Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение декларации по НДС при частичном возмещении по счету-фактуре

Ирина Балерина (автор вопроса)  113 баллов, г. Челябинск
14 апреля 2015 в 14:49
Добрый день всем!

Заполняю декларацию-такая ситуация- НДС по некоторым счетам-фактурам  берем к вычету не полностью,часть относим на затраты ( правило 5%).

Если я укажу в декларации в разделе 8 счета-фактуры на полную сумму,то НДС не пойдет у меня (не будет равенства /118*18), и сверить будет эти счета-фактуры невозможно?

А если укажу полную сумму, то как она будет "биться" с разделом 3?

Спасибо.
Александр Лавров Консультант
15 апреля 2015 в 10:59
Добрый день.
В разделе 8 приводятся данные из книги покупок.
Вот цитата из Порядка заполнения декларации:
Цитата:45.4. В графе 3 по строкам 010 - 180 отражаются данные, указанные соответственно в графах 2 - 8, 10 - 16 книги покупок. Показатели по строкам 010 - 180 заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2 - 8, 10 - 16 книги покупок, установленному разделом II Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
Поскольку в книге покупок отражается лишь та сумма НДС, которая принимается к вычету, то и в разделе 8 декларации нужно указывать счета-фактуры только в той части, которая принимается к вычету.
Ирина Балерина (автор вопроса)  113 баллов, г. Челябинск
15 апреля 2015 в 12:42
Александр,добрый день!

Спасибо за ответ.

Но как же налоговая сможет проверить счета-фактуры, и сопоставить суммы со счетами-фактурами наших контрагентов, если я укажу в них уменьшенные суммы? Я имею в виду сумму по счету-фактуре всего-строка 170 раздела 8.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Лавров Консультант
15 апреля 2015 в 13:16
А зачем им это проверять?
Они увидят, что в книге продаж у Вашего поставщика счет-фактура на 1180 руб., в том числе 180 руб. НДС.
А у Вас принято к вычету только 162 руб. (т.е. с суммы 1062 руб.). Меньше - не больше. Тут проблем нет. Дальше, если захотят более подробно Ваш расчет проверить, смогут это сделать в ходе выездной проверки. А может, и не захотят.
Ирина Балерина (автор вопроса)  113 баллов, г. Челябинск
15 апреля 2015 в 13:38
Я имею в виду именно сумму всего по счету-фактуре.

То есть у поставщика будет счет-фактура № 555 на сумму 1180, а у меня в книге покупок счет-фактура № 555 на сумму 1062, сверить не получится?

Или они сверяют только номера счетов-фактур, был такой или нет, а на сумму счета-фактуры не смотрят?
Татьяна Матвеева  17 348 баллов, г. Москва
15 апреля 2015 в 13:55
Добрый день.
они проверяют ИНН продавца, № счет-фактуры, сумму. 
если Вы заявите больше, чем в сч.фактуре продавца, тогда Вы нарушите правила применения вычетов, занизите базу. Проверка неизбежна, доначисление налога тоже.
если Вы ставите меньше это вряд ли кого заинтересует. у меня по коммунальным расходам есть договор, по которому часть мне возмещает иное юр.лицо. я применяю вычет только пропорционально своим затратам, соответственно, меньше, чем в сч.фактуре поставщика. проходили несколько камералок (было возмещение) с полным истребованием документов, к этим сч.фактурам вопросов не было.
Александр Лавров Консультант
15 апреля 2015 в 19:24
Добрый день.
В целом полностью поддерживаю Татьяну. Кроме одного момента:
Цитата (Татьяна Матвеева):если Вы заявите больше, чем в сч.фактуре продавца, тогда Вы нарушите правила применения вычетов, занизите базу.
Татьяна, вычеты никак не влияют на налоговую базу по НДС. Они влияют лишь на сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Ирина Балерина (автор вопроса)  113 баллов, г. Челябинск
15 апреля 2015 в 19:55
Александр, Татьяна, большое спасибо за ответы.

Рискую показаться нудной, но все же переспрошу:

в книге покупок (графа 15) и в декларации (раздел 8 строка 170)  я должна написать:   

1180 ?

Или 1062 (пропорционально вычету) ?
Александр Лавров Консультант
15 апреля 2015 в 20:03
Добрый день еще раз.
Я бы сказал - 1062, т.к. именно в этой части покупки относятся к деятельности, облагаемой НДС, и именно в части этих покупок НДС принимается к вычету.
iva222  972 балла
15 апреля 2015 в 20:35
Добрый день. У меня тоже раздельный  учет НДС и считаю что,
 стр.170 раздела 8 декларации (= гр.15 книги покупок)=1180 руб.  всего по счету-фактуре, полученному от поставщика.
 стр.180 разд. 8 декларации  (=гр.16 книги покупок)  = 162 руб. , НДС рассчитанный по коэффициенту.
 
 Обоснование.Так как Порядок заполнения Декларации по НДС дает ссылку на соответствие граф декларации и книги покупок, то смотрим  Правила ведения книги покупок ( Постановление № 1137 от 26.12.2011 г.) 
  пп.т. п.6 в графе 15 - стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры,
 

абз.4 пп.у п.6 При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются по различным налоговым ставкам и (или) не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, регистрация счета-фактуры в графе 16 книги покупок производится на сумму, на которую налогоплательщик имеет право на вычет и которая определяется с учетом положений пункта 10 статьи 165 и пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации.
 
См. скан по заполнению 8 раздела декларации по НДС из методички вебинара по НДС проводимому Контур-Экстерн
Прикреплен 1 файл:
Разд.8 Декларации по НДС.doc
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер