Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение книги покупок при принятии к вычету НДС с купленных электронных авиабилетов

Елена Каракасиди (автор вопроса)  5 баллов, г. Воронеж
15 июня 2015 в 15:05
Добрый день. Подскажите пожалуйста как верно поступить в следующей ситуации:
Организация покупает через агенство авиабилеты, агент выдает счет-фактуру только на свои услуги.
НДС по билету в маршрут-квитанции выделен. Согласно писем МинФина (одно из них - № 03-07-11/3522 от 30.01.2015 г.) этот НДС с билета можно принять к вычету.
Однако, в маршрут-квитанции нет ИНН и КПП продавца.
Нашла разъяснения в ИС Консультант, что в таком случае  в книге покупок Код операции проставляется "23", в графе 9 указывается наименование перевозчика, в графе 10 ставится прочерк. Т.е. ставится прочерк вместо указания ИНН/КПП.
Но что-то у меня большие сомнения в правильности такого заполнения книги покупок. С вводом новой формы декларации по НДС, пройдет ли книга проверку в таком виде и не будет ли это ошибкой?
Или все-таки правильнее будет заполнять ИНН/КПП? Тогда вопрос - откуда их взять, чтобы быть полностью уверенным в их актуальности и достоверности?

Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
18 июня 2015 в 16:20
Добрый день!
Цитата (Елена Каракасиди):Организация покупает через агенство авиабилеты, агент выдает счет-фактуру только на свои услуги.
НДС по билету в маршрут-квитанции выделен. Согласно писем МинФина (одно из них - № 03-07-11/3522 от 30.01.2015 г.) этот НДС с билета можно принять к вычету.
Однако, в маршрут-квитанции нет ИНН и КПП продавца.
Нашла разъяснения в ИС Консультант, что в таком случае в книге покупок Код операции проставляется "23", в графе 9 указывается наименование перевозчика, в графе 10 ставится прочерк. Т.е. ставится прочерк вместо указания ИНН/КПП.
Но что-то у меня большие сомнения в правильности такого заполнения книги покупок. С вводом новой формы декларации по НДС, пройдет ли книга проверку в таком виде и не будет ли это ошибкой?
Или все-таки правильнее будет заполнять ИНН/КПП? Тогда вопрос - откуда их взять, чтобы быть полностью уверенным в их актуальности и достоверности?
Парадоксально, но факт!
Электронный билет приравнен к БСО и счет-фактура на него не оформляется. Хотя НДС можно принять к вычету.
Я долго "уговаривал" себя, что электронный билет = БСО.
А с вашей помощью еще и обратил внимание, что в этом якобы БСО нет ни ИНН, ни КПП!
Ужас!
Но, тем не менее, раз там нет ИНН и КПП, то в книге покупок ставите прочерки. Это единственное "нормально" из всей ситуации. Улыбаюсь

В декларации по НДС прочерки должны пройти. 

А уж налоговики пусть сами ищут ИНН и КПП авиакомпании, если им очень уж приспичит.

Успехов!
Елена Каракасиди (автор вопроса)  5 баллов, г. Воронеж
18 июня 2015 в 17:01
Добрый день! Спасибо за ответ!
Ту же самую позицию мне сегодня подтвердили в налоговой инспекции. Сказав дословно следующее на мое предложение все-таки найти ИНН авиакомпании и вписать его в книгу: "Вы должны заполнять книгу в точном соответствии с первичными учетными документами. Раз нет ИНН и КПП в маршрут-квитанции, то и нечего выдумывать и чего-то там выискивать - ставьте прочерки." 
Но при этом они также добавили, что это разъяснения только на текущий момент, потому что с вводом этой новой системы по НДС еще никто - ни они, ни налоговики Москвы не знают до сих пор как система будет работать, первые результаты будут к началу 2016 года. Поэтому не исключено, что по таким вещам как, например маршрут-квитанции, не заставят потом давать пояснения и вносить уточнения....

Но это будет потом....
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
18 июня 2015 в 17:44
Цитата (Елена Каракасиди):Поэтому не исключено, что по таким вещам как, например маршрут-квитанции, не заставят потом давать пояснения и вносить уточнения....
Не накручивайте себя!
Ничего не заставят.
На будущее, может быть, что-то изменят. Но прежде всего в самих электронных билетах.
А уж задним числом искать ИНН - ни когда.
Я в этом уверен на 95%
5% оставил на непредсказуемость нашего будущего в принципе...

Успехов!
Елена Каракасиди (автор вопроса)  5 баллов, г. Воронеж
18 июня 2015 в 18:11
Еще раз спасибо!
Кирилл Кувалкин  7 681 балл, г. Екатеринбург
18 июня 2015 в 18:12
Добрый  день!

В этом случае "Сведения о продавце" лучше вообще не заполнять. Этот показатель обязателен только для операций с кодами 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13 (Приложение N 4 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@, Таблица 4.4).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер