Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет расходов в КУДиР при УСН (доходы минус расходы)

21 мая 2015 в 14:06
Добрый день! Работаем на усн (д-р). Такое ощущение, что КДиР формируется неверно. В 2012 году работали на усн доходы с 2013 перешли на д-р.
Я решила заняться анализом, что для самой себя разобраться в правильности расчета 1с.
сейчас у меня возник такой вопрос: если по окончании 2012 года наша организация осталась должна ФСС за несчастные (0,9%) - 54,6 руб, а за ФОМС (2,9%) наоборот у нас возникла переплата на конец года 875 рублей.
 
Насколько я себе представляю усн (д-р), то в 2013 году, когда мы уплачиваем 54,6 , а так же пени за несчастные , мы их не отражаем в КДиР, так как это расходы прошлого года.
4 декабря нам были возвращены деньги на расчетный счет от фсс в размере 875 рублей, они тоже не попадают в КДиР, правильно?

В 2013 году мы перестали оплачивать 2,9% так как у нас льготы и должны были оплачивать только 0,9% -несчастные.

Ниже приведу начисление и оплату:

начисления       январь          49,5                      
                          февраль        49,5
                           март              49,5
                           апрель          49,5
                           май                49,5
                           июнь              49,5
                           июль              49,5
                           август            49,5
                           сентябрь       49,5
                           октябрь         49,5
                           ноябрь           49,5
                           декабрь         49,5

оплата по банковской выписке за 2013 г.

                          22.01. 54,6 (задолженность за 2012 г) не берем в расходы
                          25.01  5,4 (пени) не берем в расходы
                          07.03  99 
                          22.04  99
                          21.06. 49,5
                          16.07 49,5
                          14.08 49,5
                          17.09 49,5
                          15.10  49,5
                           14.11 49,5
                           04.12 875 (возврат переплаченной суммы за 2012 г. 2,9%) не берем в доходы
                           17.12 49,5
в КДиР (налоги с фот попадают после их оплаты), таким образом получается, что в КДиР у нас должны попасть следующие суммы:
           07.03 99 (оплата за январь и февраль)
           22.04  49,5 (оплата за март)
           31.05 49,5 (начисление налогов с фот апрель)
           21.06  49,5 (оплата за май)
           16.07 49,5 (оплата за июнь)
            14.08  49,5 (оплата за июль)
            17.09 49,5 (оплата за август)
             15.10 49,5 (оплата за сентябрь)
             14.11 49,5  (оплата за октябрь)
             17.12 49,5 (оплата за ноябрь)

Общая сумма расходов по фсс за 2013год = 544,5 рублей

Скажите, пожалуйста..правильно ли я рассуждаю!
Александр Погребс Главный консультант
25 мая 2015 в 18:43
Добрый день!
Цитата (ИП МАРУСЯ):Насколько я себе представляю усн (д-р), то в 2013 году, когда мы уплачиваем 54,6 , а так же пени за несчастные , мы их не отражаем в КДиР, так как это расходы прошлого года.
В УСН реаходы определяются по оплате.
Поэтому, если расходы за 2012 год оплачены в 2013 году, то они должны быть отражены в расходах 2013 года.

Цитата (ИП МАРУСЯ):4 декабря нам были возвращены деньги на расчетный счет от фсс в размере 875 рублей, они тоже не попадают в КДиР, правильно?
Смотря как образовалась переплата в ФСС.
Если всё, что уплачено Вы отнесли в прошлые годы на расходы, то теперь полученные от ФСС деньги должны отнести к доходам.
Если платили больше, а на расходы относили только в пределах начисленного, то полученные от ФСС деньги в доходах не отражаются.
Цитата (ИП МАРУСЯ):Ниже приведу начисление и оплату:
В цифрах я рассуждения не нашел, а проверять арифметику уже не могу, устал к вечеру. Да, и желания большого нет.
Если у кого есть силы и свободная минутка, пусть проверят.

Успехов!
26 мая 2015 в 08:21
Цитата (Александр Погребс):В УСН реаходы определяются по оплате.
Поэтому, если расходы за 2012 год оплачены в 2013 году, то они должны быть отражены в расходах 2013 года.
А как же письмо Минфина ? Можно ли на него опираться?

Письмо Минфина России от 07.09.2010 № 03-11-06/2/142

Вопрос: Организация, применяющая УСН, оказывает консультационные услуги в области бухгалтерского и налогового учета. До 2010 г. объектом налогообложения организации являлись доходы, с 01.01.2010 объект налогообложения изменен на доходы, уменьшенные на величину расходов.
В п. 4 ст. 346.17 НК РФ прописан запрет учитывать "расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов" в составе расходов налогового периода с новым объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Однако в п. 2 ст. 346.17 НК РФ прямо указано, что "расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты".
Каков порядок учета расходов в виде заработной платы и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных за декабрь 2009 г., но осуществленных (выплаченных, перечисленных) в 2010 г., при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии с п. 4 ст. 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при переходе налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.

В связи с этим при переходе с 1 января 2010 г. на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, с объекта налогообложения в виде доходов расходы в виде заработной платы и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные за декабрь 2009 г., но осуществленные (выплаченные, перечисленные) в 2010 г., при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в 2010 г. не учитываются.

Согласно п. 1 ст. 346.17 Кодекса у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Заместитель директора
Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
С.В. Разгулин
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
26 мая 2015 в 10:53
Добрый день!

В Вашем вопросе я не заметил перехода с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы".
Это обстоятельство в корне меняет ситуацию. 
В 2012 году был УСН "доходы". Поэтому взносы за 2012 год, уплаченные в 2013 году нельзя относить к расходам в 2013 году по УСН "доходы минус расходы".

И возврат переплаты тоже не нужно относить к доходам в 2013 году.

Успехов!
26 мая 2015 в 10:59
Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер