Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Предельная величина процентов по контролируемой задолженности за 1-й квартал 2015 года

28 апреля 2015 в 17:02
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста,  как рассчитать предельную величину процентов, включаемых в состав расходов по контролируемой задолженности в 1 квартале 2015г. в соответствии с изменениями в статью 269 НК РФ, внесенных законом от 08.03.2015г. №32-ФЗ. Во-первых в изменениях указано, что особый порядок устанавливается в период с 1.07.2014г. по 31.12.2015г. Я не совсем понимаю, что значит с 01.07.2014г., мы что должны пересчитать ретроспективно суммы процентов за 2014г., которые включили в расход  при расчете налога на прибыль по курсам ЦБ РФ, которые действовали в те периоды или просто за 2015г. пересчитываем % по курсу на 01.07.2014г., а не по курсам, которые действовали на конец периодов и по которым учитываются в бух.учете?  рассчитали коэффициент капитализации , допустим он у нас получился меньше 1, т.е. можем полностью принять проценты в расходы. Например проценты по курсу на 01.07.2014г. в рублях 15000 , а по бухгалтерии по курсам на конец периодов -16000 руб. В налоговом учете мы принимаем 15000 руб.? А 1000 руб. это что? Постоянная разница? Тогда и все курсовые разницы , которые учитываются в бухучете по контролируемой задолженности тоже получаются постоянными разницами?
Алексей Крайнев Консультант
5 мая 2015 в 16:53
Добрый день!
Редакция, которая действует с 8 марта, предполагает, что по неконтролируемым сделкам вообще нет ограничений по признанию процентов.

А по контролируемой величина задолженности в валюте определяется по курсу ЦБ РФ на последнюю отчетную дату отчетного (налогового) периода, но не превышающему курсы, установленные на 1 июля 2014 года (доллар = 33,8434, евро = 46,1827). Для применения этой "льготы" должны выполняться два условия:
1. %% считаем за периоды, подпадающие во временной отрезок  с 1 июля 2014 по 31 декабря 2015.
2. %% считаем по задолженности, которая возникла до 1 октября прошлого года.

Пересчитывать прошлые периоды - ваше право, т.к. возможны (хоть и редко) варианты ухудшения положения налогоплательщика. Но в большинстве случаев это выгодно и вопросов пересчитывать или нет - не возникает.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер