Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Исправление ошибок в учете: в 2012 году были движения по счетам, но отчетность сдавалась нулевая

Luuulezka (автор вопроса)  70 баллов, г. Москва
20 мая 2015 в 22:59
Добрый день!
В 2012 году сдавалась нулевая отчетность, однако были движения по счетам 50,  66 (взнос займа от учредителя), 51, 60, 91 (услуги банка, оплата поставщикам), 75, 80 (вводились и выводились 2 учредителя, третий остался и увеличен уставный капитал).
У меня вопрос, каким образам теперь это исправить:
1. Отразить все операции в 2012 году и пересдать отчетность
2. Отразить остатки по счетам в 2015 году
   - корректировка счета 84
   - корректировка счета 91
Если корректировать в 2015 году, то каким образом сделать кассовую книгу на бумажном носителе за 2012 год и надо ли пересдавать декларацию по налогу на прибыль за 2012 г. в части расходов на услуги банков.
Компания относится к малым организациям.
Заранее спасибо!
Александр Погребс Главный консультант
25 мая 2015 в 11:32
Добрый день!
Цитата (Luuulezka):1. Отразить все операции в 2012 году и пересдать отчетность
Пересдать никак нельзя.
Все исправления отражаются в текущей отчетности. Т.е. за 2015 год.

Цитата (Luuulezka):2. Отразить остатки по счетам в 2015 году
- корректировка счета 84
- корректировка счета 91
Все корректировки отражаются обычными бухгалтерскими проводками.
Для более конкретного ответа нужно знать конкретику по каждой операции.

Цитата (Luuulezka):Если корректировать в 2015 году, то каким образом сделать кассовую книгу на бумажном носителе за 2012 год
Восстановить (по реальным датам) и распечатать.
Собрать подписи.

Цитата (Luuulezka):надо ли пересдавать декларацию по налогу на прибыль за 2012 г. в части расходов на услуги банков.
Если "ошибки" связаны только с неуказанием расходов, то можно не делать уточненную декларацию, а учесть всё в 2015 году.
Но это только в том случае, если у Вас в те годы была достаточноая прибыль и уплачен налог.
У Вас, насколько я понял, были только нулевые декларации. Это препятствует отражению ошибок прошлых периодов в текущем. Поэтому Вы должны сделать налоговые декларации с "убытком". Зато этот убыток сможете учесть в 2015 году.

Цитата (Luuulezka):Компания относится к малым организациям.
Я исходил именно из этого.

Успехов!
Luuulezka (автор вопроса)  70 баллов, г. Москва
25 мая 2015 в 13:14
Александр, спасибо большое!
В 2012 году действительно не было прибыли, расходы только на услуги банка.
Цитата (Александр Погребс):Все корректировки отражаются обычными бухгалтерскими проводками.
Для более конкретного ответа нужно знать конкретику по каждой операции.
Был оплачен товар поставщику 60/51
Внесен беспроцентный займ от учредителя в кассу 50/66, а затем в банк 51/50
Оплачены услуги банка 91/51
И самое страшное менялся состав учредителей и уставный капитал (на счет проводок сомневаюсь, нашла их в справочно-правовой системе) :
1. Учредитель 1 внес задолженность по уставному капиталу (50%) в виде ТМЦ - 10/75 12500
2. Отражено увеличение уставного капитала и задолженность учредителя 2 - 75/80 5100, учредителя 3 - 75/80 4900
3. Внесена задолженность учредителей ТМЦ 10/75 10 000
5. Списаны ТМЦ  26/10 22 500
6. Отражен переход доли  к организации при выходе участников - учредитель 2 (81/75 5100) и учредитель 3 (81/75 4900) (стоимость чистых активов вроде отрицательная получается)
7. Номинальная стоимость доли учредителя 1 и 2 списана на прочие доходы 75/91 10000
7. Распределение доли между оставшимися участниками 75 субсчет учредитель 1/81 10000
8. Отражено изменение состава участников в уставном капитале (80 учредитель 2/80 учредитель 1 5100, 80 учредитель 3/80 учредитель 1 4900)
9. Списана номинальная стоимость доли в части, перешедшей к учредителю 1 по перераспределению 84/75 10000
Как тогда мне все это в 2015 году отразить, такими же проводками или каким-то образом через 84 или 91.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
25 мая 2015 в 13:55
Цитата (Luuulezka):Был оплачен товар поставщику 60/51
Внесен беспроцентный займ от учредителя в кассу 50/66, а затем в банк 51/50
Оплачены услуги банка 91/51
И самое страшное менялся состав учредителей и уставный капитал (на счет проводок сомневаюсь, нашла их в справочно-правовой системе) :
1. Учредитель 1 внес задолженность по уставному капиталу (50%) в виде ТМЦ - 10/75 12500
2. Отражено увеличение уставного капитала и задолженность учредителя 2 - 75/80 5100, учредителя 3 - 75/80 4900
3. Внесена задолженность учредителей ТМЦ 10/75 10 000
5. Списаны ТМЦ 26/10 22 500
6. Отражен переход доли к организации при выходе участников - учредитель 2 (81/75 5100) и учредитель 3 (81/75 4900) (стоимость чистых активов вроде отрицательная получается)
7. Номинальная стоимость доли учредителя 1 и 2 списана на прочие доходы 75/91 10000
7. Распределение доли между оставшимися участниками 75 субсчет учредитель 1/81 10000
8. Отражено изменение состава участников в уставном капитале (80 учредитель 2/80 учредитель 1 5100, 80 учредитель 3/80 учредитель 1 4900)
9. Списана номинальная стоимость доли в части, перешедшей к учредителю 1 по перераспределению 84/75 10000
Как тогда мне все это в 2015 году отразить, такими же проводками или каким-то образом через 84 или 91.
Проводки сами по себе правильные. Так их можно делать и в 2015 году.
Но советую не сваливать всё в одну кучу, а по каждой операции сделать отдельную тему.
В частности, товар оплатили, а получили его от поставщика? Есть приход на 41-й счет?

Кроме того, Вы списываете в расходы на счет 26 материалы, переданные учредителем в счет своей доли в УК. А почему? Если у Вас нет деятельности, почему тогда расход материалов происходит? Поторопились списать, чтобы налоговики не потребовали их предъявить? Именно на такие мысли наводит такая проводка в сложившихся обстоятельствах.

По получению долей двух участников безвозмездно (без выплаты их действительной стоимости) Вы правильно показали внереализационный доход. А вот проводок по начислению налога на прибыль по этому доходы я не увидел.

Так что, проводки правильные, но они живуть сами по себе. А чтобы их привязать к реальным операциям, нужно каждую эту операцию обсуждать отдельно.

Успехов!
Luuulezka (автор вопроса)  70 баллов, г. Москва
25 мая 2015 в 14:54
Спасибо за ответы!
Вы мне очень помогли
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер