Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: определить сумму дохода работника и рассчитать сумму НДФЛ за 7 месяцев

Ксения Ануфриева (автор вопроса)  0 баллов, г. Санкт-Петербург!
22 апреля 2015 в 17:08
Задача №4. Работник 1 апреля получил ссуду по месту работы на 4 месяца из расчета 5 % годовых. Размер ссуды 15 000 руб. Ссуда полно-стью возвращена через 4 месяца.
Учетная ставка ЦБ России на момент выдачи ссуды 12 % годо-вых, на момент погашения ссуды – 9%.
Ежемесячная заработная плата работника 17000 руб. Работник уполномочил предприятие производить необходимые расчеты за пользование заемными средствами.
Определить: 1. Сумму совокупного дохода работника
за 7 месяцев с начала года.
2. Сумму налога на доходы физических лиц,
уплачиваемую работником за 7 месяцев.
3. Сумму дохода, получаемую работником на
руки за 7 месяцев.
Как я поняла задачу мне нужно оформить в соответствии со статьями из налогообложения.Помогите пожалуйста с решением и оформлением.Цветы
Ирина Ротнова Модератор
22 апреля 2015 в 17:30
Добрый день!
 По правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума.
Ксения Ануфриева (автор вопроса)  0 баллов, г. Санкт-Петербург!
22 апреля 2015 в 17:55
Простите , вот скидываю решение ниже, дело в том , что оно не совсем верно Грустный Много замечаний сделал преподаветель, помогите исправить,заранее спасибоЦветы

Решение: 1. При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 23 НК РФ. Плательщиками признаются физические лица, которые имеют доходы от источников, расположенных как на Территории РФ, так и за её пределами.
1.1.Определим налоговые вычеты, На которые налогоплательщик имеет право. Исходя из условий задачи налогоплательщик имеет право на стандартные налоговые вычеты в размерах:
- Налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
1.2. Заработная плата работника за 7 месяцев составила:
17000*7=119000руб.
1.3. Сумма, с которой удерживается НДФЛ составила:
119000-5*400=117000руб. 1.4.Рассчитаем сумму НДФЛ, удерживаемую у налогового агента за 7 месяцев при размере ставки НДФЛ =13%(ст.224 НК РФ):
117000*13%*7/12=8822руб. 1.5.Сумма дохода, получаемая работником на руки за 7 месяцев составила:
117000-8822=108178руб.
2.Найдём сумму НДФЛ от дохода в виде материальной выгоды.
Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей (ст.212 НК РФ).
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
2.1. Ставка рефинансирования ЦБ РФ = 12%
                                                ¾  от 12% = 9%
2.2. Рассчитываем материальную выгоду:
9%-5%=4% Превышение = 4%, следовательно, материальная выгода имеет место быть
2.3. Сумма дохода в виде материально выгоды составит:
15000*4%=600руб. 2.4. К данному виду дохода применяется ставка налога в размере 35%:
600*35%=210руб.  
2.5.Сумму совокупного дохода работника  за 7  месяцев с начала года составила:
43436+600=44036руб. 2.6. Сумму НДФЛ, уплачиваемую работником за 7 месяцев составила:
3564+210=3774руб.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Линок  948 баллов, г. Чебоксары
22 апреля 2015 в 18:52
Добрый день.
 В своем решении вы руководствуетесь устаревшими положениями Налогового кодекса, отсюда ошибки:
1.1. С 2012 года вычет на работника  в размере 400 рублей отменен.
1.2. – правильно
1.3 - Налоговая база для расчета НДФЛ по ставке 13% = 119000
Цитата:1.4.Рассчитаем сумму НДФЛ, удерживаемую у налогового агента за 7 месяцев при размере ставки НДФЛ =13%(ст.224 НК РФ):
117000*13%*7/12=8822руб. 
Зачем вы вы умножаете на 7 и делите на 12? Вы же уже нашли налоговую базу за 7 месяцев делить ее не надо.
НДФЛ = налоговая база х 13%.

Пункт 1.5 надо подправить с учетом вышеизложенного.

2. Сами пишите:
Цитата:При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
А расчет провели исходя из трех четвертых.
2.3. Материальную выгоду расчистали неправильно
Нужно так:
Прикреплен 1 файл:
Ксения Ануфриева (автор вопроса)  0 баллов, г. Санкт-Петербург!
22 апреля 2015 в 19:35
Решение: 1. При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 23 НК РФ. Плательщиками признаются физические лица, которые имеют доходы от источников, расположенных как на Территории РФ, так и за её пределами.
1.1. Заработная плата работника за 7 месяцев составила:
17000*7=119000руб.
1.2. Сумма, с которой удерживается НДФЛ составила: 119000
1.3.Рассчитаем сумму НДФЛ, удерживаемую у налогового агента за 7 месяцев при размере ставки НДФЛ =13%(ст.224 НК РФ):
119000*13%=15470руб.
1.4.Сумма дохода, получаемая работником на руки за 7 месяцев составила:
119000-15470=103530 руб.
2.Найдём сумму НДФЛ от дохода в виде материальной выгоды.
Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей (ст.212 НК РФ).
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
2.1. Ставка рефинансирования ЦБ РФ = 12%
                                                2/3  от 12% = 8%
2.2. Рассчитываем материальную выгоду:
8%-5%=3% Превышение = 4%, следовательно, материальная выгода имеет место быть
2.3. Сумма дохода в виде материально выгоды составит:
15000*3%=450 руб. 2.4. К данному виду дохода применяется ставка налога в размере 35%:
450*35%=158 руб.  
2.5.Сумму совокупного дохода работника  за 7  месяцев с начала года составила:
103530+450=103980 руб. 2.6. Сумму НДФЛ, уплачиваемую работником за 7 месяцев составила:
15470+158=15628 руб.

Либо  Мат. выгода= (2/3*12)/365 *(30*2+31*2)*15000=40050 руб , так мы считали в классе 

к пункту 2.4 она просит ссылку из НКРФ и в 2.1 вопрос за какой период? и спрашивает где ответ на 3ий вопрос? ( я думала , что это пункт 1.4), но видимо нет=(
Благодарю , что помогаете, проверьте еще раз пожалуйста, спасибоооооооооооооУлыбаюсь
Линок  948 баллов, г. Чебоксары
22 апреля 2015 в 20:16
Цитата (%):2.3. Сумма дохода в виде материально выгоды составит:
15000*3%=450 руб.  
Что это за расчет материальной выгоды? Ниже вы приводите правильный расчет, только нужно брать не 12%(ставка на момент получения ссуды, а 9% - ставка на дату погашения ссуды)

Мат. выгода= (2/3*4%)/365 *(30*2+31*2)*15000=134 руб.

  НДФЛ с материальной выгоды = 134*35% = 47 руб.

Цитата:к пункту 2.4 она просит ссылку из НКРФ 
пункт 2 ст.224 НК.

Цитата:3. Сумму дохода, получаемую работником на
руки за 7 месяцев.

Сумму дохода, получаемая работником на руки за 7 месяцев = Заработная плата - НДФЛ(13%) - НДФЛ (35%) = 119 000 - 15 470 - 47

Цитата:2.1 вопрос за какой период? 
Не поняла вопроса.
Ксения Ануфриева (автор вопроса)  0 баллов, г. Санкт-Петербург!
22 апреля 2015 в 20:47
Теперь то мне пункт 2.1 не понадобится, там ставка рефинансирования была и над ней она написала (за какой период?).Вы меня очень выручаете, всё четко объясняете, всё ясно и понятноАплодисменты, за что вам ОГРОМНОЕ СПАСИБО!ЦветыПодмигиваю
Если у вас будет время , гляньте мною решенные задачи пожалуйста , там есть фото с замечаниями , мне нужно их исправитьПлачу, заранее спасибо .
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=293738
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=293740
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер