Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС при неподтвержденном экспорте

13 апреля 2015 в 02:20
Добрый вечер ! Организация на ОСН , 28 октября и  18 декабря 2014 г. были экспортные отгрузки в Казахстан (ставка 0%). Экспорт по отгрузке 28 октября подтвержден не будет(сумма реализации 350 000 ) . Часть товара была закуплена специально под этот заказ так же в 4 квартале 2014 (НДС не был принят к уменьшению) , а часть товара была куплена во 2 квартале и 3 квартале 2014 и на тот момент не было известно, что товар пойдет на экспорт (соответственно НДС был принят к уменьшению в соответствующих кварталах).  Я в связи с этим делаю вначале уточненку за 4 квартал 2014 г. по неподтвержденному экспорту по реализации 28 октября 2014 , а скорее всего потом еще одну уточненку по реализации 18 декабря ? .  Подскажите пожалуйста, правильны ли мои действия по заполнению декларации:  Заполняю раздел 6 : Графа 2 налоговая база ставлю полностью сумму реализации 350 000-00 и графа 3 тогда сумма НДС= 63 000 (НДС сверху) , графа 4 -это НДС входящий по всем товарам для экспорта за 2кв+3кв+4 кв.2014, и одновременно еще заполняю строку 100 Раздела 3 ( куда вношу сумму НДС ранее принятую к уменьшению во 2 кв +3 кв. только по товарам отгруженным на  экспорт в октябре 2014 ) ?
Александр Погребс Главный консультант
30 апреля 2015 в 17:02
Добрый день!

Ворос еще актуален?
30 апреля 2015 в 17:43
Добрый день, да актуален !!!, у меня же еще один экпорт не подтвержден от декабря про который я писала.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
5 мая 2015 в 17:34
Добрый день! 

Читаем первоисточник:
Цитата (Статья 167 НК РФ):9. ...
В случае, если полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса, не собран в течение сроков, указанных в пункте 9 статьи 165 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
По вашему случаю в статье ничего "иного" не сказано, следовательно, получается, что нужно подавать уточненную декларацию тем периодом, когда была отгрузка товара.
Соответственно, раз операция облагается НДС, то в этой же уточненной декларации можете указать и вычет НДС.

Что касается заполнения конкретных строк декларации (теперь уже, можно сказать, "старой"), приведу цитату из книги "Годовой налоговый отчет - 2014" издательства "Статус-Кво 97":
Цитата:Раздел 6
В этом разделе рассчитываются суммы НДС по операциям по реализации товаров (работ, услуг) на экспорт, применение нулевой налоговой ставки по которым документально не подтверждено.
Раздел состоит из строк 010, 020 и 030.
В строке 010 отражаются данные в разрезе операций. Эта строка включает четыре графы. Графа 1 не заполняется. Операции по реализации товаров на экспорт, соответствующие кодам, указанным в графе 1 этой строки, приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации. Коды и названия операций см. на с. 443. Остальные графы строки 010 заполняются следующим образом.
В графе 2 по каждому коду операции отражаются раздельно налоговые базы по соответствующим операциям по реализации товаров, работ, услуг, момент определения налоговой базы по которым установлен в соответствии со ст. 167 Кодекса и (или) ст. 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2009.
В графе 3 указываются суммы налога, исчисленные по соответствующей налоговой ставке, обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена в установленном порядке.
Сумма налога, отражаемая в этой графе по соответствующему коду операции, рассчитывается путем умножения суммы, указанной в графе 2, соответственно на 18 или 10 и деления на 100.
В графе 4 по каждому коду операции отражаются налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена, а именно:
- сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
- сумма налога, уплаченная покупателем - налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг).
По строке 010 отражаются соответственно итоговые суммы граф 2 - 4 строки 010.
По строке 020 указывается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет. Эта строка заполняется в случае, если сумма величин в графе 3 по строке 010 превышает величину в графе 4 по строке 010. Значение строки 010 определяется как разница показателей граф 3 и 4 строки 010.
По строке 030 указывается сумма НДС, исчисленная к уменьшению. Эта строка заполняется, если сумма величин в графе 3 по строке 010 меньше величины в графе 4 по строке 010. Показатель строки 030 равен разнице значений граф 3 и 4 строки 010.
Успехов!
5 мая 2015 в 20:55
Спасибо ! Буду разбираться !
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер