Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение декларации по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей

янта (автор вопроса)  80 баллов, г. Братск
24 апреля 2015 в 10:00
Добрый день!Подскажите пожалуйста. Организация на ОСНО, прибыль оплачиваем с ежемесячными авансовыми платежами .Организация открыла несколько обособленных подразделений-два находятся в одном субъекте с головной организацией. Третье в Москве.Принято решение .что по двум оплата будет проходить в инспекцию.в которой зафиксировано головная организация. По московскому отделению в Москве. Расчет доли налоговой базы (для декларации по прибыли  прил.5 лист.2) для каждого подразделения сделала. Как заполнить в декларации построчно  авансовые платежи за 1 квартал? за 2 квартал. за 3 квартал.? Спасибо
nicol011160  44 325 баллов, г. Москва
28 апреля 2015 в 12:56
Цитата (янта):Принято решение .что по двум оплата будет проходить в инспекцию.в которой зафиксировано головная организация. По московскому отделению в Москве.
Мы понимаем, что о принятом решении (выделено синим),  до начала налогового периода необходимо уведомить налоговые инспекции, в которых на учете состоят головная организация и обособленные подразделения, через которые уплата налога на прибыль производиться не будет (ст. 288 НК РФ)?
Если да, то далее следует поступать так:
Приложение № 5 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль необходимо заполнить в отношении обособленного подразделения, расположенного в Москве, а также в отношении головной организации вместе с обособленными подразделениями, расположенными в этом же субъекте РФ. При этом и доля прибыли рассчитывается исходя из показателей, участвующих в расчете, и относящихся к обособке в Москве, и суммарных показателей, относящихся к головной организации вместе с обособками, находящимися в этом же субъекте.
Теперь, что касается непосредственно расчета суммы авансовых платежей:
- 1 квартал
рассчитываем сумму авансовых платежей, подлежащих уплате во 2-м квартале отчетного года, по всей организации (Лист 02 стр.290, 300, 310), которая равна сумме исчисленного за 1 квартал налога (стр.180, 190, 200);
далее рассчитываем сумму авансовых платежей, подлежащих уплате во 2-м квартале по месту регистрации московского обособленного подразделения (стр.120 Приложения № 5, относящегося к этому подразделению), которая определяется как произведение суммы по стр.310 на долю прибыли, приходящуюся на указанное подразделение;
аналогичным образом рассчитываем сумму авансовых платежей, подлежащих уплате по месту регистрации головной организации, исходя из суммарной доли прибыли, приходящейся на головную организацию вместе с обособками, находящимися в этом же субъекте РФ;
- 6 месяцев и 9 месяцев
в этих периодах иначе рассчитываются показатели строк 290, 300, 310 и они равны разнице строк 180, 190, 200 Листа 02 заполняемой декларации и аналогичных строк предыдущего периода;
далее Вам следует действовать так же, как в 1 квартале.

если в моем ответе Вам что-то не понятно, то задавайте, пожалуйста, уточняющие вопросы.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер