Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Документ при оказании услуг в Казахстане

16 апреля 2015 в 11:35
Добрый день! Наша организация  предоставляет неисключительные права на использование рекламного произведения в республику Казахстан. Трансляция рекламного ролика будет проходить на территории Казахстана. Стоимость рекламного ролика составляет 312110 рублей. По договору заключенному между нашей организацией и казахстанским партнером прописана сумма 367188 рублей (312110+55078). В договоре указано что наш казахстанский партнер уплачивает корпоративный подоходный налог из источника выплаты в размере 15 % (55078 руб), в связи с чем сумма нашего вознаграждения увеличивается на сумму оплаченного налога. 
Подскажите ,пожалуйста ,как правильно оформить подтверждающие документы, на какую сумму? Если я правильно понимаю, данная реализация НДС не облагается.
Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
27 апреля 2015 в 13:44
Добрый день!
Цитата (OlgaGreat):Подскажите ,пожалуйста ,как правильно оформить подтверждающие документы
Передача прав, включая неисключительные, производится по лицензионному договору.
В том числе и в Казахстан.

Цитата (OlgaGreat):на какую сумму? Если я правильно понимаю, данная реализация НДС не облагается.
Чтобы понять, облагается ли оплата за лицензию НДС, нужно смотреть Договор о создании ЕАЭС и приложение №18 к нему (далее "протокол № 18").

Читаем первоисточник:
Цитата (Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе):IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг

28. Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в пункте 31 настоящего Протокола).
При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено настоящим разделом.

29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:
1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства-члена.
Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена;
3) услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства-члена;
4) налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;
услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.
Положения настоящего подпункта применяются также при:
передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;

аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств;
оказании услуг лицом, привлекающим от своего имени для основного участника договора (контракта) либо от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;
5) работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства-члена, если иное не предусмотрено подпунктами 1 - 4 настоящего пункта.
Положения настоящего подпункта применяются также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств.
Следовательно, при передаче неисключительных прав местом реализации этих прав считается страна, в которой действует покупатель этих прав. В Вашем случае место реализации - Республика Казахстан.
А это значит, что российским НДС такая передача не облагается. Поэтому выставляйте счета и оформляйте лицензионный договор без НДС ( но с учетом казахстанского корпоративного подоходного налога).

Успехов!
27 апреля 2015 в 14:55
Спасибо огромное за ответ
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер