Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расходы по договору лизинга в налоговом учете

27 мая 2015 в 13:31
Здравствуйте, приобрели автомобиль в лизинг на балансе лизингополучателя. Срок договора лизинга 37 месяцев, срок амортизации тоже 37 месяцев. Коэффициентов не применяли. Первоначальная стоимость в БУ 1 851 616,50, в НУ 1 319 483.05.  Амортизация в БУ 50043.68, НУ 35661,70. Расходы в НУ - 59444,41 (ЛП)-9067.79 (НДС)-35661,7(сумма амортизации в НУ)= 14714.92. Итого в налогом учете 35661,70+14714,92=50376,62. Расходы в НУ превышают расходы в БУ на 332,93. Вопрос амортизацию в НУ в сумме 35661,70 продолжать начислять до окончания срока договора лизинга и срока амортизации т.е. все 37 месяцев? и ЛП в НУ в сумме 14 714,92 начислять тоже в течении 37 месяцев? Расходы не будут завышены в НУ?
Александр Погребс Главный консультант
2 июня 2015 в 14:25
Добрый день!
Цитата (Solusha):Вопрос амортизацию в НУ в сумме 35661,70 продолжать начислять до окончания срока договора лизинга и срока амортизации т.е. все 37 месяцев? и ЛП в НУ в сумме 14 714,92 начислять тоже в течении 37 месяцев? Расходы не будут завышены в НУ?
Амортизацию и лизинговый платеж (часть) можете относить на расходы в течение всего лизингового договора, но не больше, чем сумма лизинговых платежей.
Т.е. пока амортизация ниже лизингового платежа, к амортизации в расходы добавляете часть лизингового платежа.
Но часто график платежей составлен таким образом, что лизинговый платеж со временем уменьшается.
Так вот, когда амортизационные отчисления станут больше лизингового платежа, относите их на расходы только в пределах лизингового платежа. Иначе завысите расходы.

Успехов!
4 июня 2015 в 13:01
Спасибо большое за ответ, не уточнила один момент, что лизинговые платежи по графику фиксированные,т.е. все 37 месяцев по 59 444.41 с НДС. Интересует именно НУ .Как быть в этой ситуации? Спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
4 июня 2015 в 14:11
Добрый день!
Цитата (Solusha):не уточнила один момент, что лизинговые платежи по графику фиксированные,т.е. все 37 месяцев по 59 444.41 с НДС. Интересует именно НУ .Как быть в этой ситуации?
Ситуация ничем не меняется. У Вас, значит, всегда амортизация будет меньше лизинговых платежей.
Вот и относите на расходы амортизацию плюс часть лизингового платежа (превышающего амортизацию).

Успехов!
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
1 июля 2015 в 13:59
Добрый день.

Тема открыта для продолжения обсуждения.
НКК Консультант
1 июля 2015 в 14:09
Цитата (Solusha):Спасибо большое за ответ, не уточнила один момент, что лизинговые платежи по графику фиксированные,т.е. все 37 месяцев по 59 444.41 с НДС. Интересует именно НУ .Как быть в этой ситуации? Спасибо.
Добрый день!

Совокупная сумма налоговых расходов без НДС за 37 месяцев составит 1 863 934,57 руб. = 59 444,41 руб. / 1,18 * 37 месяцев.

При этом общая сумма лизинговых платежей без НДС, т.е. размер реальных расходов по лизингу, насколько я понимаю, составляет 1 851 616,50 руб. (п. 1 ст. 28 Закона "О финансовой аренде (лизинге)"; п. 1 ст. 252 НК РФ).

Т.е. разница между этими суммами в размере 12 318,07 руб. = 1 863 934,57 руб. - 1 851 616,50 руб. не должна учитываться в составе налоговых расходов, поэтому на эту сумму нужно уменьшить налоговые расходы по лизингу за последний, 37-ой месяц лизинга.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер