Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет затрат по восстановлению утерянного товара

gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
9 июня 2015 в 15:27
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста.
Мы осуществляли услугу по перевозке товара.
Машина сломалась, груз был украден (ведется следствие).
Нам заказчик выставил претензию.
Мы восстановили товар за свой счет.
Как учесть теперь затраты по этому товару, плюс еще мы увезли этот товар до места назначения, 
как затраты по доставке будут учитываться (ГСМ).
Спасибо заранее.
Алексей Крайнев Консультант
15 июня 2015 в 19:06
Добрый день!
В данном случае порядок налоогообложения будет зависеть от того, как у вас формировалась договорная стоимость груза - с учетом стоимости перевозки или без. Пожалуйста, уточните этот момент.
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
18 июня 2015 в 08:14
Цитата (Алексей Крайнев):как у вас формировалась договорная стоимость груза - с учетом стоимости перевозки или без.
Добрый день.
Стоимость груза без учета стоимости перевозки.
Алексей Крайнев Консультант
18 июня 2015 в 11:31
В данном случае ваши расходы на покупку товара и его доставку - суть возмещение ущерба грузоотправителю в порядке п. 1 ст. 796 ГК РФ. При этом в силу требования п. 3 этой статьи, если провозная плата не входит в стоимость груза, то наряду с возмещением установленного ущерба, вызванного утратой, недостачей или повреждением (порчей) груза, перевозчик возвращает отправителю провозную плату, которая взыскана за перевозку утраченного, недостающего, испорченного или поврежденного груза.

Соответственно получается следующая картина в налогах.
В части НДС.
Если за услуги по перевозке был получен аванс и при возврате суммы ранее полученного аванса вы меняете условия договора или расторгаете его, то НДС, ранее исчисленный с поступившей предоплаты, можете принять к вычету (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ). Если договор остается в силе, то под действие п. 5 ст. 171 НК РФ эта ситуация не подпадает. А значит, придется корректировать базу периода, в котором был получен аванс. Либо не выполнять правило ГК РФ и не возвращать провозную плату и надеяться, что грузоотправитель не потребует с вас %%.

В части налога на прибыль.
Затраты на возмещение ущерба (покупку товаара и его доставку, включая ГСМ) грузоотправителю учитываются в составе внереализационных расходов по пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ. При применении метода начисления они признаются на дату признания вами суммы причиненного ущерба (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Что касается аванса, то при применении метода начисления авансы в целях налогообложения не учитываются (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому при возврате грузоотправителю суммы провозной платы, которую он уплатил авансом, никаких последствий по налогу на прибыль у вас не наступает.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер