Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоговая база по НДС и по налогу на прибыль при 100 % предоплате при экспорте

21 мая 2015 в 08:17
Добрый день! ООО на ОСНО . Подскажите пожалуйста какова будет налоговая база по НДС и по налогу на прибыль при 100 % предоплате от покупателя в евро.на день аванса или на день отгрузки ?Очень жду ответа со ссылками на НК , а то обязательно налоговая пришлет письмо с просьбой  пояснить .
Лариса-Ми  562 балла, г. Тольятти
25 мая 2015 в 13:18
Статья 271 НК. Порядок признания доходов при методе начисления
8. Доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего дохода, если иное не установлено настоящим пунктом.
Требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на указанное имущество, прекращения (исполнения) требований (обязательств) и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше.
Если при пересчете выраженной в иностранной валюте (условных денежных единицах) стоимости требований (обязательств), подлежащих оплате в рублях, применяется иной курс иностранной валюты, установленный законом или соглашением сторон, пересчет доходов, требований (обязательств) в соответствии с настоящим пунктом производится по такому курсу.
В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).
(п. 8 в ред. Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ)
25 мая 2015 в 13:32
СПАСИБО
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
26 мая 2015 в 16:13
Добрый день!

Лариса Валериевна ответила Вам по поводу налога на прибыль.
А я - по НДС.
Цитата (ольга ак):какова будет налоговая база по НДС
Смотрим первоисточник:
Цитата (Глава 21 НК РФ "НДС"):Статья 153. Налоговая база
...
3. При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, или на дату фактического осуществления расходов...
...

Статья 167. Момент определения налоговой базы

1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Итак, если у Вас предоплата - курс на дату получения этой предоплаты.
Если последующая - на дату отгрузки.
Если частично предоплата, частично последующая, то так и считаете - часть по курсу на момент предоплаты, часть по курсу на момент отгрузки.

Успехов!
26 мая 2015 в 19:30
Спасибо! Значит налоговая база по ндс и по прибыли должна совпадать? на день получения аванса? А у меня в программе автоматически в книгу продаж попадают на  день отгрузки. значит настройки надо смотреть.Спасибо
Александр Погребс Главный консультант
27 мая 2015 в 10:00
Добрый день!
Цитата (ольга ак):Значит налоговая база по ндс и по прибыли должна совпадать? на день получения аванса?
Получается, что так.

Цитата (ольга ак):А у меня в программе автоматически в книгу продаж попадают на день отгрузки. значит настройки надо смотреть.
Безусловно, нужно смотреть настройки.
Но это уже тема для раздела "Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер