Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоги в ходе реализации имущества при ликвидации ООО

23 апреля 2015 в 14:37
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста!
Начата ликвидация ООО.
Кредиторов нет. 
На забалансовом счете числится стол письменный 1 штука сумма 500 р., (данный стол не проходил через 10 счет, сразу поставили назабаланс) и персональный компьютер.
ПК-это вклад в УК (10 тыс). ПК учредитель заберет (это будет полная сумма вклада в УК).
Данный письменный стол учредитель не против забрать себе.
Можно ли этот стол реализовать (продать) до составления промежуточного ликвидационного баланса и какие налоги кроме НДС и налога на прибыль нужно при этом заплатить?
уточняю - реализовать в любом случае по рыночной цене, а как подтвердить эту установленную рыночную стоимость? (налоговая же может придраться к цене)
НКК Консультант
24 апреля 2015 в 21:52
Цитата (josenk):Добрый день!
Подскажите, пожалуйста!
Начата ликвидация ООО.
Кредиторов нет.
На забалансовом счете числится стол письменный 1 штука сумма 500 р., (данный стол не проходил через 10 счет, сразу поставили назабаланс) и персональный компьютер.
ПК-это вклад в УК (10 тыс). ПК учредитель заберет (это будет полная сумма вклада в УК).
Данный письменный стол учредитель не против забрать себе.
Можно ли этот стол реализовать (продать) до составления промежуточного ликвидационного баланса и какие налоги кроме НДС и налога на прибыль нужно при этом заплатить?
уточняю - реализовать в любом случае по рыночной цене, а как подтвердить эту установленную рыночную стоимость? (налоговая же может придраться к цене)
Добрый вечер!

Так как данное имущество не было своевременно отражено в учете надлежащим образом, т.е. не было изначально поставлено на баланс, считаю, что Вам надо отразить его на балансе как вновь выявленное в ходе инвентаризации имущество по рыночной стоимости подтвержденной документально (п. 20 ст. 250 НК РФ).
Документальным подтверждением рыночной стоимости может быть отчет оценщика, прайс-лист поставщика аналогичного имущества и т.п.

Т.е., Вы дважды в данном случае определяете облагаемый налогом на прибыль доход: в первый раз - при выявлении данного имущества, во второй раз - при его реализации учредителю. При этом в момент реализации Вы имеете право учесть в составе налоговых расходов ранее учтенную в составе внереализационных доходов рыночную стоимость имущества (пп. 2 п. 1 ст. 268, второй абзац п. 2 ст. 254 НК РФ), т.е. двойного налогообложения в данном случае не будет.

Никаких иных налогов, кроме НДС и налога на прибыль, при такой реализации платить компании не надо.
27 апреля 2015 в 12:37
т.е. я должна сделать сличительную ведомость, отразить в ней стол письменный, поставить его на учет по 10 счету по розничной цене допустим 5000 р, в т.ч. НДС 762,71 р.
начислить налог на прибыль 1000 р.
сделать реализацию учредителю по цене допустим той же 5000 р, в ч.т. НДС 762,71 р,
начислить Налог на прибыль 1000 р и НДС 762,71 р.

не совсем понимаю как: "учесть в составе налоговых расходов ранее учтенную в составе внереализационных доходов рыночную стоимость имущества"?
НКК Консультант
29 апреля 2015 в 12:19
Цитата (josenk):т.е. я должна сделать сличительную ведомость, отразить в ней стол письменный, поставить его на учет по 10 счету по розничной цене допустим 5000 р, в т.ч. НДС 762,71 р.
начислить налог на прибыль 1000 р.
сделать реализацию учредителю по цене допустим той же 5000 р, в ч.т. НДС 762,71 р,
начислить Налог на прибыль 1000 р и НДС 762,71 р.

не совсем понимаю как: "учесть в составе налоговых расходов ранее учтенную в составе внереализационных доходов рыночную стоимость имущества"?
Добрый день!

Если ООО применяет ОСНО, то:
- рыночная стоимость выявленного имущества отражается в составе налоговых доходов без учета НДС, т.е. в размере 4 237,28 руб. (п. 6 ст. 274 НК РФ);
- выручка от реализации имущества отражается в составе налоговых доходов также без учета НДС, т.е. в размере 4 237,28 руб. (п. 1 ст. 248 НК РФ);
- при реализации рассматриваемого имущества в состав налоговых расходов можно включить рыночную стоимость данного имущества, т.е. 4 237, 28 руб., т.е. при реализации такого имущества налог на прибыль не уплачивается, так как выручка от реализации (доход) будет равен расходу.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер