Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение налога ИП на УСН и ЕНВД на сумму уплаченных взносов

6 апреля 2015 в 10:51
Добрый день! ИП на УСН+ЕНВД. Доход за 1кв.2015 составил 455722,67 усн+ 366594,67 енвд=822318. Заплатили в 1 кв. взносы в ПФР фиксир.5565,35 и 1% за 2014год 53150,35. Как правильно уменьшить налог? Я рассчитала так:
822318 взяла за 100%
455722,67* 56%=29765 УСН
366594,67*44%=23386 ЕНВД, ЕНВД за 1кв. 9130, т.е. к уплате будет 0 и в следующем кв. получиться тоже 0 ?
Помогите!
Ольга Рогова  234 369 баллов, г. Ростов-на-Дону
7 апреля 2015 в 08:54
Добрый день.
Цитата (Яр222):Добрый день! ИП на УСН+ЕНВД. Доход за 1кв.2015 составил 455722,67 усн+ 366594,67 енвд=822318. Заплатили в 1 кв. взносы в ПФР фиксир.5565,35 и 1% за 2014год 53150,35. Как правильно уменьшить налог? Я рассчитала так:
822318 взяла за 100%
455722,67* 56%=29765 УСН
366594,67*44%=23386 ЕНВД, ЕНВД за 1кв. 9130, т.е. к уплате будет 0 и в следующем кв. получиться тоже 0 ?
Помогите!
Доход за 1кв.2015 составил 455722,67 усн+ 366594,67 енвд=822318.  - Не понятен расчет дохода по ЕНВД, поясните, откуда  сумма  366594,67  ?
Думаю, что в пропорции нужно делить только сумму 5565.35  , а 1% можно распределить точно по выручка УСН и ЕНВД (как у Вас базовая доходность за 1кв. 2015г по ЕНВД ) -  "Доходом, используемым при расчете взносов «за себя», является соответствующий показатель вмененного дохода, указанный в статье 346.29 НК РФ.  Таким образом, размер выручки, полученной предпринимателем в связи осуществлением вмененной деятельности, значения не имеет. Сумма дополнительного страхового взноса в 2014 году определяется исходя из величины вмененного дохода за расчетный период, превышающего 300 000 рублей" :.  Минфин разъяснил, как предпринимателю на ЕНВД определить размер дохода в целях исчисления 1% дополнительного взноса в 2014 году
Из вопроса не понятно есть ли у Вас работники ?
Цитата (Минфин напомнил, как ИП в 2014 году уменьшить налог на уплаченные «за себя» страховые взносы):Уменьшение налогаЕсли у ИП есть работники и он применяет спецрежим, то единый налог и авансовые платежи по нему можно уменьшать на страховые взносы, пособия и платежи по добровольному страхованию. Но при этом сумму налога нельзя уменьшить более чем на 50 процентов (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21, абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Если же ИП применяет УСН «доходы» или ЕНВД, и не производит выплат и вознаграждений в пользу физических лиц (проще говоря, у него, в частности, нет работников), то 50-процентное ограничение не действует. То есть при описанных условиях налог можно уменьшать на всю сумму взносов в ПФР и ФФОМС (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Минфин напомнил, как ИП в 2014 году уменьшить налог на уплаченные «за себя» страховые взносы

Уменьшение налога на сумму страховых взносов у ИП при совмещении ЕНВД и УСН
Нитка  55 632 балла, г. Пермь
7 апреля 2015 в 08:57
Доброго дня!
Цитата (Яр222):ИП на УСН+ЕНВД. Доход за 1кв.2015 составил 455722,67 усн+ 366594,67 енвд=822318. Заплатили в 1 кв. взносы в ПФР фиксир.5565,35 и 1% за 2014год 53150,35. Как правильно уменьшить налог? Я рассчитала так:
...
ЕНВД за 1 кв. 9130, т.е. к уплате будет 0 и в следующем кв. получиться тоже 0 ?
Выделенное неверно, потому что по ЕНВД налоговый период - квартал. Следовательно, остаток взносов, уплаченных в 1 кв, Вы не можете учесть при расчете налога  по ЕНВД за 2 кв.
Цитата (Яр222):822318 взяла за 100%
455722,67* 56%=29765 УСН
366594,67*44%=23386 ЕНВД,
Непонятно, зачем Вы это делали А?? Если Вы хотели пропорционально доходах от УСНо и ЕНВД разделить взносы, то нужно было:
(5 565,35 + 53 150,35) * 56% = 32 880,79 - сумма взносов, на которые ИП может уменьшить единый налог по УСНО
(5 565,35 + 53 150,35) * 44% = 25 834,91 - сумма взносов, на которые ИП может уменьшить единый налог по ЕНВД

Поскольку сумма единого налога по ЕНВД не очень велика, то, на мой взгляд, было бы целесообразнее не распределять взносы, а учесть их в полном объёме при расчете налога по УСНО - налоговый период - год, доходы и взносы считаются нарастающим итогом, и остаток взносов, не учтенных при расчете авансового платежа за 1 кв, Вы сможете учесть при расчете единого налога по УСНО в последующие периоды в пределах года.

P.S. На всякий случай уточню: речь идет об ИП без работников, УСНО - объект "доходы". Верно?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ольга Рогова  234 369 баллов, г. Ростов-на-Дону
7 апреля 2015 в 09:47
Не совсем согласна с предложенным выше решением Натальи. Мне кажется и мой вариант и Ваш пока не точен.
Цитата (Яр222):Добрый день! ИП на УСН+ЕНВД. Доход за 1кв.2015 составил 455722,67 усн+ 366594,67 енвд=822318. Заплатили в 1 кв. взносы в ПФР фиксир.5565,35 и 1% за 2014год 53150,35. 
Поясните почему платили именно эти (фиксир.5565,35 и 1% за 2014год 53150,35) суммы??? Не уверена, что при ЕНВД Вы попадаете на 1%.
 Думаю, что при занижение налога нужно быть более аккуратнее и  четко отследить разделение сумм. Налоговики обязательно попросят пояснить. В итоге будет путаница.
Нитка  55 632 балла, г. Пермь
7 апреля 2015 в 11:33
Цитата (Ольга Рогова):почему платили именно эти (фиксир.5565,35
Так это за 1 кв 2015 года - 1/4 от годовой суммы.
Цитата (Нитка):Поскольку сумма единого налога по ЕНВД не очень велика, то, на мой взгляд, было бы целесообразнее не распределять взносы, а учесть их в полном объёме при расчете налога по УСНО - налоговый период - год, доходы и взносы считаются нарастающим итогом, и остаток взносов, не учтенных при расчете авансового платежа за 1 кв, Вы сможете учесть при расчете единого налога по УСНО в последующие периоды в пределах года.
Повторюсь: дабы не заморачиваться с распределением взносов учесть их при расчете налога по УСНО, поскольку работников нет ни на УСНО, ни на ЕНВД.
7 апреля 2015 в 17:44
Да работников нет. Да 5565,35 фикс. платеж за 1кв. Не поняла, значит не нужно распределять пропорционально доходам и можно все отнести на УСНО, а налоговая потом не скажет почему не распределяли, и куда в следующих кварталах относить фикс. платежи, тоже на УСНО или без разницы куда?
Нитка  55 632 балла, г. Пермь
8 апреля 2015 в 08:06
Цитата (Яр222):Да 5565,35 фикс. платеж за 1кв. Не поняла, значит не нужно распределять пропорционально доходам и можно все отнести на УСНО, а налоговая потом не скажет почему не распределяли,
На самом деле в случае совмещения УСНО и ЕНВД ИН без работников возможны 3 варианта учета страховых взносов при расчете налога:
1. Уменьшить на всю сумму уплаченных взносов единый налог по ЕНВД.
2. Уменьшить на всю сумму уплаченных взносов единый налог по УСНО.
3. Уменьшить единый налог и по ЕНВД, и по УСНО, распределив взносы пропорционально доходам УСНО и ЕНВД.

Об этом Минфин в письме от 26.05.2014 № 03-11-11/24975:
Цитата:Вопрос:1. Я индивидуальный предприниматель, применяю УСН (объект налогообложения - доходы) наемных работников не имею, т.е. не произвожу выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Уплачиваю страховые взносы в фиксированном размере. Планирую в отдельный период для участия в сельскохозяйственной ярмарке (с 20 сентября по 15 октября 2014 года) применить ЕНВД без наемных работников и физических лиц по договору. Вся сумма страховых взносов уплачена мной в I квартале 2014 года. Могу ли при указанном совмещении УСН и ЕНВД сумму уплаченных страховых взносов в 2014 году учесть при расчете налога по УСН за 2014 год в полном объеме.
...
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и по вопросам применения специальных налоговых режимов сообщает следующее.
По вопросу № 1. Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.В соответствии со статьей 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года. Окончательная уплата страховых взносов в виде фиксированного платежа (далее - фиксированный платеж) должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором были фактически уплачены фиксированные платежи. Сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
Исходя из изложенного, в том случае если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатил за 2014 год страховые взносы в фиксированном размере в I квартале 2014 года, то данный фиксированный платеж следует учитывать при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за I квартал 2014 года.
Согласно пункту 4 статьи 346.12 Кодекса налогоплательщики, перешедшие в соответствии с главой 26.3 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. Указанные налогоплательщики ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
Раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения должен производиться и по суммам уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.
На основании пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в размере 50 процентов от суммы данного налога.
Согласно пункту 1 статьи 346.32 Кодекса уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. В то же время статьей 346.30 Кодекса установлено, что налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.
Учитывая изложенное, в целях применения пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период (квартал), в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
В том случае, если налогоплательщик, совмещающий применение упрощенной системы налогообложения с уплатой единого налога на вмененный доход, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе с соблюдением вышеизложенного порядка уменьшить по своему усмотрению сумму единого налога на вмененный доход или сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере без ограничения.
...
Заместитель
директора Департамента
Р.А.Саакян
По поводу порядка учета страховых взносов при совмещении УСНО и ЕНВД
Цитата (Яр222):куда в следующих кварталах относить фикс. платежи, тоже на УСНО или без разницы куда?
Вы не можете в течение года изменять порядок учета взносов при расчете налога, т.е. если в 1 кв учли при расчете единого налога по УСНО, то так и продолжаете делать до окончания налогового периода. ИП должен выбрать тот порядок распределения страховых взносов между спецрежимами, который считает наиболее выгодным, и должен прописать его в своей учетной политике по налоговому учету.
9 апреля 2015 в 11:14
А у нас доходы минус расходы 15%, это ни на что не влияет?
Нитка  55 632 балла, г. Пермь
10 апреля 2015 в 07:35
Цитата (Яр222):А у нас доходы минус расходы 15%, это ни на что не влияет?
Ещё в самом начале обсуждения я уточняла у Вас
Цитата (Нитка):P.S. На всякий случай уточню: речь идет об ИП без работников, УСНО - объект "доходы". Верно?
Вы никак не прокомментировали А?. Остаётся лишь пожелать, чтобы впредь Вы более полно излагали все исходные данные, чтобы отвечающие понапрасну не тратили свое время.

Что касается вопроса, то
Цитата (Нитка):На самом деле в случае совмещения УСНО и ЕНВД ИН без работников возможны 3 варианта учета страховых взносов при расчете налога:
1. Уменьшить на всю сумму уплаченных взносов единый налог по ЕНВД.
2. Уменьшить на всю сумму уплаченных взносов единый налог по УСНО.
3. Уменьшить единый налог и по ЕНВД, и по УСНО, распределив взносы пропорционально доходам УСНО и ЕНВД.
Все вышенаписанное верно и в отношении УСНО с объектом "доходы - расходы" с той лишь разницей, что уменьшается не сумма самого единого налога, а налогооблагаемая база - страховые взносы признаёте в составе расходов.
10 апреля 2015 в 09:47
Прошу прощения за неточности, огромное спасибо!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер