Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет налога по УСН (15%) для ИП без работников

16 апреля 2015 в 14:28
Добрый день. Прошу помочь, правильно ли я рассчитал  Налог УСН 15%  для ИП без работников (декларация в файле)                                стр. 273 эту сумму уплачивать за год, если по квартально не оплачивал налог?
Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%) не понятна особенно , как правильно рассчитать  ?
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
16 апреля 2015 в 22:50
Цитата (AleksandrAA):Добрый день. Прошу помочь, правильно ли я рассчитал Налог УСН 15% для ИП без работников (декларация в файле) стр. 273 эту сумму уплачивать за год, если по квартально не оплачивал налог?
Добрый вечер.
За год вами получено доходов 4 583 542, расходов 3 510 103.
Налоговая база для исчисления налога = 1 073 439
1 073 439 * 15% = 161 016 - это налог, который Вы должны уплатить

Цитата (AleksandrAA):Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%) не понятна особенно , как правильно рассчитать ?
Согласно ст.346.18 НК РФ
Цитата:Статья 346.18 НК РФ - Налоговая база
6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Тот налог, который больше - тот и уплачивается.
В Вашем случае, единый налог = 161 016
Минимальный налог = 45 835 (4 583 542 * 1%)
Единый налог больше, значит его и оплачиваете.

Разд. 1.2 будет выглядеть следующим образом:
020 - 84 225
040 - 144 648
070 - 26 832
110 - 94 689

В стр. 120 не надо ничего указывать.
Чтобы понять, нужно ли нам заполнять эту строку, читаем Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН к приказу ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@
Цитата: По коду строки 120 указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период.

Если сумма исчисленного налога за налоговый период (код строки 273 Раздела 2.2) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за минусом суммы исчисленных авансовых платежей по налогу. В этом случае значение показателя по коду строки 120 определяется как разность значения по коду строки 280 Раздела 2.2 и суммы значений по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за минусом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, при условии, что данное значение меньше значения показателя по коду строки 280 Раздела 2.2.

Если сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), меньше суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за минусом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, то по коду строки 120 проставляется прочерк.
Если проверим по начисленным авансовым платежам:
84 225 + 144 648 + 26 832 - 94 689 = 161 016

И еще хочу добавить про ОКТМО.
Из Порядка
Цитата: V. Порядок заполнения Раздела 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика" Декларации
5.2. По кодам строк 010, 030, 060, 090 указывается "Код по ОКТМО" по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
Порядок заполнения данного показателя указан в пункте 4.2 настоящего Порядка.

4.2. По кодам строк 010, 030, 060, 090 "Код по ОКТМО" указывается код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
При заполнении "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, заполняются прочерками. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698---".

При этом, "Код по ОКТМО" по коду строки 010 заполняется налогоплательщиком в обязательном порядке, а показатели по кодам строк 030, 060, 090 указываются только при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя).

Если налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, по кодам строк 030, 060, 090 проставляется прочерк.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер