Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

На чье имя комитенту выставлять авансовый счет-фактуру?

20 апреля 2015 в 16:40
Добрый день!!!
Комиссионер получил предоплату от покупателя и выставил на имя покупателя счет фактуру на аванс, копию счет фактуры передал комитенту. Комитент составляет счет фактуру на аванс от того же числа что и комиссионер и с теми же показателями, только в качестве продавца указывает себя (комитента), а в качестве покупателя комиссионера? Правильно?
Алина88  965 баллов, г. Курск
21 апреля 2015 в 15:01
Здравствуйте!

Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость":

Цитата:и) в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами. При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами.
При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему двум и более покупателям товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются полное или сокращенное наименование покупателей в соответствии с учредительными документами (через знак ";" (точка с запятой);

к) в строке 6а - место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами. При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами.
При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему двум и более покупателям товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются места нахождения покупателей в соответствии с учредительными документами (через знак ";" (точка с запятой);

л) в строке 6б - идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя. При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя.
При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему двум и более покупателям товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются идентификационные номера налогоплательщиков и коды причины постановки на учет налогоплательщиков-покупателей (через знак ";" (точка с запятой).
Комитент выставляет счета-фактуры с указанием реквизитов покупателей, приведенных в счетах-фактурах комиссионера.
21 апреля 2015 в 15:24
Спасибо, конечно, но вопрос про счет фактуры на аванс, на продажу мы, как комитент выставляем счет фактуры на имя конечного покупателя. При получении аванса от покупателей на счет комиссионера, последний выписывает счет фактуры на аванс от своего имени покупателям, а комитент перевыставляет счет фактуры на аванс от своего имени на имя комиссионера, правильно?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Алина88  965 баллов, г. Курск
22 апреля 2015 в 13:04
Письмо Минфина России от 23.11.2012 N 03-07-09/153:

Цитата:Вопрос: ООО (комиссионер) осуществляет розничную и оптовую торговлю предметами мебели и аксессуарами на основании заключенных договоров комиссии с фабриками-производителями (комитентами). Доходом ООО является комиссионное вознаграждение. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В соответствии с условиями договоров комиссии ООО реализует товар для розничных и оптовых покупателей от своего имени и за счет комитента. Оплата от покупателей происходит двумя способами: денежные средства вносятся в операционную кассу банка - партнера ООО, с которым заключен договор о сотрудничестве в рамках принятия денежных средств от розничных покупателей и перечисления их на расчетный счет организации; безналичная оплата на расчетный счет организации. Так как фактически все денежные средства поступают путем безналичной оплаты на расчетный счет ООО, организация выставляет счета-фактуры на аванс и при реализации товара (в том числе физическим лицам). В счетах-фактурах при реализации физическим лицам в графах грузополучатель/покупатель указывается: "физическое лицо" без указания фамилии, имени и отчества покупателя; строки ""адрес"" и ""ИНН/КПП"" покупателя остаются пустыми. ООО выставляет счета-фактуры от своего имени, регистрирует их в журнале учета счетов-фактур, не включая в книгу продаж. По окончании месяца организация представляет комитенту отчет комиссионера с отражением всех полученных авансов и сумм реализации за месяц и данные о выставленных счетах-фактурах. От комитента ООО требует вместе с подписанным отчетом комиссионера передавать счета-фактуры на реализованный товар и авансы, оформленные в определенном порядке, а именно: в счетах-фактурах в качестве грузополучателя/покупателя указывать конечного покупателя товара. Сведения по конечным покупателям передаются ООО вместе с отчетом комиссионера. Правомерно ли требование ООО об указании комитентом в целях НДС в счетах-фактурах на реализованный товар и авансы в качестве грузополучателей/покупателей конечных покупателей, а не комиссионера? Имеет ли право организация не выставлять счета-фактуры на авансы и при реализации товара в розницу физическим лицам, даже если оплата осуществлялась через банк-партнер?

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 23 ноября 2012 г. N 03-07-09/153

В связи с письмом по вопросам оформления счетов-фактур при реализации комиссионером от своего имени товаров комитента Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее. В соответствии с "пп. "и" п. 1" Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, при составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, в "строке 6" счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами. В связи с этим при составлении указанным комитентом счетов-фактур в "строке 6" указывается наименование фактического покупателя, а не комиссионера. Что касается оформления счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам, то в соответствии с "п. 7 ст. 168" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные "п. п. 3" и "4 данной статьи" Кодекса, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Таким образом, при продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу освобождение от обязанности выставления счетов-фактур возможно при соблюдении одновременно следующих условий: покупатель - физическое лицо осуществляет оплату товаров (работ, услуг) наличными средствами и продавец, в том числе комиссионер, выдает ему кассовый чек или иной документ установленной формы. Иных случаев освобождения продавца, в том числе комиссионера, от оформления счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам "Кодексом" не установлено. Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с "Письмом" Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
23.11.2012
Правила одни и те же и для счетов-фактур на реализацию и для счетов-фактур на аванс от покупателя.
22 апреля 2015 в 14:57
Добрый день!
Как же эта статья?
Если была предоплата.
При получении аванса комиссионер выписывает счет-фактуру от своего имени на имя покупателя, регистрирует в части 1 журнала, но запись в книге продаж не делает. После чего сообщает о предоплате комитенту.
Комитент перевыставляет счет-фактуру на аванс. В этом документе он дублирует дату и прочие показатели исходного счета-фактуры, но в роли поставщика указывает себя, а в роли покупателя — комиссионера.
Перевыставленный счет-фактуру на аванс комитент регистрирует в части 1 журнала и в книге продаж, затем начисляет НДС к уплате. Впоследствии, когда продукция будет отгружена, комитент примет данную сумму к вычету в обычном порядке.
Комиссионер регистрирует перевыставленный счет-фактуру в части 2 журнала, но в книге покупок не регистрирует.
http://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/2/5730

И вот еще  http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=284170&find=unread
Алина88  965 баллов, г. Курск
22 апреля 2015 в 17:31
Цитата (qine):Как же эта статья?
Честно признаться, не могу сказать.

Но в "Правилах заполнения счета-фактуры..." я каких-либо особенностей, касающихся счетов-фактур на аванс, не увидела. Может, что-то упустила.

Да и вот:

Цитата:ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 21 апреля 2015 г.
КАК КОМИТЕНТУ (ПРИНЦИПАЛУ) ВЫСТАВЛЯТЬ СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПРИ ПРОДАЖЕ ТОВАРОВ ПОСРЕДНИКОМ?
Если ваша компания продает товары через посредника (комиссионера или агента, действующего от своего имени), счета-фактуры покупателям выставляет посредник.
Вам нужно:
1) получить копии счетов-фактур, выставленных посредником покупателю до окончания квартала, в котором посредник получил от покупателя аванс или отгрузил ему товары. Обязанность посредника передавать вам копии таких счетов-фактур в определенный срок, например в течение 3 календарных дней со дня их составления, можно закрепить в договоре комиссии (агентском договоре);
2) выставить посреднику счет-фактуру на проданные им товары или полученный им от покупателя аванс.
Особенности составления счетов-фактур. В счете-фактуре, выставленном посреднику, вы указываете:
- в строке 1 - номер в соответствии с вашей нумерацией счетов-фактур и дату, указанную в счете-фактуре, выставленном посредником покупателю ;
- в строках 2, 2а, 2б - реквизиты вашей компании.
В остальные строки и графы надо перенести данные, указанные в счете-фактуре, выставленном посредником покупателю .
Данные из счетов-фактур посредника, датированных одним числом, можно указать в одном сводном счете-фактуре.
С сайта glavkniga.ru (Издательство "Главная книга").

То есть реквизиты, по мнению "Главной книги", в строке 6, 6а, 6б остаются те же, что и в счете-фактуре, выставленном комиссионером.

Может, кто-нибудь из форумчан еще что-нибудь подскажет.
23 апреля 2015 в 11:18
Добрый день!
Похоже, что в статье http://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/2/5730 ошибка, и вообще много ответов на сайте с ошибками, правильный ответ найти очень тяжело! По нормативной базе получается, что комитент должен авансовые счет фактуры выписывать на имя конечных покупателей, как и при продаже! Выскажите свое мнение, пожалуйста!!!
Александр Погребс Главный консультант
23 апреля 2015 в 14:40
Добрый день!
Цитата (qine):Похоже, что в статье Как выставлять и регистрировать счета-фактуры при комиссионной торговле ошибка, и вообще много ответов на сайте с ошибками, правильный ответ найти очень тяжело!
Прежде, чем критиковать статью, не плохо было бы взглянуть на дату ее публикации - 28 февраля 2012 года. Т.е. по горячим следам после выхода постановления 1137.
С тех пор и само постановление изменялось и, главное, вышло много "разъяснительных" писем налоговиков на эту тему.

На, у в отношении множества ошибок в ответах на сайте, так Вы и сами приложили много усилий, чтобы расплодить эти ошибки.

В чужой теме, где Вы вопреки правилам форума перетянули одеяло осуждения на себя, я Вам уже писал, о том, что считаю допустимым выписывание счета-фактуры на аванс от комитента к комиссионеру на имя комиссионера, а не на многочисленных фактических покупателей.
Однако, вопрос спорный и каждый решает так, как считает для себя правильным.

Поэтому, тут скорее не множество "ошибок", а не умение определить для себя свою собственную точку зрения.

К тому же, если так много ошибок на сайте, зачем же Вы сюда ходите и спрашиваете?

Успехов!
23 апреля 2015 в 16:02
Вот еще, может кому пригодится.

Как оформить счета-фактуры, журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок при посреднических операциях
Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

По посредническому договору посредник (комиссионер, агент, поверенный) может выступать:

от имени заказчика (комитента, принципала, доверителя) – при исполнении договоров поручения и агентских договоров;
от своего имени – при исполнении агентских договоров и договоров комиссии.

При купле-продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) через посредника оформляют счета-фактуры:

на сумму проведенной посредником операции (купли-продажи), в том числе на сумму полученной (выданной) предоплаты;
на сумму вознаграждения, которое заказчик платит посреднику.

Посредники, применяющие специальные налоговые режимы, тоже обязаны выставлять счета-фактуры, если они от своего имени:

реализуют товары (работы, услуги) принципалов (комитентов), которые являются плательщиками НДС;
приобретают для принципалов (комитентов) товары (работы, услуги) у плательщиков НДС.

При купле-продаже товаров посредники на спецрежимах оформляют счета-фактуры на сумму реализованных (приобретенных) товаров (работ, услуг), в том числе на сумму предоплаты. НДС в бюджет при этом они не платят.
На сумму своего вознаграждения выставлять счета-фактуры такие посредники не обязаны.

Применяя спецрежимы, посредники, которые действуют от своего имени, также обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. А вот вести книгу покупок и книгу продаж они не должны в силу того, что не являются плательщиками НДС.

Такие правила предусмотрены пунктами 1 и 3.1 статьи 169, пунктами 2 и 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.

Порядок выставления счетов-фактур, ведения журнала учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж зависит:

от вида посреднического договора;
от вида операций, осуществляемых по договору (реализация или покупка).

Реализация через посредника

Если посредник действует от имени заказчика, то и счет-фактура выставляется от имени заказчика на имя покупателя в обычном порядке. То есть в данном случае счет-фактуру должен выставить сам заказчик (доверитель, принципал).

Заказчик – плательщик НДС регистрирует выставленный документ в своей книге продаж. Обязанность выставить счет-фактуру возникает у него как при получении оплаты (частичной оплаты), так и при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав). Такой порядок предусмотрен пунктом 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Если посредник действует от своего имени, то он обязан выставлять покупателям счета-фактуры (п. 1, 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). При этом у посредника на спецрежиме обязанность платить налог в бюджет не возникает (письмо Минфина России от 28 апреля 2010 г. № 03-11-11/123). Однако в налоговую инспекцию нужно сдавать журналы учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Документооборот между посредниками, заказчиками и покупателями имеет некоторые особенности.

1. При реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) посредник от своего имени выписывает на имя покупателя два экземпляра счета-фактуры. Номер счета-фактуры посредник устанавливает в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. В строках 2, 2а и 2б счета-фактуры посредник указывает свое название и адрес в соответствии с учредительными документами, ИНН и КПП. Остальные строки заполняют в соответствии с порядком заполнения счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), содержащимся в приложениях 1 и 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

2. Один экземпляр счета-фактуры посредник отдает покупателю.

3. Второй экземпляр посредник регистрирует в части 1 журнала учета счетов-фактур. Это требование распространяется в том числе на посредников, которые не являются плательщиками НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). В книге продаж такой счет-фактуру посредник не регистрирует.
Исключение составляет лишь ситуация, когда в одном счете-фактуре посредник-плательщик НДС указывает данные о собственных товарах и о товарах, продаваемых в рамках посреднической деятельности. Тогда счет-фактуру нужно зарегистрировать:
– в книге продаж – только в части собственных товаров;
– в журнале учета – в части товаров, которые реализуются по посредническому договору.

Об этом сказано в пункте 7 приложения 3 и пункте 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 и в письме Минфина России от 21 января 2015 г. № 03-07-11/1401.

При регистрации счета-фактуры в журнале посредник дополнительно указывает:

в графе 10 – наименование заказчика, который передал посреднику товары на реализацию;
в графе 11 – ИНН и КПП заказчика.
Это следует из подпунктов «к»–«л» пункта 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

4. Показатели счета-фактуры, выставленного покупателю, посредник сообщает заказчику. Для удобства передачи информации можно отдать заказчику копию счета-фактуры, который посредник выставил покупателю.

5. Заказчик (комитент, принципал) выставляет посреднику счет-фактуру (или сводный счет-фактуру в случае реализации посредником товаров (работ, услуг) двум или более покупателям) (п. 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Сделать это нужно не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (работ, услуг) посредником. При составлении такого документа нужно учесть следующие особенности. Номер счета-фактуры заказчик устанавливает в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Дата счета-фактуры должна соответствовать дате выписки документа посредником. По строке 2 счета-фактуры заказчик отражает свое название в соответствии с учредительными документами. По строке 2а – свой адрес в соответствии с учредительными документами. По строке 2б – свой ИНН и КПП. Все остальные показатели должны соответствовать показателям, указанным в счете-фактуре, который посредник выставил покупателю от своего имени. Подписывают данный счет-фактуру руководитель и главный бухгалтер организации-заказчика. Этот счет-фактуру заказчик регистрирует в книге продаж (п. 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). При этом в книге продаж в графах 9–10 заказчик указывает сведения о посреднике (подп. «м»–«н» пункта 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Если посредник реализовал товары (работы, услуги, имущественные права) нескольким покупателям, заказчик вправе выставить посреднику «сводный» счет-фактуру. То есть в счете-фактуре могут быть указаны данные сразу из нескольких счетов-фактур, выставленных посредником в адрес покупателей. Но это возможно, если все счета-фактуры выписаны одной датой. При оформлении указанного счета-фактуры учитывайте особый порядок заполнения некоторых строк (граф):
Строка (графа) Что указывать заказчику
Строка 1 Дату выписки счетов-фактур посредником покупателям. А номер счета-фактуры заказчик указывает в соответствии со своей хронологией
Строка 2 Свое название в соответствии с учредительными документами
Строка 2а Свой адрес в соответствии с учредительными документами
Строка 2б Свои ИНН и КПП
Строка 3 Показатели, соответствующие данным, указанным в счете-фактуре посредника
Строка 4 Полные или сокращенные наименования грузополучателей и их адреса через знак «;»
Строка 5 Номера и даты платежных поручений о перечислении денег покупателями посреднику, а также посредником заказчику через знак «;»
Строка 6 Полные или сокращенные наименования покупателей и их адреса через знак «;»
Строка 6а Места нахождения покупателей и их адреса через знак «;»
Строка 6б ИНН и КПП покупателей через знак «;»
Графа 1 Наименования товаров (работ, услуг, имущественных прав) по каждому покупателю. Эти данные возьмите из счетов-фактур, выставленных посредником покупателям. Отразите их отдельными позициями по каждому покупателю
Графы 2-11 Данные из счетов-фактур, выставленных посредником покупателям. Их нужно отразить отдельными позициями по каждому покупателю
Остальные графы Соответствующие показатели (ед. измерения, стоимость, НДС и т. д.) по каждому наименованию товара (работы, услуги, имущественных прав)

Если посредник реализует товары заказчика в розницу, пункты 1–5 приведенного алгоритма не применяются. Вместо счетов-фактур заказчик получает от посредника и регистрирует в книге продаж показатели контрольных лент ККТ.

6. Посредник (в т. ч. не являющийся плательщиком НДС) регистрирует полученный от заказчика счет-фактуру в части 2 журнала учета счетов-фактур, но в книге покупок его не регистрирует (п. 3.1 ст. 169 НК РФ, п. 11 приложения 3, п. 19 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Сведения о полученном от заказчика счете-фактуре посредник указывает в графе 12 части 1 журнала учета счетов-фактур (подп. «м» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Кроме того, если посредник продает товары через субкомиссионера (субагента), в части 2 журнала учета счетов-фактур комиссионер (агент) должен зарегистрировать счет-фактуру на товары, реализованные субкомиссионером (субагентом). При этом в графе 10 журнала указывается наименование субкомиссионера (субагента), в графе 11 – его ИНН/КПП, а в графе 12 – код «2».
Это следует из подпунктов «к»–«м» пункта 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).
Счета-фактуры в адрес субкомиссионера (субагента) посредник должен оформлять, выставлять и регистрировать в том же порядке, что и заказчик (письмо Минфина России от 26 января 2015 г. № 03-07-09/2227).

7. Посредник выставляет в адрес заказчика счет-фактуру на сумму своего вознаграждения (за исключением посредников на спецрежимах). Регистрирует такой документ в книге продаж. Второй экземпляр счета-фактуры посредник должен отдать заказчику. Это следует из положений пункта 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. В журнале учета счет-фактура на сумму вознаграждения у посредника не регистрируется (абз. 4 п. 3.1 ст. 169 НК РФ, письмо Минфина России от 22 января 2015 г. № 03-07-11/1698).

8. Заказчик при получении счета-фактуры от посредника на сумму вознаграждения регистрирует его в книге покупок (п. 11 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Аналогичный алгоритм действует при составлении и передаче счетов-фактур на сумму оплаты (частичной оплаты):

полученной посредником от покупателя в счет предстоящих поставок;
полученной посредником от заказчика в счет посреднического вознаграждения.
При этом форма предоплаты (денежная или натуральная) значения не имеет (п. 23 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33).

Посредники (в т. ч. посредники на спецрежимах), которые реализуют товары (работы, услуги) иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете, признаются налоговыми агентами по НДС. А следовательно, они должны перечислять в бюджет суммы налога, удержанные из доходов иностранных организаций. В отношении этих сумм такие посредники обязаны сдавать в налоговые инспекции декларации по НДС. Это следует из положений пункта 5 статьи 161, пункта 5 статьи 346.11 и абзаца 2 пункта 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

Материал из БСС "Система Главбух"
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер