Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Досрочная продажа лизингового имущества на УСН

vital24rus (автор вопроса)  52 балла, г. Дивногорск
25 мая 2015 в 12:11
Добрый день, уважаемые специалисты. Помогите пожалуйста разобраться. ООО на УСН, Д-Р. в декабре 2013 году заключен договор лизинга на 2 предмета оборудования, имущество на балансе ЛД, расходы учтены в 4 квартале 2013 года по стоимости имущества в полном объеме, сейчас планируется продажа 1 из предметов, а в договоре просто меняется график на снижение сумм. Правильно ли я понял, что необходимо в декларации по усн за 2013 год, убрать сумму (первоначальную стоимость) из расходов, вместо них учесть расходы по амортизации? только не совсем понял в каких периодах? к примеру стоимость имущества 200 000, Амортизация в НУ 37 мес, амортизация начисляется с января 2014 по текущую дату, значит 17 мес. 200 000 / 37 мес * 17 = 91891,89 в каком периоде нужно учесть данные расходы? далее пересчитываем налог по УСН и подаем уточненку за 2013 , нужно ли что то еще? спасибо.
Алексей Крайнев Консультант
26 мая 2015 в 18:06
Добрый день!
Вы так подробно описали ситуацию, но не указали самого главного - вы-то в этой схеме где? Судя по тому, что продаете имущество, вы - лизингодатель. А покупателем выступает лизингополучатель (тут, кстати, не понятно тогда, какое будет изменение графика, если договор лизинга прекратится в связи с отсутствием предмета лизинга - но это отдельный разговор).

Если все так, как я понял, то у вас возникает обязанность по корректировке налоговой базы за весь период пользования таким ОС с момента учета соответствующих расходов до даты продажи данного имущества.
База пересчитывается так  (Письмо Минфина России от 14.04.2014 № 03-11-06/2/16837):
1. Все ранее учтенные по основному средству затраты на его приобретение, сооружение, изготовление исключить из расходов на дату реализации.
2. Рассчитать амортизацию по этому ОС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ) и до 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы реализовали данный объект (п. 5 ст. 259.1 НК РФ).
3. Полученную в  результате расчета в п. 2 сумму включаете в расходы по УСН
4. Разницу между стоимостью ОС и амортизацией не учитываете вообще.

Ну а теперь самое интересное для вас Улыбаюсь
Возможность учета стоимости лизингового ОС в расходах при УСН вообще под большим вопросом именно из-за формулировки п.3 ст. 346.16 НК РФ, где речь идет не только о реализации, но и о передаче. Формально передача предмета лизинга лизингополучателю даже при учете этого предмета на балансе лизингодателя подпадает под эту норму.

Так, в Письме от 10.07.2008 № 03-11-04/2/100 финансовое ведомство указывает, что расходы на приобретение основных средств, переданных в финансовую аренду без права выкупа, признаются по п. 3 ст. 346.16 НК РФ, если эти основные средства числятся на балансе лизингодателя. Но чуть раньше  Письме от 08.02.2007 № 03-11-04/2/31 Минфин России разъяснял, что затраты на приобретение предмета лизинга, в том числе находящегося на балансе лизингодателя, в составе расходов на приобретение основных средств не учитываются. Аналогично высказались и налоговики (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.01.2006 № 18-11/3/264).
Так что выбранный вами способ ведения бизнеса сам по себе достаточно рискованный с т.з. налоговых последствий.
vital24rus (автор вопроса)  52 балла, г. Дивногорск
27 мая 2015 в 09:52
Цитата (Алексей Крайнев):Добрый день!
Вы так подробно описали ситуацию, но не указали самого главного - вы-то в этой схеме где? Судя по тому, что продаете имущество, вы - лизингодатель. А покупателем выступает лизингополучатель (тут, кстати, не понятно тогда, какое будет изменение графика, если договор лизинга прекратится в связи с отсутствием предмета лизинга - но это отдельный разговор).
Здравствуйте. спасибо большое за ваш ответ! для меня конечно сложно все это понять, так как я только учусь, поэтому простите если задаю глупые вопросы.

Действительно мы лизингодатели, график изменили, исключив один предмет оборудования, так как в договоре их два, соответственно с июня изменяться платежи и общая стоимость договора.
Цитата (Алексей Крайнев):3. Полученную в результате расчета в п. 2 сумму включаете в расходы по УСН
Правильно ли я понял? так как оборудование принято к учету в 2013 году, то в расходах стояла полная стоимость имущества, я ее от туда убираю, и рассчитываю амортизацию, далее амортизацию включаю в расход на конец каждого квартала? поэтому уточненку придется подавать и за 2013 и 2014?
Цитата (vital24rus):Амортизация в НУ 37 мес, амортизация начисляется с января 2014 по текущую дату, значит 17 мес. 200 000 / 37 мес * 17 = 91891,89
И если амортизация начисляется с января 2014, то по 16216,22 на 1 кв 2014, 2 кв 2014, 3 кв 2014, 4  кв 2014, 1 кв 2015 и за 2 кв (за два месяца) 10810,82
Цитата (
Цитата (Алексей Крайнев):Так что выбранный вами способ ведения бизнеса сам по себе достаточно рискованный с т.з. налоговых последствий.
):
Так что выбранный вами способ ведения бизнеса сам по себе достаточно рискованный с т.з. налоговых последствий.
Эти письма я обязательно изучу, спасибо. Бухгалтер, который работал до меня несколько лет вел учет именно так, претензий пока не было, сейчас придерживаюсь подобного ведения учета.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Алексей Крайнев Консультант
27 мая 2015 в 11:33
Вы убираете расходы на ОС, которые учитывали равными частями в течение 2013 года, и заменяете их на сумму рассчитанной амортизации. Соответственно подаете уточненки за каждый из отчетных периодов 2013, где были учтены эти расходы, а также за год. В 2014 году просто добавляете ежеквартально в расходы суммы амортизации, подав соответствующие уточненки. При этом налоговики просят к уточненным налоговым декларациям за соответствующие отчетные (налоговые) периоды прилагать бухгалтерскую справку-расчет, объясняющую причины внесения изменений в ранее представленные налоговые декларации (Письмо ФНС РФ от 14.12.2006 № 02-6-10/233@).
.
vital24rus (автор вопроса)  52 балла, г. Дивногорск
28 мая 2015 в 05:13
Цитата (Алексей Крайнев):Вы убираете расходы на ОС, которые учитывали равными частями в течение 2013 года, и заменяете их на сумму рассчитанной амортизации. Соответственно подаете уточненки за каждый из отчетных периодов 2013, где были учтены эти расходы, а также за год. В 2014 году просто добавляете ежеквартально в расходы суммы амортизации, подав соответствующие уточненки. При этом налоговики просят к уточненным налоговым декларациям за соответствующие отчетные (налоговые) периоды прилагать бухгалтерскую справку-расчет, объясняющую причины внесения изменений в ранее представленные налоговые декларации (Письмо ФНС РФ от 14.12.2006 № 02-6-10/233@).
Здравствуйте, Алексей. спасибо большое, за вашу помощь, что помогли начинающему бухгалтеру разобраться и за такой четкий и понятный ответ.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер