Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Оформление командировки на семинар

23 апреля 2015 в 11:15
Добрый день! Прошу помочь разобраться с командировкой, впервые столкнулась.

Два сотрудника отправились в командировку в другую область на трехдневный семинар. Правильно ли я все делаю:

1. Выдать перед отъездом аванс каждому на расходы (гсм, гостиница и т.п.) + каждому по 2100 суточных (700*3, что бы обойтись без НДФЛ).
2. Из документов должны быть: приказ Т9-а, договор на информационно-консультационные (или обучающие) услуги, АВР, программа обучающего семинара
3. ЗП за эти три дня рассчитывается по среднему заработку
4. Суточные и расходы на командировку учитываю через авансовый отчет (мы на ЕНВД)

Все ли учла?
За ранее спасибо!
Сероглазая  136 078 баллов, г. Московская область
25 апреля 2015 в 12:04
Цитата (МарияЮрьевна):1. Выдать перед отъездом аванс каждому на расходы (гсм, гостиница и т.п.) + каждому по 2100 суточных (700*3, что бы обойтись без НДФЛ).
2. Из документов должны быть: приказ Т9-а, договор на информационно-консультационные (или обучающие) услуги, АВР, программа обучающего семинара
3. ЗП за эти три дня рассчитывается по среднему заработку
4. Суточные и расходы на командировку учитываю через авансовый отчет (мы на ЕНВД)
Добрый день!

«Кадровые решения» №1 2011
Обучение работников: оплата и налогообложениеВ. В. Семенихин, руководитель «Экспертбюро Семенихина» (извлечение)

Работники имеют право на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации, включая обучение новым профессиям и специальностям1. Необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяется работодателем исходя из потребностей организации. При необходимости изменения своего кадрового состава организация может (но не обязана) принять решение о переподготовке имеющихся специалистов либо об обучении их вторым профессиям. Кроме того, организация вправе повышать и квалификацию своих работников.

Если это является условием выполнения работником своих трудовых обязанностей, то повышение его квалификации вменяется в обязанность работодателя2.

Обучение работников может быть организовано в самой организации, также они могут быть направлены на обучение в образовательное учреждение на условиях и в порядке, определяемых коллективным договором, соглашениями, трудовым договором2.

Работнику, направляемому на повышение квалификации, организация-работодатель гарантирует место работы (должность) и средний заработок3. Более того, если повышение квалификации с отрывом от работы производится в другой местности, то возмещаются еще и командировочные расходы в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

Иначе говоря, направление работника на обучение в иную местность (в том числе за пределы Российской Федерации) нужно рассматривать как служебную командировку работника, связанную с обучением. При этом стоимость обучения учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп. 23 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ (НК РФ) как расходы на профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика при соблюдении определенных условий4.
Расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, организация не вправе признать расходами на обучение работников4.
Аналогичного мнения придерживается и Минфин России5.

Как учесть расходы на обучение?

Организация вправе учесть расходы на обучение работника только при выполнении следующих условий4:
·        сотрудник, направляемый на учебу, трудится в организации на основании трудового договора;

·        издан приказ о направлении его на учебу в связи с производственной необходимостью;

·        обучение производится на основании договора, заключенного с образовательным учреждением. В случае обучения в российском образовательном учреждении понадобится еще и копия лицензии образовательного учреждения;

·        есть копия документа о прохождении обучения, выданного образовательным учреждением.

Причем хранить указанные документы организации придется не менее четырех лет с момента завершения обучения работника4.

Что делать, если организатор не является образовательным учреждением?

Если перечисленные выше условия не выполняются, то учесть расходы по обучению сотрудника нельзя. Так, по нашему мнению, участие в обучающем семинаре не всегда можно считать расходами на обучение работника. Как правило, он проводится непродолжительное время (1–3 дня), его организатор вправе не иметь соответствующей лицензии да и обучение на семинаре зачастую не сопровождается выдачей не документа о прохождении обучения, а лишь сертификата участия.

Вместе с тем это не говорит о том, что у организации нет шансов учесть расходы на участие в семинаре для целей налогообложения.
Просто нужно изменить их квалификацию и оформить участие в семинаре как оказание консультационных услуг. В описанном случае учесть их для целей налогообложения можно на основании подп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Однако в такой ситуации нужно запастись иным составом документов:

·        договором на оказание консультационных услуг с организатором семинара;

·        актом на их оказание;

·        счетом-фактурой.


Кроме того, не лишним будет и отчет сотрудника, принявшего участие в семинаре, в котором будет перечислен состав вопросов, рассмотренных в ходе семинара.

Командировочные расходы

Помимо собственно расходов на обучение, при направлении работника в другую местность имеются еще и командировочные расходы, которые также учитываются для целей налогообложения.

Работодатель обязан возместить командированному работнику6:

·        расходы по проезду;
·        расходы по найму жилого помещения;
·        дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
·        иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Возмещение командировочных расходов производится работодателем по внутренним нормам организации — в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом организации.

При этом возмещение командировочных расходов работника, в том числе направляемого на обучение, можно произвести только при наличии специального состава документов, оформляемого при любых командировках.
Такими документами являются7:
·        приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (формы № Т-9 и Т-9а);

формлять для сотрудника служебное задание и командировочное удостоверение не обязательно (постановление Правительства РФ от 29 декабря 2014 г. № 1595). Эти документы отменили с 8 января 2015 года.Тем не менее, цель командировки все равно должна быть документально зафиксирована. Иначе у налоговой инспекции могут возникнуть сомнения в необходимости поездки и выплаченных сотруднику суточных. Поэтому задание, которое сотрудник должен выполнить в командировке, зафиксируйте непосредственно в приказе о направлении сотрудника в командировку.

Андрей Кизимов, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России -
примечание)

В настоящее время порядок направления работников в служебные командировки регулируется Положением об особенностях направления работников в служебные командировки8 (далее — Положение о командировках). Причем данный документ определяет особенности порядка направления работников в командировки не только на территории Российской Федерации, но и на территории иностранных государств...

ВЫДАЧА ДЕНЕЖНОГО АВАНСА


Перед поездкой работодатель выдает сотруднику, направляемому на обучение, денежный аванс. Если обучение производится на территории Российской Федерации, то подотчетные средства выдаются в рублях; если же речь идет об обучении за рубежом, то деньги могут быть выданы и в иностранной валюте.

ВАС России считает10, что выдача наличной валюты из кассы организации не является операцией, противоречащей нормам российского валютного законодательства. Это же подтверждает и Центробанк России11.

Выдача аванса на покрытие командировочных расходов не может быть осуществлена без расчета суточных. Причем они выплачиваются работодателем за каждый день нахождения в командировке, исходя из ее общего срока (включая время нахождения в пути).
Порядок и размер возмещения расходов, связанных с командировками, в том числе и суточных, определяется организацией самостоятельно и закрепляется в коллективном договоре или ином локальном акте организации12.

ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ КОМАНДИРОВКИ

В течение трех рабочих дней с момента возвращения из поездки работник должен представить письменный отчет о результатах командировки и сдать в бухгалтерию авансовый отчет о суммах произведенных в командировке расходов.

По возвращении с учебы (из командировки) работник обязан отчитаться в общем порядке. На это указывает п. 26 Положения о командировках8.

Если сотрудником истрачена не вся сумма подотчетных средств, то она подлежит возврату в кассу организации. При несвоевременном возврате остатка работодатель вправе удержать его из заработной платы сотрудника13.

Заполненный авансовый отчет с приложенными к нему оправдательными документами работник сдает в бухгалтерию на проверку.

Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем компании.

Расходы организации по командировке, связанной с обучением, отражаются в учете на дату утверждения авансового отчета.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СУТОЧНЫХ

Отметим, что сегодня суточные, выплачиваемые при командировках, для целей налогообложения не нормируются(подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ), поэтому организация вправе учесть суточные, выдаваемые сотруднику исходя из «внутренних» норм, установленных компанией.

Если же «внутренние» нормы суточных превышают нормы суточных, установленных гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ, то сумма превышения признается налогооблагаемым доходом физического лица.

Напомним, что сейчас в части российских командировок суточные, не облагаемые налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), составляют 700 руб., в части поездок за рубеж эта величина ограничена размером в 2 500 руб. Если организация при направлении своих сотрудников выплачивает им суточные в большем размере, то с суммы превышения ей следует удержать НДФЛ и заплатить его в бюджет. Аналогичные разъяснения на этот счет дают и финансисты15.

В части уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование отметим, что организация вправе не начислять страховые взносы в ПФ России, ФСС России, ФФОМС и ТФОМС на размеры суточных, установленные внутренними нормами компании17.

1 Статья 197 ТК РФ.
2 Статья 196 ТК РФ.
3 Статья 187 ТК РФ.
4 Пункт 3 ст. 264 НК РФ.
5 Письмо Минфина России от 28.02.2007 № 03-03-06/1/137.
6 Статья 168 ТК РФ.
7 Постановление Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
8 Утверждено постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».
9 Письмо УФНС России по г. Москве от 08.08.2008 № 28-11/074505.
10 Постановление Президиума ВАС России от 18.03.2008 № 10840/07 по делу № А33-1127/2007.
11 Письмо ЦБ России от 30.07.2007 № 36-3/1381.
12 Статья 168 ТК РФ; письмо Минфина России от 23.06.2009 № 03-03-06/1/423.
13 Статья 137 ТК РФ; письмо Роструда от 11.03.2009 № 1144-ТЗ.
14 Статья 68 Конституции РФ; п. 1 ст. 16 Закона РФ от 25.10.1991 № 1807-1 «О языках народов Российской Федерации» (в ред. от 11.12.2002);
п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, в ред. от 25.10.2010).
15 Утверждено приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н (в ред. от 25.10.2010).
16 Письмо Минфина России от 15.04.2009 № 03-04-06-01/97.
17 Пункт 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (в ред. от 16.10.2010).
 
______________________________

Если сотрудники едут на авто, то нужны дополнительные документы, посмотрите в теме  http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1113500#1113500

И что такое   
Цитата:АВР?
27 апреля 2015 в 09:20
АВР - акт выполненных работ.
Спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер