Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС при оказании услуг резиденту РФ на территории Казахстана

7 апреля 2015 в 14:51
Добрый день! Помогите, пожалуйста, уважаемые форумчане!
Наша организация - плательщик НДС -  будет оказывать услуги резиденту РФ грузоподъемной техникой (нашим краном) на территории Казахстана.
Я не могу понять имеем ли мы право выставлять свою услугу без НДС, т.к. наш заказчик не является нерезидентом РФ.
Александр Погребс Главный консультант
22 апреля 2015 в 17:27
Добрый день!
Цитата (degtyaryova):Наша организация - плательщик НДС - будет оказывать услуги резиденту РФ грузоподъемной техникой (нашим краном) на территории Казахстана.
Я не могу понять имеем ли мы право выставлять свою услугу без НДС, т.к. наш заказчик не является нерезидентом РФ.
Ответ надо искать в статье 148 НК РФ.

Цитата (Статья 148 НК РФ):1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
...
2) работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание;
...
1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:
...
2) работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом, а также с находящимися за пределами территории Российской Федерации воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание;
Следовательно, если движивое имущество (кран) находится за рубежом, то и услуга будет считаться реализованой за рубежом. Следовательно, российским НДС не облагается.

Есть, правда мнение, что раз "аренда" напрямую не перечислена, то и эти подпункты применять нельзя.
Я с этим не согласен, поскольку приведенный в скобках перечень не закрыт, раз предваряется словами "в частности".
Но, если вам ближе эта более осторожная точка зрения, тогда остается только подпункт 5 пункта 1 ст. 148 НК РФ.
Читаем первоисточник:
Цитата (Статья 148 НК РФ):1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
...
5) деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории Российской Федерации (в части выполнения видов работ (оказания видов услуг), не предусмотренных подпунктами 1 - 4.1, 4.4 настоящего пункта).
Поскольку оказываете услуги Вы - российская организация, следовательно услуга по аренде реализована на территории России и должна облагаться НДС.
Так что принимая эту точку зрения, вы должны выставлять счета с НДС 18%.

Уже после того, как написал весь текст вспомнил, что у Вас речь о Казахстане. А это - член ЕАЭС. Поэтому облоэжение налогами, в частности, НДС происходит не по НК, а по протоколу № 18 в договору о создании Евроазиатского экономического союза.

Принцип обложения НДМ там такой же, как в НК РФ, только формулировки более простые, чем в статье 148.

Читаем первоисточник:
Цитата (Приложение (протокол) 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе" (Подписан в г. Астане 29.05.2014)):29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:
...
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена;
То, что услуга по аренде движимого имущества (крана) непосредственно связана с этим имуществом лично у меня не вызывает сомнения.
Так что, реализация услуги на территории Казахстана, российским НДС не облагается.

Успехов!
23 апреля 2015 в 08:11
Спасибо большое за внимание к моему вопросу!
Мы уже тоже звонили в свою налоговую и уточняли. Нам ответили также. По п.п. 1 ст. 148 мы имеем право не облагать данные услуги НДС.
Александр Погребс Главный консультант
23 апреля 2015 в 11:22
Добрый день!
Цитата (degtyaryova):Мы уже тоже звонили в свою налоговую и уточняли. Нам ответили также. По п.п. 1 ст. 148 мы имеем право не облагать данные услуги НДС.
Это, конечно, хорошо, что мнение налоговиков совпало.
Но будьте осторожны с такими ответами налоговиков. Тем более, устными.
Ссылаться на статью 148 в Вашем случае недостаточно грамотно.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер