Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет НДС при оформлении договора цессии

21 мая 2015 в 11:05
Добрый день! 
Наша организация "А" приобретает долг организации "Б" перед организацией "С". Все ООО находятся на ОСНО. Долг возник по договорам на выполнение работ в сумме уплаченных авансов. То есть фирмой "С" уплачены авансы (50% от стоимости работ) для выполнения работ фирмой "Б" в 2013 году. В текущем периоде, при ее реорганизации указанные долги передаются фирме "А", которая будет заканчивать работы и, соответственно получать окончательный расчет. Как в такой ситуации происходит выписывание счетов-фактур, уплата НДС? А так же, каким образом учитывается сумма НДС уже уплаченная в 2013 году фирмой "Б" с суммы полученных авансов?
Спасибо!
Алексей Крайнев Консультант
21 мая 2015 в 16:54
Добрый день! 
По-моему, вы сами запутались и нас запутываете. Давайте я попробую распутать вашу ситуацию, а вы подтвердите или опровергнете.

Итак:
1. есть договор подряда (выполнения работ) между Б и С.
2. По этому договору С перечислила Б аванс.
3. Б приступила к выполнению работ.
4. В процессе исполнения этого договора происходит реорганизация Б в А.
 
Если все это так, как я написал выше, то остается только один вопрос - в какой форме происходит реорганизация?
22 мая 2015 в 10:23
Цитата (Алексей Крайнев):Добрый день!
По-моему, вы сами запутались и нас запутываете. Давайте я попробую распутать вашу ситуацию, а вы подтвердите или опровергнете.

Итак:
1. есть договор подряда (выполнения работ) между Б и С.
2. По этому договору С перечислила Б аванс.
3. Б приступила к выполнению работ.
4. В процессе исполнения этого договора происходит реорганизация Б в А.

Если все это так, как я написал выше, то остается только один вопрос - в какой форме происходит реорганизация?
Добрый день!
1.Да
2.Да
3.Да
4. Я не совсем верно написала. На самом деле происходит смена собственника фирмы  Б и, как следствие, смена юр. адреса и КПП. Фирма А не имеет к этому никакого отношения.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Алексей Крайнев Консультант
22 мая 2015 в 11:22
Позвольте, а как вот это
Цитата (viktonik):4. Я не совсем верно написала. На самом деле происходит смена собственника фирмы Б и, как следствие, смена юр. адреса и КПП. Фирма А не имеет к этому никакого отношения.
соотносится вот с этим?
Цитата (viktonik):Наша организация "А" приобретает долг организации "Б" перед организацией "С".
Между А и Б какой-то договор вы заключили? И не понятно тогда о каком долге вы говорите - ведь Б выполняет работы под полученный аванс. У нее нет никакого долга перед С, а есть обязательство выполнить работу.
22 мая 2015 в 12:20
Цитата (Алексей Крайнев):Между А и Б какой-то договор вы заключили? И не понятно тогда о каком долге вы говорите - ведь Б выполняет работы под полученный аванс. У нее нет никакого долга перед С, а есть обязательство выполнить работу.
Да, есть обязательство, которое фирма Б не может  выполнить, и за нее эти работы будет завершать фирма А, которая и получит окончательный расчет. Но тогда возникает вопрос: кто будет выписывать счет-фактуру фирме С и на какую сумму. И как быть со счетами фактурами на аванс, выписанными в 2013 г.? Спасибо.
22 мая 2015 в 12:23
Цитата (Алексей Крайнев):Между А и Б какой-то договор вы заключили?
Договор пока не заключили, думаем о налоговых последствиях и не знаем, как лучше юридически его оформить.
Алексей Крайнев Консультант
22 мая 2015 в 12:49
Оформить можно двумя способами.
1. Привлечение для выполнения работ третьего лица - субподрядчика.Которым и станет А. Выгоды - простота и прозрачность сделки. С документооборотом справится любой бухгалтер. Не требуется привлекать к этим взаимоотношениям клиента - организацию С. Минусы: нужно будет заложить прибыль на стороне организации Б. Сам этот вариант возможен только если договором с организацией С не запрещено привлекать третьих лиц.

2. Оформить передачу договора - ст. 392.3 ГК РФ. Путь достаточно сложный, т.к. сочетает в себе одновременно и перевод долга (по выполнению работ), и уступку права требования (по окончательному расчету). При этом организация Б полностью выбывает из обязательства и ее место занимает организация А. Соответственно вся документация по договору подряда будет идти уже от организации С на организацию А. Еще из недостатков - передачу договора можно будет сделать только с привлечением к этой сделке организации С - она должна дать свое согласие. Также не забывайте, что налоговые последствия будут не только по договору подряда но и по сделке передаче договора. Т.е. у бухгалтера будет две сделки, которые нужно будет "обработать" с т.з. налогов.

В общем, я бы предложил использовать первый вариант. Тем более, что я так понимаю А и Б у вас взаимозависимые и в этих условиях еще усложнять отношения передачей договора совсем нецелесообразно, имхо. Рисков и при первом варианте хватит на всех Улыбаюсь
22 мая 2015 в 13:35
Цитата (Алексей Крайнев):Оформить можно двумя способами.
1. Привлечение для выполнения работ третьего лица - субподрядчика.Которым и станет А. Выгоды - простота и прозрачность сделки. С документооборотом справится любой бухгалтер. Не требуется привлекать к этим взаимоотношениям клиента - организацию С. Минусы: нужно будет заложить прибыль на стороне организации Б. Сам этот вариант возможен только если договором с организацией С не запрещено привлекать третьих лиц.
Спасибо большое за подсказки. Но дело в том, что фирма Б, можно сказать, "уезжает" в другой регион и будет заниматься совсем другими видами работ. У нас "зависают" полученные авансы за работы, которые пока ген.подрядчик не может закрыть (они еще не выполнены окончательно). Вернуть полученные авансы фирма Б тоже не может. Ген.подрядчик предлагает единственный вариант - это договор цессии, но при этом есть риск дважды оплатить НДС - с аванса(он уже уплачен) и в момент окончательного завершения работ и выписывания счета фактуры на полную сумму выполненных работ.
Алексей Крайнев Консультант
22 мая 2015 в 14:15
Тут дело не в цессии, а в передаче договора. И как раз в части аванса - это не цессия, а перевод долга по выполнению работ. После того, как вы это сделаете, у вас организация А полностью заменит в обязательстве организацию Б. При этом организация Б должна будет перечислить этот аванс организации А. После этого у организации Б появляется право получить вычет НДС по авансу, полученному по договору подряда от организации С (письмо Минфина от 27.04.2010 № 03-07-11/149). Вычет проводится на основании п. 5 ст. 171 НК РФ на дату перечисления предоплаты новому должнику.
У организации А полученная от организации Б сумма тоже станет авансом, с которой надо будет заплатить налог и выставить организации С счет-фактуру. А потом организация А примет его к вычету при закрытии договора актом. 

В общем, не просто все Улыбаюсь
25 мая 2015 в 09:46
Цитата (Алексей Крайнев):При этом организация Б должна будет перечислить этот аванс организации А.
Добрый день! Спасибо за подробные ответы. Скажите, пожалуйста, а без перечисления суммы аванса никак нельзя обойтись? С этим- то как раз большие сложности.
Алексей Крайнев Консультант
25 мая 2015 в 11:53
Тогда как раз получится ситуация, которой вы боялись - вычета по авансу не будет у организации Б, а организация А заплатит со всей реализации.
25 мая 2015 в 13:16
Спасибо большое за помощь.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер