделками по опту Вы сами занимаетесь, тогда можно уменьшить. Почитайте письмо Минфина:
Оксана, спасибо большое. Это разъяснение я читала. Именнос его помощью я  смогла оспорить решение налоговой в прошлом году (спасибо Бухгалтерии Онлайн!). Но мой нынешний  случай к нему немного не подходит. Именно поэтому я и обратилась за помощью на данном сайте. Вдруг налоговая решит, что доходы в УСН указаны смешанные, т.е. издательство (без работников)+торговля (с работниками). И раз в общих доходах по УСН все же "сидят работники", то и взносы нужно делить. Хотя конечно логичнее рассуждать так: скажем, доход от издательства 600.000 руб. и доход от оптовой продажи 1.000.000 руб. 6% -налог от газеты-это 36.000 руб. и даже отнимая от этого налога сумму взносов, я не "захватываю" налог оптовой торговли. Понимаю, что всех путаю своими объяснениями. Но может быть кто-то поможет мне доказать, что я права (взносы делить не надо) умными предложениями или конкретными статьями. Спасибо за внимание к моей проблеме
юлия79  213 377 баллов, г. Омск
3 апреля 2015 в 11:18
Добрый день!
Цитата (Ип_Юля):И раз в общих доходах по УСН все же "сидят работники", то и взносы нужно делить.
Вы же писали,что в деятельности УСН нет работников.А?Вы же сможете это подтвердить?

Цитата:доход от издательства 600.000 руб. и доход от оптовой продажи 1.000.000 руб. 6% -налог от газеты-это 36.000 руб. и даже отнимая от этого налога сумму взносов, я не "захватываю" налог оптовой торговли.
Доходы при УСН "делить" не надо.

Общий доход от УСН 1 600 000*6%=96000 налога

Эту сумму и можете уменьшить на всю уплаченную сумму взносов "за себя" (от МРОТ)
Оксана Ермакова  343 балла, г. Воронеж
6 апреля 2015 в 12:15
Добрый день!
Я думаю, что здесь Вам прежде всего надо определиться работают ли работники в оптовой торговле? Если Вы, допустим, пропишете в их должностных инструкциях, что они занимаются только розничной торговлей, а оптовых покупателей они отправляют к Вам лично и Вы сами от А до Я проводите эти сделки, которые идут по безналу. В этом случае везде в документах должны стоять только Ваши подписи. Думаю, что должностные инструкции и Ваши подписи в документах будут хорошим подтверждением, что оптом занимаетесь только Вы и тогда Вы можете уменьшить УСН на сумму фиксированных платежей.
7 апреля 2015 в 11:34
Цитата (Оксана Ермакова):Добрый день!
Я думаю, что здесь Вам прежде всего надо определиться работают ли работники в оптовой торговле? Если Вы, допустим, пропишете в их должностных инструкциях, что они занимаются только розничной торговлей, а оптовых покупателей они отправляют к Вам лично и Вы сами от А до Я проводите эти сделки, которые идут по безналу. В этом случае везде в документах должны стоять только Ваши подписи. Думаю, что должностные инструкции и Ваши подписи в документах будут хорошим подтверждением, что оптом занимаетесь только Вы и тогда Вы можете уменьшить УСН на сумму фиксированных платежей.
Вот за это разъяснение огромное спасибо. Все теперь понятно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер