Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет ОС при переходе с УСН (6%) на ОСНО

2 июня 2015 в 10:47
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. Наша компания с 2010г. (с момента образования) применяла УСНО 6%. В мае 2015г. перебрав выручку утратила это право. Со 2  квартала 2015г компания  переходит на ОСНО. За период деятельности    приобретались ОС, которые в бух. учете отражены на сч.01 соответственно амортизация на сч.02,  последние было приобретено и поставлено на учет в 1 кв.2015г .  Все ОС еще не полностью с амортизированы. В налоговом учете на основании п.1 ст. 346.18 НК РФ если организация работает на УСНО с объектом доходы, стоимость ОС на расходы не списывается. Если я правильно понимаю, то все наши ОС будут отражаться только в бухгалтерском учете, а в налоговый они не переносяться, т.е начисляемая амортизация не будет учитываться при расчете налога на прибыль. Но у нас есть на балансе здание, которое оплачено только на половину. По какой стоимости его отразить в налоговом учете? По остаточной, как в бух. или по неоплаченной? Буду очень благодарна за ответ по всем вопросам.
Алексей Крайнев Консультант
5 июня 2015 в 14:11
Добрый день!

Согласно п. 4 ст. 346.17 НК РФ расходы, относящиеся к налоговой базе тех периодов, в которых применялась УСН с объектом налогообложения "доходы", в случае перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" не учитываются. Аналогичного правила для ситуации, когда организация переходит на ОСН нет. Как нет и вообще никакого упоминания про такую ситуацию.
Но Минфин, основываясь именно на такой логике законодателя, говорит, что такие расходы не учитываются и в целях налога на прибыль, а остаточная стоимость ОС и НМА в налоговом учете не определяется (письма Минфина России от 07.12.2012 № 03-03-06/1/633, от 17.03.2010 № 03-11-06/2/36 (п. 1), письма ФНС России от 02.10.2012 № ЕД-4-3/16539@ и от 28.11.2007 № СК-6-02/912@).
Судебных решений пока нет, к сожалению.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер