Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Сумма возмещения лизингополучателю при угоне предмета лизинга

16 июня 2015 в 12:30
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, проверить правильность расчета суммы, на которую сможет претендовать лизингополучатель.
Угнан автомобиль, который мы получили по договору лизинга.
760 131,52 руб., в т.ч.НДС - стоимость автомобиля по договору лизинга (с учетом выкупной стоимости)
331 275,86 руб., в т.ч. НДС - оплачено лизинговых платежей с начала действия договора до угона
428 855,66 руб., в т.ч.НДС - наша задолженность перед ЛК на момент угона
  75 503,94 руб., в т.ч.НДС - сумма лизинговых платежей, которые мы заплатили с момента угона автомобиля до даты приостановления уголовного дела (3 месяца), они в правилах лизинга названы компенсационными выплатами.
579 205,44 руб., без НДС - страховое возмещение, полученное выгодоприобретателем - лизинговой компанией
Согласно правилам лизинга ЛК должна заплатить нам разницу между полученным страховым возмещением и суммой невыплаченных платежей на дату постановления о возбуждении уголовного дела, т.е. на дату угона. При этом из этой разницы они вычитают налог на прибыль (20%).
Расчет лизинговой компании суммы, которую они нам собираются перечислить:
760 131,52 - 331 275,86 - 75 503,94 = 353 351,72
579 205,44 - 353 351,72 = 225 853,72
225 853,72 - 20% = 180 682,98 - столько нам собирается вернуть лизинговая компания
Мне в этом расчете непонятны 2 момента:
- из страхового возмещения без НДС вычитается сумма невыплаченных платежей с НДС
- обоснован ли вычет налога на прибыль.
Напишите, пожалуйста, Ваше мнение - правильно ли сделан расчет?
Александр Погребс Главный консультант
19 июня 2015 в 12:27
Добрый день!
Цитата (лучела):- из страхового возмещения без НДС вычитается сумма невыплаченных платежей с НДС
Это нормально.

Цитата (лучела):- обоснован ли вычет налога на прибыль.
Я в первый раз встречаю такую ситуацию.
На мой взгляд, вычитать налог на прибыль ни к чему.
Может быть, лизингодатель - иностранная организация?

Цитата (лучела):- правильно ли сделан расчет?
Кроме налога на прибыль, правильно.
Правда, арифметику я не проверял.

Успехов!
22 июня 2015 в 10:31
Большое спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
1 июля 2015 в 13:32
Добрый день.

Тема открыта для продолжения обсуждения.
НКК Консультант
1 июля 2015 в 13:46
Цитата (лучела):Добрый день!
Помогите, пожалуйста, проверить правильность расчета суммы, на которую сможет претендовать лизингополучатель.
Угнан автомобиль, который мы получили по договору лизинга.
760 131,52 руб., в т.ч.НДС - стоимость автомобиля по договору лизинга (с учетом выкупной стоимости)
331 275,86 руб., в т.ч. НДС - оплачено лизинговых платежей с начала действия договора до угона
428 855,66 руб., в т.ч.НДС - наша задолженность перед ЛК на момент угона
75 503,94 руб., в т.ч.НДС - сумма лизинговых платежей, которые мы заплатили с момента угона автомобиля до даты приостановления уголовного дела (3 месяца), они в правилах лизинга названы компенсационными выплатами.
579 205,44 руб., без НДС - страховое возмещение, полученное выгодоприобретателем - лизинговой компанией
Согласно правилам лизинга ЛК должна заплатить нам разницу между полученным страховым возмещением и суммой невыплаченных платежей на дату постановления о возбуждении уголовного дела, т.е. на дату угона. При этом из этой разницы они вычитают налог на прибыль (20%).
Расчет лизинговой компании суммы, которую они нам собираются перечислить:
760 131,52 - 331 275,86 - 75 503,94 = 353 351,72
579 205,44 - 353 351,72 = 225 853,72
225 853,72 - 20% = 180 682,98 - столько нам собирается вернуть лизинговая компания
Мне в этом расчете непонятны 2 момента:
- из страхового возмещения без НДС вычитается сумма невыплаченных платежей с НДС
- обоснован ли вычет налога на прибыль.
Напишите, пожалуйста, Ваше мнение - правильно ли сделан расчет?
Добрый день!

Что касается налога на прибыль, то считаю расчет лизингодателя неверным.

Дело в том, что лизингодатель включает всю сумму страхового возмещения в состав налоговых доходов, а в расходы может поставить как сумму зачитываемых в счет страхового возмещения лизинговых платежей (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-03-06/2/194), так и перечисляемую Вам часть страхового возмещения (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-03-06/1/8154).
Получается, что сумма страхового возмещения (т.е. доход) равна расходам: зачитываемым в счет страхового возмещения лизинговым платежам и перечисляемой Вам сумме, поэтому налога на прибыль у лизингодателя в данном случае не возникает и он просто хочет на Вас заработать данную сумму.
1 июля 2015 в 21:36
Илья, огромное Вам спасибо за аргументированный ответ!
В разделе "Налоговый учет" разместила новый вопрос по описанной здесь ситуации:
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1234630#1234630
Буду очень признательна за комментарии. Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер