Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Амортизация затрат на внедрение и настройку программного обеспечения в налоговом учете

6 апреля 2015 в 11:31
Доброе утро!
Компания (ООО на ОСНО) понесла затраты по внедрению и настройке модуля SAP под нужды компании (то есть речь не о закупке ПО, а о его доведении до состояния, в котором мы можем его использовать - настройке, тестировании, обучении сотрудников и т.д.). Мы бы хотели амортизировать эти расходы в течение 5 лет, поскольку в течение как минимум этого срока, по нашей оценке, компания будет получать выгоды от этого ПО.
Подскажите, пожалуйста, как вы полагаете, является ли такой способ учета расходов наиболее правильным и безрисковым?
Заранее спасибо!
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
6 апреля 2015 в 11:40
Цитата (Елена525):Подскажите, пожалуйста, как вы полагаете, является ли такой способ учета расходов наиболее правильным и безрисковым?
А вот что нашла про учет налоговый:

Расходы на модификацию программ, приобретенных без исключительных прав

По мнению Минфина России, в отношении затрат на последующую модификацию программы для ЭВМ действует такой же порядок, как и при покупке самой программы: расходы нужно распределять в течение срока использования (письма от 18.03.14 № 03-03-06/1/11743, от 18.03.13 № 03-03-06/1/8161 и от 10.09.12 № 03-03-06/1/476).

Однако вопрос заключается в том, какие работы нужно понимать под модификацией и доработкой.

Так, в одном из судебных споров инспекция настаивала на том, что компания усовершенствовала и модифицировала все направления программного продукта и создала новую конфигурацию системы. Следовательно, она должна была учитывать расходы на такую доработку не единовременно, а в течение срока использования этой программы.

Но компания заявляла, что лишь усовершенствовала отдельные модули программы. Поэтому она имела право признать спорные расходы единовременно.

Аргументы, которые сработали в суде (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15.03.13 № А27-11302/2012):

— общество приобрело услуги по анализу и адаптации программного обеспечения к уже имеющейся учетной информации в системе;

— в процессе доработки были совмещены системные форматы программного обеспечения с уже используемыми приложениями;

— все работы по доработке производились уже после начала использования программного продукта, были направлены на повышение эффективности использования учетной программы, однако не связаны с самой возможностью использования программы.

Отметим, что, если налогоплательщик приобретает неисключительные права на программу и одновременно дорабатывает ее под себя, налоговые органы могут заявить о том, что получившийся в итоге продукт является амортизируемым имуществом.

Однако суд, не имея подтверждения наличия у компании исключительных прав на программу, скорее всего, встанет на сторону налогоплательщика (постановление ФАС Поволжского округа от 12.07.12 № А65-20465/2011).

Книга "27 расходов по налогу на прибыль: анализ разъяснений и судебной практики"

Если следовать данному разъяснению в книге, то данные расходы увеличивают стоимость в налоговом учете
6 апреля 2015 в 12:09
Важный бух, еще раз спасибо!
В налоговом вообще интересно - ИФНС иногда пытается вообще "снять" такие затраты, после чего в судах налогоплательщик оспаривает эти решения - постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.09.12 № 09АП-20499/2012-АК, оставлено в силе постановлением ФАС Московского округа от 20.12.12 № А40-28543/12-115-115.
Для нас вопрос единовременного принятия расходов не является предпочтительным ни с какой из точек зрения - мы бы предпочли учитывать расходы в течение 5 лет - но учитыватьУлыбаюсь, то есть амортизация в течение срока использования нам подходит.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер