Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Возврат аванса после реорганизации в форме преобразования

Ka-Li-Na (автор вопроса)  32 балла, г. Пермь
13 мая 2015 в 20:54
Добрый вечер!
Не смогла найти на сайте ответ на свою ситуацию.
ЗАО в 2011 году получило аванс, в книге продаж отразило.  25 февраля 2015 года  ЗАО было преобразовано в ООО. Недавно поступило письмо от ООО с просьбой о возврате остатка аванса, полученного в 2011 году.  В книге покупок при проведении в учете возврата аванса отразились номер и дата первоначального документа, полученного в 2011 году. Отдел учета НДС настаивает на том, что мы не можем поставить дату документа до преобразования, дату следует указать 25.02.2015. Считаю, что они не правы. Прошу помочь обосновать мою позицию (если все-таки я права) или пояснить позицию отдела учета НДС.
С уважением, Лилия
Александр Погребс Главный консультант
18 мая 2015 в 15:31
Добрый день!
Цитата (Ka-Li-Na):В книге покупок при проведении в учете возврата аванса отразились номер и дата первоначального документа, полученного в 2011 году.
Надеюсь, 2011 год - это только дата документа. А дата проводки "возврат денег" всё-таки текущая. Улыбаюсь

Давайте обратимся к первоисточнику:
Цитата (Статья 50 НК РФ):1. Обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица исполняется его правопреемником (правопреемниками) в порядке, установленном настоящей статьей.
2. Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей. При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
На правопреемника (правопреемников) реорганизованного юридического лица возлагается также обязанность по уплате причитающихся сумм штрафов, наложенных на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений до завершения его реорганизации. Правопреемник (правопреемники) реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него настоящей статьей обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для налогоплательщиков.
...
9. При преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо.
Главная мысль: при преобразовании к новому юридическому лицу - правопреемнику - переходят все права и обязательства предшественника. И он обладает всем спектром прав налогоплательщика. Т.е. действует так, как будто это он и был до реорганизации.
Среди обязанностей правопреемника - возврат аванса, полученного предшественником.
Среди прав - уменьшение реализации при возврате аванса.
И для реализации своих прав правопреемник имеет право указывать документ, который при равных обстоятельствах указал бы предшественник. Т.е. документ с датой до реорганизации.

Так что, налоговики не правы, если запрещают сделать запись в КУДиР о возврате аванса.

Успехов!
Ka-Li-Na (автор вопроса)  32 балла, г. Пермь
18 мая 2015 в 16:34
День добрый!  Дата проводки возврата, конечно, текущая Улыбаюсь.  Спасибо большое, я так и знала, что я права!!! Подмигиваю
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер