Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет досрочно выкупленного имущества и дальнейшая его продажа

Оля Ю (автор вопроса)  232 балла, г. Кемерово
15 апреля 2015 в 18:56
Добрый вечер.

Что-то совсем запуталась в прочитанной информации.

Подскажите, пожалуйста, как учесть в налоговом учете следующий момент:

Наша организация на ОСН, в январе досрочно выкупили лизинговое имущество, в апреле продаем.

На дату выкупа в НУ:
- первоначальная стоимость 733297,30 руб.
- начисленная амортизация 178369,65 руб.
- расходы, признанные в НУ, в виде разницы между лизинговыми платежами и амортизацией 347489,02 руб.
т.е. НЕ признанная в расходах сумма 207438,63 руб.

Выкупная стоимость 277000 руб. (в т.ч. НДС).

Я так поняла
 - выкупную стоимость (277000 - НДС) надо амортизировать из расчета оставшегося срока полезного использования (8 месяцев), т.е. выкупная стоимость : 8 = месячная амортизация
- не признанные расходы 207438,63 руб. списать в расходы не учитываемые в налоге на прибыль
- при продаже ОС в расходах отражаю сумму = выкупная стоимость - амортизация начисленная с января по апрель 

Верно ли?

В одной из тем прочитала, что выкупленное ОС надо учесть, как новое ОС и амортизировать исходя из выкупной стоимости.

Не пойму, а "старое" ОС куда деть?
А срок полезного использования у нового ОС тогда какой - с учетом фактического срока использования у предыдущего собственника или нет?
Или все-таки увеличить первоначальную стоимость "старого" ОС на сумму выкупной стоимости? 

Спасибо.
Александр Лавров Консультант
16 апреля 2015 в 20:09
Добрый день.
Полагаю, "старого" имущества уже нет.
Ведь если имущество выкуплено досрочно, то, получается, договор лизинга досрочно прекращен.
А это значит, что у Вас ситуация такая: просто приобретается бывшее в употреблении имущество.
Поэтому Вы правы:
 - выкупную стоимость (277000 - НДС) надо амортизировать;
- не признанные расходы 207438,63 руб. списать в расходы не учитываемые в налоге на прибыль;
- при продаже ОС в расходах отражаю сумму = выкупная стоимость - амортизация начисленная с января по апрель.
Только вот срок полезного использования Вы определяете заново при оприходовании ОС - исходя из Классификации. При этом, конечно, можно учитывать срок, в течение которого имущество использовалось ранее.
Оля Ю (автор вопроса)  232 балла, г. Кемерово
17 апреля 2015 в 06:53
Добрый день.

Александр, спасибо за ответ.

Но не понятно - как нет "старого" ОС?

ОС учитывалось на нашем балансе, т.е. при заключении договора лизинга одно и то же ОС учитывалось на счете (01) бух. учета, с одновременным отражением в налоговом учете (на счете налогового учета).
Т.е. ОДИН объект имел стоимость и в БУ, и в НУ, но разную.

На дату выкупа, получается, в налоговом учете надо не только списать расходы, но и списать (убрать, удалить - не нахожу подходящего слова) "старое" ОС, как объект налогового учета, т.е. в налоговом учете не будет вообще "старого" основного средства.

Таким образом,
в НУ - появится "новое" ОС, которое будет отражено только в налоговом учете и не будет иметь бухгалтерских "стоимостных измерителей".
а в БУ - будет ТОЛЬКО "старое ОС", которое не будет иметь ни первоначальной, ни остаточной налоговой стоимости.

Так получается?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Лавров Консультант
19 апреля 2015 в 11:51
Нет, не так.
Ведь Вы выкупили ОС досрочно - т.е. фактически расторгли договор лизинга и заключили договор купли-продажи.
Значит, то, что я описал выше, остается в силе.
Оля Ю (автор вопроса)  232 балла, г. Кемерово
20 апреля 2015 в 12:05
Добрый день.

Благодарю за внимание к моему вопросу.

Только теперь я вообще ничего не понимаю.

Если все "не так", то как тогда в учете-то отразить налоговую стоимость?

Можно поподробнее объяснить, пожалуйста.
Александр Лавров Консультант
21 апреля 2015 в 07:13
Извините, не понимаю вопрос. Что значит "как отразить в учете"?
Вы просто отражаете имущество по цене приобретения (по выкупной стоимости).
И всё.
Или Вас интересует работа в программе? Тогда это отдельный вопрос для новой темы...
Оля Ю (автор вопроса)  232 балла, г. Кемерово
22 апреля 2015 в 18:12
Добрый вечер.

Спасибо за ответы.

В самом деле - перепуталось "учет в учете" и учет в 1С.
Еще немного почитала различные обсуждения, и, как говориться, пазл сошелся.Улыбаюсь осталось дело техники.

Спасибо Александру.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер