Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как сформировать ликвидационный баланс при выявлении ошибок в учете?

15 мая 2015 в 13:31
Добрый день! Организация ООО на ОСНО. Подали заявление на ликвидацию в июне 2014. Пока закрывали долги продавали имущество уже наступил отчетный период за 1 квартал 2015. Сдали баланс и выяснились некоторые моменты. По дебету 68.04 висят деньги и не малые. На самом деле по акту сверки с налоговой таких сумм нет. Начали проверять предыдущие года,  оказалось что эти суммы прошли 51, то есть была оплата налоговой по акту проверки (доначислены налоги) проводки по начислению нет, соответственно висит дебеторка. Баланс с этими цифрами за 2014 г. сдали. Как теперь правильно исправить ошибки и сформировать промежуточный ликвидационный баланс??? Пожалуйста подскажите, совсем запуталась! Заранее благодарна.
Ирина Таша  33 587 баллов, г. Калуга
18 мая 2015 в 13:58
Добрый день!
Согласно ПБУ 22 :
9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности осуществляется путем исправления показателей бухгалтерской отчетности, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет).
Ретроспективный пересчет производится в отношении сравнительных показателей начиная с того предшествующего отчетного периода, представленного в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год, в котором была допущена соответствующая ошибка. 

Из вышеуказанного следует, что ошибки исправляете в том периоде, к каком ошибка была обнаружена, и соответственно проводки: Дт 84 кт 68.04.
18 мая 2015 в 17:12
Огромное спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер