Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: рассчитать сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет

16 мая 2015 в 20:44
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, что не так в моем решении? 
Условие задачи:1.      объем услуг 275 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Оплачено 118 тыс. руб.
2.      получены проценты по вкладу на депозитном счете 100 тыс. руб.
3.      реализованы с немедленной оплатой материалы: их фактическая себестоимость – 15 тыс. руб., наценка 1 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость – 18%.
4.      приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%, оплата поставщику произведена частично.
5.      аванс, поступивший на расчетный счет, - 59 тыс. руб.
6.      пеня, полученная от поставщиков за нарушение договорных обязательств, – 12 тыс. руб.
7.      получен без предварительной оплаты товар для оптовой продажи на сумму 100 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%. Из полученной партии  реализовано 80 тыс. руб. с оптовой надбавкой 20%.
8.      стоимость реализованного товара, по которому был получен аванс в предыдущем налоговом периоде, – 86 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость 18%.
9.      приобретены основные средства на сумму 105 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость 18%, в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50%.
Решение:
1). 118 000 * 18% / 118% = 18 000 (руб) – НДС
2). 100 000 (руб) – не облагается
3). 15 000 + 1 000 = 16 000 (руб) – цена без НДС
16 000 * 18% = 2 880 (руб) – НДС
4). 12 000 * 18% / 118% = 1 830,51 (руб) – НДС
5). 59 000 * 18% / 118% = 9 000 (руб) – НДС
6). 12 000 (руб) – не облагается
7). 80 000 * 20% + 80 000 = 96 000 (руб) – цена с НДС
96 000 * 18% / 118% = 14 644,07 (руб) – НДС
8). 86 000 * 18% / 118% = 13 118,64 (руб) – НДС
9). 105 000 * 18% = 18 900 (руб) – НДС
18 900 * 50% = 9 450 (руб)
ИТОГО: 18 000 + 2 880 – 1 830,51 + 9 000 + 14 644,07 + 13 118,64 – 9 450 = 46 362,2 (руб).
Ответ: сумма НДС к уплате в бюджет составляет 46 362,2 (руб)
nataa  66 852 балла, г. Свердловская область
20 мая 2015 в 14:10
Добрый день!
Посмотрите статью Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Цитата (Катерина91):1). 118 000 * 18% / 118% = 18 000 (руб) – НДС
В соответствии с НК РФ налоговая база по каждой операции определяется по более ранней из двух дат: момент отгрузки и момент оплаты.
Если по условию были реализованы услуги на сумму 275 тыс.руб., то для целей исчисления НДС не имеет значения в каком объеме произведена оплата, НДС исчисляется с общей суммы реализации.
Цитата (Катерина91):7. получен без предварительной оплаты товар для оптовой продажи на сумму 100 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%. Из полученной партии реализовано 80 тыс. руб. с оптовой надбавкой 20%.
Вы верно исчислили НДС с суммы реализованных товаров.
Но нужно еще исчислить НДС к вычету с поступивших ТМЦ.
Цитата (Катерина91):8. стоимость реализованного товара, по которому был получен аванс в предыдущем налоговом периоде, – 86 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость 18%.
Не совсем понятно о каком полученном авансе идет речь.
Если об авансе, указанном в п.5, то, поскольку при получении аванса был начислен НДС, теперь, при реализации, НДС с аванса нужно взять к вычету.
Если же речь идет о другом авансе, то в какой сумме он был получен? Если в сумме 86000 руб., то нужно взять НДС к вычету с этой суммы, т.к. ранее, при получении аванса, НДС был начислен к уплате.
Цитата (Катерина91):9. приобретены основные средства на сумму 105 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость 18%, в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50%.
НДС с приобретенных ТМЦ применяется к вычету в полном объеме, независимо от того, полностью или нет произведена оплата.
20 мая 2015 в 17:32
спасибо Вам огромное!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер